Утративший силу
5.2. Сотрудник отдела автоматизации в течение 1 (одного) рабочего дня с момента получения карточки РСД (с отказной визой ЕИО) анализирует корректность присвоения задолженности, сформированной в резерв, высокой степени погашения долга по каждому дебитору.
5.2.1. Если соблюдается хотя бы одно условие, обозначенное в п.4.5 данного СТО, то присвоение долгу высокой вероятности погашения – не обоснованно. Следовательно, исключение такой задолженности из РСД невозможно, сотрудник отдела автоматизации фиксирует выявленный факт в карточке РСД, отправляет Распоряжение на повторное согласование и подписание в порядке, предусмотренном п.6.9. СТО СМК «Начисление резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете»
5.2.2. В случае, если не соблюдаются условия, обозначенные в п. 4.5 данного СТО, сотрудник отдела автоматизации для подтверждения корректности присвоения долгу высокой вероятности погашения проводит анализ вероятности банкротства дебитора:
- если просрочка по задолженности составила более 1 года, дебитор не находится в процедуре реорганизации и у дебитора (участника ИС) на промежуточную отчетную дату, предшествующую дате создания РСД, положительная величина СЧА;
Анализ вероятности банкротства проводится только по дебиторам – участникам ИС в порядке, предусмотренном п.5.4 настоящего СТО.
5.3. Если у ЕИО Заказчика имеются субъективные возражения в отношении проведенного сотрудником отдела автоматизации анализа определения вероятности погашения долга, в том числе о включении дебитора в «черный» список, то на основании п. 6.12.1. СТО СМК Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете сотрудник отдела автоматизации в карточке документа РСД делает отметку: «Виза ЕИО не обоснована» и направляет РСД на рассмотрение СД Заказчика.
5.3.1. Если СД Заказчика вынес решение об исключении задолженности из РСД и/или дебитора из «черного» списка, тогда сотрудник отдела автоматизации фиксирует данный факт в карточке РСД, после чего:
- направляет поручение в отдел сопровождения для отражения РСД в БУ с учетом корректировок в 1С:Бухгалтерия предприятия (согласно решению СД).
5.3.2. Если СД Заказчика вынес решение о НЕ исключении задолженности из РСД и/или дебитора из «черного» списка, тогда сотрудник отдела автоматизации фиксирует данный факт в карточке РСД, после чего:
- доводит принятое СД Заказчика Решение до сотрудника консалтинговой организации, ответственного за контроль баз данных и защиту информации.
5.3.3. Если СД Заказчика не вынес решение в установленный для рассмотрения РСД срок, то сумма РСД считается согласованной СД, следовательно сотрудник отдела автоматизации осуществляет действия, аналогичные п.5.3.2. данного СТО, дополнительно доводит до иных органов управления Заказчика информацию об отсутствии участия СД Заказчика в рассмотрении РСД и «черного» списка.
5.4. Для оценки вероятности банкротства сотрудник отдела автоматизации использует следующие методики: Z-анализ Альтмана, модель Таффлера, модель Лиса. Расчет производится в соответствии с п. 7 данного СТО.
5.5. Если только по одной из методик дебитору присваивается малая вероятность банкротства, то сотрудник отдела автоматизации признает не обоснованным присвоение долгу высокой вероятности погашения. Следовательно, исключение такой задолженности из РСД невозможно, сотрудник отдела автоматизации фиксирует выявленный факт в карточке РСД, отправляет Распоряжение на повторное согласование и подписание ЕИО.
6.1. Для оценки вероятности банкротства используются данные бухгалтерской (финансовой) отчетности (промежуточной, годовой) за период, предшествующий периоду создания РСД не более чем на год. Наиболее оптимальным признается использование годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
6.2. Если у сотрудника отдела автоматизации отсутствуют данные для проведения анализа определения вероятности банкротства дебитора, то РСД Заказчика обязан предоставить такие данные не позднее даты завершения анализа РСД. В случае не предоставления данных - задолженности не может быть присвоена высокая вероятность погашения.
6.3. Z-анализ Альтмана - пятифакторная модель, итоговый коэффициент вероятности банкротства Z рассчитывается с помощью пяти показателей, каждый из которых наделен определенным весом, установленным статистическими методами.
X1 = оборотный капитал к сумме активов предприятия. Показатель оценивает сумму чистых ликвидных активов компании по отношению к совокупным активам.
X2 = не распределенная прибыль к сумме активов предприятия, отражает уровень финансового рычага компании.
X3 = прибыль до налогообложения к общей стоимости активов. Показатель отражает эффективность операционной деятельности компании.
X4 = рыночная стоимость собственного капитала / бухгалтерская (балансовая) стоимость всех обязательств.
Х5 = объем продаж к общей величине активов предприятия характеризует рентабельность активов предприятия.
6.4. Модель Таффлера основана на исчислении четырех показателей финансового состояния организации и учетом весовых коэффициенты для каждого из них.