Не вступивший в силу
- обоснованно пояснить причины уплаты организацией УСН по действующей ставке, а не в размере минимального налога (по ставке 1%)
- своевременно выявить причины отражения/не отражения в регистре налогового учета УСН доходов и/или расходов;
- организации, применяющие УСН, с видом деятельности – предоставление коммунальных услуг и их оплатой по системе «Город».
5.6. Все показатели Регламента заполняются нарастающим итогом с начала налогового периода (год) с применением кассового метода учета (по оплате).
5.6. Регламент контрольных мероприятий по УСН оформляется ежеквартально за 2 рабочих дня до срока готовности налоговой отчетности по Графику, установленному начальником Отдела отчетности, перед формированием:
- Ежемесячное (не позднее 21 числа месяца, следующего за отчетным) формирование записей Книги учета доходов и расходов (регистр налогового учета УСН);
- Ежеквартальное (за 2 рабочих дня до срока готовности налоговой отчетности по Графику, установленному начальником Отдела отчетности) формирование Регламента контроля правильности расчета УСН за отчетный (налоговый период);
- Ежеквартальное (в срок, установленный Графиком подготовки налоговой отчетности, но не позднее дня, установленного по законодательству для налоговой отчетности УСН) направление Заказчику уведомления на уплату УСН за отчетный период в соответствии с СТО МИ «Порядок формирования налоговой отчетности по УСН». Направление уведомления Заказчику на оплату производится только после контрольной проверки расчета УСН посредством Регламента контроля.
5.8. Регламент контрольных мероприятий по УСН оформляется специалистом Отдела отчетности посредством заполнения регламентных таблиц:
6.1. По окончании отчетного периода (квартала) подготовка налоговой отчетности по УСН осуществляется в сроки, установленные начальником Отдела отчетности в Графике.
6.2. Специалист Отдела отчетности за 2 рабочих дня до срока готовности пакета отчетности по Графику формирует Регламентные таблицы проверки правильности исчисления УСН, в которых сопоставляет контрольные соотношения показателей налогового учета с данными регистров бухгалтерского учета.
- с периодичностью ежеквартально – бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, расчет чистых активов, Регламентные таблицы проверки правильности УСН;
6.3. Этапы (последовательность) заполнения таблиц «Регламента» проверки УСН специалистом Отдела отчетности для всех организаций:
6.3.2. Устанавливается период формирования Регламента (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, 12 месяцев 201_ года)
6.3.3. По итоговым значениям регистра налогового учета УСН (Книга учета доходов и расходов) за отчетный (налоговый) период специалистом Отдела отчетности заполняются показатели таблицы № 1 (Приложения № 1, № 5, № 10).
6.3.4. В таблице № 1 «Показатели КУДиР за отчетный налоговый период» (Приложения № 1, № 5, № 10) справочной информацией указывается сумма исчисленного налога УСН по минимальной и действующей ставке.
Сумму налога, исчисленного по действующей ставке специалист Отдела отчетности отражает в регистрах бухгалтерского учета начислением налога УСН с начала налогового периода.
6.3.5. По регистрам бухгалтерского учета (Анализ счета 51, 76-8 и 60) специалистом Отдела отчетности заполняются показатели таблицы № 2 «Расчет Доходов для УСН по ОСВ и сопоставление с КУДиР» (Приложение № 2, № 6, № 11).
Дополнительным способом контроля правильности заполнения «Регистра налогового учета УСН» является контроль расхождений показателей гр. 4 и гр. 5 Таблиц № 1 и № 2. При верном заполнении расхождения равны нулю.
При выявлении расхождений показателей гр. 4 и гр. 5 Таблиц № 1 и № 2 специалист Отдела отчетности устанавливает причины и вносит соответствующие изменения в регистр налогового учета УСН.
6.3.6. По регистрам бухгалтерского учета (Анализ счета 51, ОСВ по счетам) заполняются показатели таблицы № 3 «Пояснения к расхождениям доходов и расходов УСН» (Приложения № 3, № 7, № 12).