6.8. В РСД относится сомнительная дебиторская задолженность по счетам БУ, приведенным в приложении №1, просрочка по погашению которой превышает предел, установленный учетной политикой организации для целей БУ (при отсутствии учетной политики Заказчика либо отсутствии в учетной политике положения об учете РСД – по умолчанию устанавливается предел 90 дней или 180 дней по дебиторской задолженности УК, и организаций, оказывающих услуги собственникам помещений, образованной посредством операции «Загрузка ЖЭУ»).

6.8.1. По дебиторам, которые на дату создания РСД находятся в процедурах, применяемых в деле о банкротстве согласно Федеральному закону от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", задолженность подлежит включению в РСД в размере 100 %, независимо от срока просрочки.

6.8.2. По дебиторам-участникам ИС, чья задолженность не соответствует данным БУ Заказчика на дату создания РСД, задолженность подлежит включению в РСД на сумму расхождений (неподтвержденной задолженности), независимо от срока просрочки.

6.9. Если Заказчиком в ИС заполнены условия по договорам, то дата просрочки считается с даты, предусмотренной для погашения по условиям договора. Если условия договора не заполнены, то задолженность считается просроченной начиная с дня, следующего за днем ее отражения в БУ.

- заключенное с учетом СТО СМК Управление договорами Соглашение (или иной документ), устанавливающий или изменяющий срок погашения задолженности при наличии графика со сроком погашения не более срока действия Договора на осуществление функций ЕИО Заказчика;

- согласованное иным органом управления Заказчика и подписанное дебитором гарантийное письмо со сроком погашения не более 3 месяцев с даты отражения РСД с учетом положения п. 6.11. данного СТО.

6.11. Если по сомнительной задолженности ранее были предоставлены гарантийные письма и гарантии не были исполнены в указанные сроки, то по истечению гарантийного срока на дату отражения РСД сумма задолженности подлежит включению в резерв в полном объеме. Исключение из РСД в таком случае возможно, только если задолженность реструктуризирована, новирована, заключены дополнительные соглашения о продлении сроков. Данный пункт не применим для задолженности, включенной в РСД сотрудником финансового управления в соответствии с СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом».

6.12. Если до даты отражения РСД  ЕИО Заказчика (или иное ответственное лицо Заказчика) не предоставил или предоставил не подписанный СД Общества Протокол или иной документ, не согласованный высшим органом управления Заказчика, предусматривающий создание РСД с отклонением от положений признания долга сомнительным согласно настоящего СТО, то корректировка РСД в таком случае возможна в управленческом учете.

6.13. Наличие встречной задолженности на дату отражения РСД не влияет на сумму РСД при отсутствии иных основании для исключения суммы задолженности из резерва. Отсутствие намерений сделать зачет до конца периода завершения анализа РСД (оформить документально, подписать и отразить на счетах БУ), исходя из любых обстоятельств, не может служить основанием для исключения суммы задолженности, отвечающей критериям сомнительной. Для исключения задолженности из РСД следует применять условия п. 6.10. настоящего СТО. Данный пункт не применим для задолженности, включенной в РСД сотрудником финансового управления и Заказчиком согласно п. 6.7.2. данного СТО.

6.14. Сотрудник отдела автоматизации выгружает Распоряжение о создании резерва, оформленное согласно п.6.6. данного СТО в ИС в карточку «Резервы по сомнительным долгам. Создание» и направляет всем лицам, участвующим в рассмотрении, согласовании и подписании РСД :

а) сотруднику отдела отчетности на рассмотрение в части имеющейся оперативной информации, которая на момент формирования РСД может являться критерием для исключения сомнительной задолженности из резерва (далее – оперативная информация):

- при наличии и письменном обозначении оперативной информации, он автоматически становится членом комиссии, участвующим в согласовании и подписании Распоряжение о создании резерва;

- при отсутствии либо наличии, но не обозначении оперативной информации, РСД считается рассмотренным без замечаний, сотрудник отдела отчетности не включается в согласование и подписание РСД;

б) сотруднику финансового управления на согласование, если имеется задолженность, определяемая в соответствии с п. 5.12. настоящего СТО;

в) ЕИО Заказчика на согласование и подписание ЭЦП. Допускается по поручению ЕИО Заказчика направлять документы на согласование расширенному кругу лиц. Порядок согласования и подписания регламентирован п.6.15.-6.17. данного СТО.

6.15. При отсутствии замечаний у согласующего лица, он должен поставить визу «Подписал» в закладке «Согласование» и подписать ЭЦП Распоряжение о создании резервов. Дальнейшие действия регламентированы п.6.20. данного СТО.

6.16. При наличии замечаний от лиц, указанных в п.6.14. (а, б), согласующие указывают их в отказной визе, замечания подлежат устранению сотрудником Отдела автоматизации в течение 1 (одного) рабочего дня. Документы направляются на повторное согласование.

