Например, если материнская компания является:

1) российской организацией, признаваемой налоговым резидентом Российской Федерации, то должен указываться идентификационный номер налогоплательщика, в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе (ИНН);

2) иностранной организацией, то должен указываться номер налогоплательщика (его аналог) материнской компании, позволяющий однозначно её идентифицировать в государстве (территории) налогового резидентства.

Указанные элементы не обязательны для заполнения в случае, если Отчет представляется непосредственно налогоплательщиком - материнской компанией.

13. В элементе "Дата и время формирования отчета" должны указываться сведения о дате и времени, когда файл Отчета был создан налогоплательщиком. Формат данных - CCYY-MM-DDThh:mm:ss, где: CCYY-MM-DD - дата; hh:mm:ss - время.

14. В элементе "Предупреждение к отправленной информации" должны указываться сведения предупредительного характера относительно содержания Отчета.

Элемент не обязателен для заполнения.

15. В элементе "Отчетный период" должны заполняться следующие сведения:

1) в элементе "Дата начала отчетного периода" должна указываться дата в формате CCYY-MM-DD. Например, "2016-04-01", если отчетный период является финансовым годом международной группы, который не равен календарному году и начинается с 01.04.2016;

2) в элементе "Дата окончания отчетного периода" должна указываться дата в формате CCYY-MM-DD. Например, "2017-03-31", если отчетный период является финансовым годом международной группы, который не равен календарному году и заканчивается 31.03.2017;

3) в элементе "Отчетный финансовый год" должен указываться год в формате CCYY. Например, если отчетный период является финансовым годом международной группы, который не равен календарному году, то должен указываться календарный год, в котором такой финансовый год начался.

В случаях, когда отчетный период не соответствует двенадцатимесячному периоду, продолжительность отчетного периода и причины несоответствия двенадцатимесячному периоду должны заполняться в элементе "Предупреждение к отправленной информации" согласно пункту 14 настоящего Порядка.

16. В элементе "Страны, в которые направляется отчет (код)" должен указываться код одного или нескольких иностранных государств (территорий), включенных в соответствии с пунктом 1 статьи 142.5 Кодекса в перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами, в которых хотя бы один участник международной группы является налоговым резидентом и (или) постоянным представительством. Код государства (территории) должен указываться в соответствии с двузначными буквенными кодами Общероссийского классификатора стран мира.

17. В элементе "Сведения о налогоплательщике" должны указываться сведения о налогоплательщике, представляющем Отчет.

Элемент "Сведения о налогоплательщике" состоит из элементов "Налогоплательщик" и "Сведения об участнике международной группы, представившем страновой отчет", порядок заполнения которых представлен в главе IV настоящего Порядка.

18. В элементе "Сведения о лице, подписавшем документ" должны заполняться следующие сведения:

1) в элементе "Признак лица, подписавшего документ" должен указываться код лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений в Отчете:

"1"- налогоплательщик;

"2" - представитель налогоплательщика;

2) в элементе "Должность лица, подписавшего документ" должна указываться должность лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений в Отчете.

Элемент не обязателен для заполнения;

3) в элементах "Контактная информация отправителя (в русской транскрипции)" и "Контактная информация отправителя (в латинской транскрипции)" должна указываться контактная информация в русской и латинской транскрипции соответственно, с помощью которой можно связаться с лицом, ответственным за полноту и достоверность сведений в Отчете. Например, должна указываться фамилия, имя, отчество (при наличии), номер телефона (с кодом страны, кодом города без пробела) и (или) адрес электронной почты.

Элемент не обязателен для заполнения;

4) в элементе "Фамилия, имя, отчество" должны указываться построчно фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, являющегося руководителем или уполномоченным представителем налогоплательщика;

5) в элементе "Сведения об уполномоченном представителе", состоящем из элемента "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика", должны указываться наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Элемент обязателен для заполнения, если Отчет представляется представителем налогоплательщика.

19. Элемент "Сведения странового отчета" состоит из элементов, порядок заполнения которых представлен в главе V настоящего Порядка.

IV. Заполнение сведений об участнике международной группы, представившем Отчет

20. В элементах, порядок заполнения которых предусмотрен в настоящей главе, должны указываться сведения о российском налогоплательщике - участнике международной группы, представляющем Отчет.

21. Элемент "Налогоплательщик" состоит из следующих элементов:

1) в элементе "Полное наименование организации" должно указываться полное наименование налогоплательщика, представляющего Отчет, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах.

Для иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом Российской Федерации, должно указываться полное наименование такой иностранной организации на основании уведомления о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по месту нахождения её обособленного подразделения по форме N 11УП-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.04.2012, регистрационный номер 23733) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 24.04.2013 N ММВ-7-6/155@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.06.2013, регистрационный номер 28888), от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@ "Об утверждении формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, признании утратившими силу отдельных приказов и отдельных положений приказов Федеральной налоговой службы" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.09.2016, регистрационный номер 43854) (далее - приказ ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@).

Для иностранной организации, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, должно указываться полное наименование такой иностранной организации на основании свидетельства о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

В случае, если указываются сведения об иностранной организации, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства, то перед наименованием такой иностранной организации должна указываться аббревиатура "(П.П.)";

2) в элементах "ИНН организации" и "КПП" должны указываться идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на налоговый учет (КПП) соответственно.

Для российской организации должны указываться ИНН и КПП, присвоенные налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Для иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом Российской Федерации, должны указываться ИНН и КПП на основании уведомления о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по месту нахождения её обособленного подразделения по форме N 11УП-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@.

Для иностранной организации, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, должны указываться ИНН и КПП на основании свидетельства о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

22. Элемент "Сведения об участнике международной группы, представившем страновой отчет" состоит из следующих элементов:

1) в элементе "Номер корректировки раздела 1" должна указываться:

цифра "0", в случае представления первичных сведений, относящихся к элементу "Сведения об участнике международной группы, представившем страновой отчет";

цифры, начиная с "1" до "998", согласно хронологическому порядку, в случае представления уточненных сведений, относящихся к элементу "Сведения об участнике международной группы, представившем страновой отчет";

2) в элементе "Идентификатор раздела 1" должен указываться глобальный уникальный идентификатор (GUID) ⁴, который относится ко всем сведениям элемента "Сведения об участнике международной группы, представившем страновой отчет". В случае представления уточненных сведений, относящихся к элементу "Сведения об участнике международной группы, представившем страновой отчет", элемент "Идентификатор раздела 1" должен содержать новый код, отличный от любого из ранее указанных в Отчете;

3) в элементе "Статус участника в международной группе (код)" должен указываться один из следующих кодов, характеризующих налогоплательщика, представляющего Отчет:

"СВС 701" - материнская компания международной группы;

"СВС 702" - уполномоченный участник международной группы;

"СВС 703" - иной участник международной группы;

4) в элементе "Признак участника международной группы (код)" должен указываться один из следующих кодов, характеризующих налогоплательщика, представляющего Отчет:

"1" - является участником международной группы, финансовая отчетность по которому учитывается при составлении консолидированной финансовой отчетности (в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.16-1 Кодекса);

"2" - является участником международной группы, финансовая отчетность по которому не учитывается при составлении консолидированной отчетности (в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105.16-1 Кодекса);