Утративший силу
- Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н;
СТО целесообразно проверить действие ссылочных СТО, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим СТО следует руководствоваться замененным (измененным) СТО. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку.
2.2. При пользовании настоящим 4.2. Сотрудник отдела автоматизации несет ответственность за своевременность начисление РСД/РФВ в БУ.
4.4. Контроль соблюдения требований данного СТО участниками процесса осуществляет руководитель Управления по внедрению, ЕИО Заказчика.
5.1. При сомнительной задолженности сомнение вызывается неуплатой долга в установленный договором срок. При обесцененной задолженности обесценение подтверждается снижением стоимости финансовых вложений. Безнадежные долги, скорее всего, не будут погашены (оплачены, зачтены и т.п.) никогда.
5.2. Сомнительный, обесцененный долг служит базой для создания РСД/РФВ, а безнадежный долг списывается на убытки или покрывается за счет созданного резерва, если ранее данный долг резервировался (см. п. 5.10-5.11).
5.6. При составлении бухгалтерской отчетности Заказчика, числящаяся в БУ дебиторская задолженность, финансовые вложения, по которым начислен резерв, отражаются в сумме за минусом этого резерва. При этом сумма образованного и отраженного в БУ резерва в пассиве бухгалтерского баланса отдельно не отражается.
5.7. Если при создании РСД/РФВ не появились основания для исключения суммы долга из резерва согласно п. 6.10. данного СТО по состоянию на конец периода завершения анализа РСД, то долг признается и далее сомнительным, и зарезервированная ранее сумма переносится на следующий период.
5.8. Если по состоянию на конец периода завершения анализа РСД долг был погашен (оплачен, зачтен и т.п.), то автоматически в момент погашения долга осуществляется восстановление РСД на счетах БУ с соответствующим отнесением суммы на прочие доходы.
5.9. Если после отражения РСД/РФВ в БУ изменяются обстоятельства, которые лежали в основе создания величины РСД/РФВ по конкретному дебитору, то оценочные значения резерва пересматриваются и вносятся корректировки на дату отражения РСД/РФВ, на которую был осуществлен пересмотр оценочных значений (отражаются в отчетности текущего периода с корректировкой прочих доходов в отчете о прибылях и убытках) при условии соблюдения требований СТО СМК Методологическая инструкция по внесению изменений в регистры учета и отчетность.
5.11. Списание производится по каждому обязательству на основании данных инвентаризации финансовых обязательств Заказчика, инициированной сотрудником отдела автоматизации не позднее последнего месяца квартала, следующего за датой отражения РСД, в которой была выявлена безнадежная задолженность. Если безнадежный долг не списан на конец периода завершения анализа РСД, то он подлежит включению в РСД.
5.12. По организациям, предоставляющих услуги прочего финансового посредничества, расчёт РСД осуществляет сотрудник финансового управления в порядке, установленном СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом», по соответствующим счетам БУ, приведенным в приложении №1.
5.13. По организациям, оказывающих услуги управления эксплуатацией помещений (Управляющие компании), и по иным организациям, оказывающих услуги собственникам помещений, предоставление данных по сомнительной задолженности собственников помещений, образованной посредством операции «Загрузка ЖЭУ», подлежащей включению в РСД, осуществляет Заказчик, по соответствующим счетам БУ (приложении № 1) в сроки, указанные сотрудником отдела автоматизации согласно п. 6.7. данного СТО.
отдела автоматизации предоставляет ЕИО Заказчика промежуточный отчет по сомнительной задолженности посредством Уведомления в ИС:
6.1. Сотрудник Промежуточный отчет по сомнительной задолженности формируется на соответствующую дату согласно п.6.1., при этом порядок заполнения отчета предусмотрен СТО СМК Пользовательские инструкции к программному обеспечению «Резервы по сомнительным долгам».
6.2. Промежуточный отчет по сомнительной задолженности не подлежит отражению на счетах БУ, но является для Заказчика основанием для осуществления оперативных действий по закрытию долгов до даты создания РСД (предоставлению ПУД для отражения в БУ, подготовке гарантийных писем, соглашений о продлении сроков погашения (например по договорам займа), и т.д.).
6.5. 6.6. Сотрудник отдела автоматизации в порядке, предусмотренном СТО СМК Пользовательские инструкции к программному обеспечению «Резервы по сомнительным долгам», предоставляет Распоряжение о создании резерва в сроки, установленные календарем учетных работ для подготовки бухгалтерской отчетности и СТО СМК «Закрытие периода».
б) Если Заказчик является Управляющей компанией (далее – УК), или иной организацией, оказывающей услуги собственникам помещений - ЕИО Заказчика о необходимости предоставления данных по задолженности, образованной посредством операции «Загрузка ЖЭУ» (в разрезе: физических лиц, юридических лиц) согласно п.5.13. данного СТО (рекомендуемая форма);