6.17. Если у ЕИО Заказчика имеются возражения в отношении создаваемого РСД, то он должен поставить визу «Отказал» с указанием аргументированной причины отказа согласно п.610. данного СТО или п.4.5. СТО СМК Методологическая инструкция «Определение вероятности погашения долга». Данная виза служит основанием для проведения оценки вероятности погашения долга. Обоснованные замечания подлежат устранению сотрудником Отдела автоматизации в течение 1 (одного) рабочего дня. Документы направляются на повторное согласование.

6.18. Оценка вероятности погашения долга, относимого в резерв, определяется сотрудником отдела автоматизации согласно п.5.2. СТО СМК Методологическая инструкция «Определение вероятности погашения долга».

6.18.1. Мнение ЕИО Заказчика в отношении вероятности погашения долга должно быть обоснованным согласно п.6.17. данного СТО, в противном случае субъективное мнение не является основанием для исключения задолженности из резерва.

а) если мнение ЕИО Заказчика в части высокой вероятности погашения долга обоснованно, то РСД не отражается в БУ;

б) если мнение ЕИО Заказчика в части высокой вероятности погашения долга не обоснованно, то РСД отражается в БУ, дебитор включается в Реестр в порядке, предусмотренном п.7.1-7.3. данного СТО.

6.18.2. Результаты оценки вероятности погашения долга оформляются и направляются на согласование в порядке, предусмотренном п.6.14. настоящего СТО.

6.19. В зависимости от результатов согласования РСД, формируется одно из решений по процессу создания РСД, определенное в Приложении №3 к данному СТО.

6.20. После подписания Распоряжения о создании резервов или по истечению срока подписания согласно п.6.23.данного СТО, сотрудник отдела автоматизации направляет его сотруднику отдела сопровождения для отражения на счетах БУ.

6.21. Пересмотр сумм РСД осуществляется сотрудником отдела автоматизации при каждом создании РСД. Пересмотр производится по основаниям п. 5.7. -5.11. данного СТО. Если по результатам пересмотра появились отличные от указанных в п.5.8. основания для восстановления РСД, сотрудник отдела автоматизации готовит Распоряжение о восстановлении резервов, порядок согласования, подписания аналогичен созданию РСД (п.6.6. – 6.16. данного СТО).

6.22. Для всех действий по документам, направляемым в рамках создания РСД (рассмотрение, согласование всеми участниками, оценка вероятности погашения долга, подписание ЭЦП, отражение в учете РСД) устанавливается срок 2 рабочих дня, не считая дня направления (увеличение срока на один рабочий день допустимо только при установлении каждого нового цикла согласования в соответствие п.6.14. - 6.19. данного СТО). Для оперативной организации работы допустимо дополнительное уведомление о направлении документов в ИС с использованием Lync.

6.23. Если по истечение, установленного п.6.22. данного СТО, срока отсутствуют действия участников процесса со стороны Заказчика, сотрудник отдела автоматизации в карточке документа РСД делает отметку: «В связи с нарушением сроков рассмотрения документа сумма РСД считается согласованной», направляет поручение в отдел сопровождения о необходимости отражения РСД в БУ и уведомление СД Заказчика и/или иным органам управления Заказчика – об отсутствии участия в согласовании РСД со стороны Заказчика.

6.24. Если по истечение установленного срока отсутствуют действия участников со стороны консалтинговой организации, то Заказчик имеет право задержать свои действия на аналогичный период просрочки.

6.25. В РФВ относится обесцененная задолженность по счетам БУ, приведенным в приложении №1, при условии, если проверка на обесценение подтверждает снижение стоимости финансовых вложений. Проверку на обесценение финансовых вложений и расчет РФВ осуществляет сотрудник финансового управления.

6.26. Сотрудник отдела автоматизации при формировании РФВ руководствуется п.6.6. данного СТО, при этом должен:

6.26.1. Отправить запрос посредством СЗ в ИС минимум за 5 (пять) рабочих дней до даты создания РФВ - сотруднику финансового управления о необходимости предоставления данных РФВ по соответствующим счетам БУ, приведенным в приложении №1 согласно п.5.14. данного СТО по утвержденной форме;

6.25.2. Учесть предоставленные сотрудником финансового управления данные при подготовке Распоряжения о создании резервов согласно п.6.6. данного СТО. Если данные не были предоставлены сотрудником финансового управления до даты создания РФВ, тогда:

- при наличии ранее зарезервированной задолженности, сумма РФВ переносится на следующий период;

- при отсутствии ранее зарезервированной задолженности, РФВ не начисляется.

6.263. Осуществить действия, предусмотренные п.6.14- 6.24. данного СТО.

7.1. Решение о внесении изменений в данный СТО принимает Владелец стандарта по представлению) Разработчика или иного лица.

7.2. Контрольный экземпляр СТО хранится в Архиве в условиях, исключающих его порчу, несанкционированный доступ или утерю.

7.3. Данный СТО рассылается в электронном виде посредством СЭД лицам, определенным настоящим СТО.

Перечень субсчетов, задолженность по которым включается в РСД/РФВ