РАЗРАБОТАН взамен СТО СМК Методологическая инструкция «Определение вероятности погашения долга» (с изменениями №2 от «02 » июня 2016 г.)

1.1. Данный СТО разработан с целью установления единого порядка определения вероятности погашения долга в рамках реализации положений СТО СМК «Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете».

1.2. Требования СТО обязательны для исполнения:

а) сотрудниками Управления по внедрению:

- сотрудниками отдела сопровождения;

- сотрудниками отдела автоматизации;

- сотрудниками отдела отчетности;

б) Заказчиком: ЕИО, СД Заказчика, иными органами управления Заказчика.

2.1. СТО разработан с учетом требований следующих нормативных документов:

- СТО СМК 70.22.11 «Стандартизация. Порядок создания, управления и применения стандартов»;

- СТО СМК «Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете».

2.2. При пользовании настоящим СТО целесообразно проверить действие ссылочных СТО, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим СТО следует руководствоваться замененным (измененным) СТО. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку.

4.1. Оценка вероятности погашения задолженности проводится сотрудником отдела автоматизации в течение 1 (одного) рабочего дня с момента получения визы ЕИО Заказчика, предусмотренной п.6.11. СТО СМК «Начисление резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете»

4.2. Вероятность погашения долга определяется согласно условиям п. 4.5. данного СТО.

4.3. Вероятность погашения долга может быть:

- низкая и средняя;

- высокая.

Если вероятность погашения долга при формирования РСД оценена как высокая, но по прошествии трех месяцев с даты отражения РСД задолженность не была погашена, то при последующем формировании РСД такой задолженности может быть присвоена только низкая или средняя вероятность погашения долга.

4.4. В зависимости от вероятности погашения долга дебиторы-не участники ИС включаются в «черный» список:

- если высокая вероятность погашения долга, то дебитор не включается в «Реестр недобросовестных контрагентов»;

- если низкая и средняя вероятность погашения долга, то дебитор включается в «Реестр недобросовестных контрагентов». Исключение из «черного» списка возможно только по решению СД Заказчика и/или иных органов управления Заказчика – согласно п.6.12.1 СТО СМК «Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете».

4.5. Сотрудник отдела автоматизации может присвоить задолженности только низкую или среднюю вероятность погашения долга, если:

- задолженность возникла в соответствии с п. 6.7 СТО СМК «Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете»;

- задолженность возникла в результате уплаты авансов поставщикам и подрядчикам, за исключением договоров по которым не приняты товары, работы, услуги и направлена претензия поставщикам, подрядчикам. ЕИО Заказчика обязан документально подтвердить ведения претензионной работы с поставщиками и подрядчиками.

- просрочка по задолженности составила более 1 года и у дебитора на промежуточную отчетную дату, предшествующую дате создания РСД, отрицательная величина стоимости чистых активов (величина СЧА учитывается только по дебиторам – участникам ИС);

- просрочка по задолженности составила более 1 года и дебитор находится в процедуре реорганизации;

- дебитор находится в состоянии банкротства, ликвидации;

- сумма РСД сформирована в порядке, установленном СТО СМК Методологическая инструкция Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом (корректировка РСД в данном случае осуществляется сотрудником финансового управления в порядке, аналогичном п.6.2. СТО СМК «Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете»).

5.1. В соответствии с п.6.11. СТО СМК «Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете» ЕИО Заказчика обозначает визу «Отказал» с указанием причины отказа в ИС в карточке РСД, направляет карточку РСД на сотрудника отдела автоматизации.

5.2. Сотрудник отдела автоматизации в течение 1 (одного) рабочего дня с момента получения карточки РСД (с отказной визой ЕИО) анализирует корректность присвоения задолженности, сформированной в резерв, высокой степени погашения долга по каждому дебитору.

5.2.1. Если соблюдается хотя бы одно условие, обозначенное в п.4.5 данного СТО, то присвоение долгу высокой вероятности погашения – не обоснованно. Следовательно, исключение такой задолженности из РСД невозможно, сотрудник отдела автоматизации фиксирует выявленный факт в карточке РСД, отправляет Распоряжение на повторное согласование и подписание в порядке, предусмотренном п.6.9. СТО СМК «Начисление резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете»

5.2.2. В случае, если не соблюдаются условия, обозначенные в п. 4.5 данного СТО, сотрудник отдела автоматизации для подтверждения корректности присвоения долгу высокой вероятности погашения проводит анализ вероятности банкротства дебитора:

- если просрочка по задолженности составила более 1 года, дебитор не находится в процедуре реорганизации и у дебитора (участника ИС) на промежуточную отчетную дату, предшествующую дате создания РСД, положительная величина СЧА;

- если просрочка по задолженности составила не более года.

Анализ вероятности банкротства проводится только по дебиторам – участникам ИС в порядке, предусмотренном п.5.4 настоящего СТО.

5.3. Если у ЕИО Заказчика имеются субъективные возражения в отношении проведенного сотрудником отдела автоматизации анализа определения вероятности погашения долга, в том числе о включении дебитора в «черный» список, то на основании п. 6.12.1. СТО СМК Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете сотрудник отдела автоматизации в карточке документа РСД делает отметку: «Виза ЕИО не обоснована» и направляет РСД на рассмотрение СД Заказчика.

5.3.1. Если СД Заказчика вынес решение об исключении задолженности из РСД и/или дебитора из «черного» списка, тогда сотрудник отдела автоматизации фиксирует данный факт в карточке РСД, после чего:

- направляет поручение в отдел сопровождения для отражения РСД в БУ с учетом корректировок в 1С:Бухгалтерия предприятия (согласно решению СД).

5.3.2. Если СД Заказчика вынес решение о НЕ исключении задолженности из РСД и/или дебитора из «черного» списка, тогда сотрудник отдела автоматизации фиксирует данный факт в карточке РСД, после чего: