СТО МИ «Регламент проверки правильности расчета суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за отчетный (налоговый период)»

ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: «___» __________2018г

Челябинск

2018

1. Назначение и область применения

1.1 Настоящий СТО устанавливает требования к специалистам Отдела отчетности при проведении контрольных мероприятий в отношении расчета налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект обложения «Доходы, уменьшенные на расходы») за отчетный (налоговый) период по данным бухгалтерского учета;

1.2 Цель данного СТО: обеспечение дополнительного контроля над достоверностью формирования доходов и расходов в налоговом учете организациями, применяющими упрощенный режим налогообложения с объектом обложения «Доходы, уменьшенные на расходы»;

1.3 Требования СТО распространяются и обязательны для исполнения специалистами Отдела отчетности.

2. Нормативные ссылки

2.1 СТО разработан с учетом требований следующих нормативных документов:

- Приказ Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»;

- Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме»

- Федеральный закон РФ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н;

- Налоговый кодекс Российской Федерации;

- СТО СМК «Закрытие периода»

- СТО СМК Методологическая инструкция блок-схема по бизнес-процессу оказания услуги Формирование комплекта отчетности в информационной системе (модуль: УСН-Доходы-Расходы, ежеквартально)

2.2 При пользовании настоящим СТО целесообразно проверить действие ссылочных стандартов, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим СТО следует руководствоваться замененным (измененным) стандартом. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку.

3. Термины, определения и сокращения

СТО СМК «Термины, определения, сокращения»

4. Ответственность за соблюдение требований СТО.

4.1. Ответственность за соблюдение требований, установленных данным СТО, несут все участники процесса, упомянутые в тексте СТО.

4.1.1. Специалисты Отдела отчетности несут ответственность за своевременное проведение контрольных мероприятий в отношении исчисления налога УСН, выявление расхождений с данными налогового учета и предоставления обоснованных пояснений выявленных расхождений.

4.1.2. Начальник Отдела отчетности контролирует:

- Исполнение проведения контрольных мероприятий специалистами отдела отчетности;

- Оформление контрольных мероприятий по проверке установленными формами документов (регламентные таблицы)

- Соблюдение сроков исполнения специалистами Отдела отчетности

4.2. Контроль над соблюдением требований данного СТО осуществляет руководитель Управления по внедрению.

5. Основные положения.

5.1. Регламент контрольных мероприятий в отношении расчета налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект обложения «Доходы, уменьшенные на расходы») за отчетный (налоговый) период по данным бухгалтерского учета является инструментом контроля специалиста Отдела отчетности.

5.2. Регламент проверки правильности исчисления УСН и налоговой базы основывается на сопоставлении показателей счетов бухгалтерского учета с данными регистра налогового учета УСН на отчетную дату расчетным методом.

5.3. Принцип проверки показателей налоговой базы УСН – это порядок распределения всех полученных и оплаченных организацией доходов (денежных и не денежных) в текущем налоговом периоде нарастающим итогом на:

- оплаченные расходы учитываемые для целей налогообложения в порядке применения ст. 346.16 НК РФ, и иные расходы, не принимаемые в налоговом учете УСН;

- оплаченные активы, имеющие сальдо на счетах бухгалтерского учета на отчетную дату.

Не денежными расчетами принято считать:

- проведение зачетов встречных требований и обязательств;

- оплата за третьих лиц;

- оплата векселем третьего лица;

- перевод долга (когда должник выбывает из обязательств)

5.4. Регламент контрольных мероприятий позволяет специалисту Отдела отчетности

- определить источники формирования налоговой базы УСН,

- обоснованно пояснить причины уплаты организацией УСН по действующей ставке, а не в размере минимального налога (по ставке 1%)

- установить причины получения убытка в налоговом учете УСН.

- своевременно выявить причины отражения/не отражения в регистре налогового учета УСН доходов и/или расходов;

- в течение налогового периода внести исправления при выявлении ошибок или расхождений.

5.5. Регламент проверки расчета УСН и налоговой базы определен для 3х типов организаций:

- организации, применяющие УСН без особенностей учета;

- организации, применяющие УСН, которые в деятельности используют посреднические операции;

- организации, применяющие УСН, с видом деятельности – предоставление коммунальных услуг и их оплатой по системе «Город».

5.6. Все показатели Регламента заполняются нарастающим итогом с начала налогового периода (год) с применением кассового метода учета (по оплате).

5.6. Регламент контрольных мероприятий по УСН оформляется ежеквартально за 2 рабочих дня до срока готовности налоговой отчетности по Графику, установленному начальником Отдела отчетности, перед формированием:

- уведомления на оплату авансового платежа по УСН по итогам квартала;

- налоговой декларации за налоговый период (год).

5.7. Подготовка налоговой отчетности по УСН включает следующие этапы:

- Ежемесячное (не позднее 21 числа месяца, следующего за отчетным) формирование записей Книги учета доходов и расходов (регистр налогового учета УСН);

- Ежеквартальное (за 2 рабочих дня до срока готовности налоговой отчетности по Графику, установленному начальником Отдела отчетности) формирование Регламента контроля правильности расчета УСН за отчетный (налоговый период);

- Ежеквартальное (в срок, установленный Графиком подготовки налоговой отчетности, но не позднее дня, установленного по законодательству для налоговой отчетности УСН) направление Заказчику уведомления на уплату УСН за отчетный период в соответствии с СТО МИ «Порядок формирования налоговой отчетности по УСН». Направление уведомления Заказчику на оплату производится только после контрольной проверки расчета УСН посредством Регламента контроля.

5.8. Регламент контрольных мероприятий по УСН оформляется специалистом Отдела отчетности посредством заполнения регламентных таблиц:

- Таблица № 1 - «Показатели КУДиР за отчетный (налоговый) период»

- Таблица № 2 - «Расчет Доходов для УСН по ОСВ и сопоставление с КУДиР»

- Таблица № 3 - «Пояснения к расхождениям доходов и расходов УСН»

- Таблица № 4 - «Пояснения убытка в налоговом учете УСН (при наличии в отчетном периоде)»

- Таблица № 5 - «Пояснения по посредническим операциям сч. 76-П (при наличии в отчетном периоде)»

5.9. Регламентированные таблицы проверки УСН хранятся в карточках Информационной системы совместно с сформированной налоговой декларацией УСН за соответствующий налоговый период.

6. Описание процесса.

6.1. По окончании отчетного периода (квартала) подготовка налоговой отчетности по УСН осуществляется в сроки, установленные начальником Отдела отчетности в Графике.

6.2. Специалист Отдела отчетности за 2 рабочих дня до срока готовности пакета отчетности по Графику формирует Регламентные таблицы проверки правильности исчисления УСН, в которых сопоставляет контрольные соотношения показателей налогового учета с данными регистров бухгалтерского учета.

Пакетом отчетности для организаций, применяющих УСН являются:

- с периодичностью ежеквартально – бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, расчет чистых активов, Регламентные таблицы проверки правильности УСН;

- с периодичностью ежегодно - бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, расчет чистых активов, налоговая декларация по УСН за налоговый период, Регламентные таблицы проверки правильности УСН;

6.3. Этапы (последовательность) заполнения таблиц «Регламента» проверки УСН специалистом Отдела отчетности для всех организаций:

6.3.1. Указывается наименование организации;

6.3.2. Устанавливается период формирования Регламента (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, 12 месяцев 201_ года)

6.3.3. По итоговым значениям регистра налогового учета УСН (Книга учета доходов и расходов) за отчетный (налоговый) период специалистом Отдела отчетности заполняются показатели таблицы № 1 (Приложения № 1, № 5, № 10).

6.3.4. В таблице № 1 «Показатели КУДиР за отчетный налоговый период» (Приложения № 1, № 5, № 10) справочной информацией указывается сумма исчисленного налога УСН по минимальной и действующей ставке.

Сумму налога, исчисленного по действующей ставке специалист Отдела отчетности отражает в регистрах бухгалтерского учета начислением налога УСН с начала налогового периода.

6.3.5. По регистрам бухгалтерского учета (Анализ счета 51, 76-8 и 60) специалистом Отдела отчетности заполняются показатели таблицы № 2 «Расчет Доходов для УСН по ОСВ и сопоставление с КУДиР» (Приложение № 2, № 6, № 11).

Дополнительным способом контроля правильности заполнения «Регистра налогового учета УСН» является контроль расхождений показателей гр. 4 и гр. 5 Таблиц № 1 и № 2. При верном заполнении расхождения равны нулю.

При выявлении расхождений показателей гр. 4 и гр. 5 Таблиц № 1 и № 2 специалист Отдела отчетности устанавливает причины и вносит соответствующие изменения в регистр налогового учета УСН.

6.3.6. По регистрам бухгалтерского учета (Анализ счета 51, ОСВ по счетам) заполняются показатели таблицы № 3 «Пояснения к расхождениям доходов и расходов УСН» (Приложения № 3, № 7, № 12).

При расчете показателей для пояснений к расхождениям доходов и расходов из показателей «Доходы всего» последовательно исключаются:

- Оплаченные Расходы по данным регистра налогового учета УСН признанные в целях налогового учета;

- Оплаченные расходы, не принимаемые в целях налогового учета;

- Оплаченные активы, не принимающие участие в формировании налоговой базы (динамика показателей бухгалтерского учета на конец отчетного периода в сравнении с началом отчетного периода);

- Не денежные документарные доходы (например, списание на финансовый результат суммы кредиторской задолженности после истечения срока исковой давности).

6.3.7. Дополнительным способом контроля правильности заполнения регистра налогового учета УСН является контроль расхождений показателей гр. 4 Таблиц № 1 и № 3. При верном заполнении расхождения равны нулю.

При выявлении расхождений показателей графы 4 Таблиц № 1 и № 3 специалист Отдела отчетности устанавливает причины и вносит соответствующие изменения в регистр налогового учета УСН.

6.3.8. По регистрам бухгалтерского учета (Анализ счета 51) заполняются показатели таблицы № 4 «Пояснения убытка в налоговом учете УСН (при наличии в отчетном периоде)» (Приложения № 4, № 8, № 13) – пояснения наличия убытка в налоговом учете.

Сумма полученного в налоговом учете УСН убытка должна быть равна итоговому значению таблицы № 4.

6.3.9. Для организаций с посредническими операциями специалист Отдела отчетности проводит дополнительные мероприятия контроля: по данным отчета внешней обработки формирует таблицу оплаченных в отчетном периоде посреднических операций, расчеты по которым ведутся на счете 76-П.

Отчет формируется по виду долга по договору. Для посреднических операций, расчеты по которым отражены на счете 76-П предусмотрен вид долга – «Долг за услуги».

Формирование отчета: Подсистема «Инструменты контроля» - отчеты – универсальный отчет – настройка – взаиморасчеты с контрагентами; установить период отчета, выбрать договор по виду долга «Долг за услуги».

Дополнительным способом контроля является заполнение таблицы № 5 «Пояснения по посредническим операциям сч. 76-П (при наличии в отчетном периоде)» (Приложения № 9, № 14)

6.4. Регламентные таблицы проверки при отсутствии в них расхождений в контрольных соотношениях являются подтверждением правильности исчисления УСН за отчетный период.

6.5. В случае выявления расхождений в регламентных таблицах специалист Отдела отчетности:

- анализирует характер выявленных расхождений;

- готовит пояснения по выявленным расхождениям;

- проверяет правильность формирования регистра налогового учета УСН и вносит в него изменения в связи с выявленными Регламентом проверки расхождениями;

6.6. Регламентные таблицы для контрольной проверки в электронном виде направляются начальнику Отдела отчетности не позднее срока установленного в Графике подготовки отчетности.

6.7. В случае выявления начальником Отдела отчетности расхождений в Регламентных таблицах, специалист Отдела отчетности в течение 1 рабочего дня должен установить причину расхождений и внести соответствующие изменения в регистр налогового учета УСН и/или регламентные таблицы.

6.8. После внесения изменений регламентные таблицы направляются на повторный контроль начальнику Отдела отчетности.

6.9. Регламентные таблицы проверки правильности исчисления УСН за налоговый период (год) хранятся в карточке налоговой отчетности по УСН в Информационной системе.

6.10. В случае внесения изменений в регистр налогового учета УСН при подготовке уточненной налоговой декларации, в регламентные таблицы вносятся изменения в общеустановленном порядке. Регламентные таблицы с внесенными изменениями заново выкладываются в карточку уточненной налоговой отчетности.

6.11. Регламентные таблицы для проверки исчисления УСН заполняются в представленном формате по описанной в Приложениях методологии.

7. Регламентные таблицы проверки расчета налога УСН для организаций без особенностей учета.

Приложение № 1

«Показатели КУДиР за отчетный (налоговый) период»

Таблица № 1
№ п/п
Наименование показателя
Формула расчета за период
БУ (для гр.4) (руб.)
НУ (для гр.5) (руб.)
Примечания и комментарии для заполнения
1
2
3
4*
5*
7
1
Доходы всего (гр 4 / гр 5 ) Графа 4 (гр. 5) КУДиР
Указывается сумма доходов (всего) из графы 4 КУДиР  
Указывается сумма доходов (в том числе доходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 5 КУДиР   
Заполняется по данным КУДиР за отчетный (налоговый) период
2
Расходы, в т.ч. расходы учитываемые при исчислении НБ (гр 7) Графа 7 КУДиР
Указывается сумма расходов (в том числе расходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 7 КУДиР    
Указывается сумма расходов (в том числе расходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 7 КУДиР    
Заполняется по данным КУДиР за отчетный (налоговый) период
3
Расхождение Гр 4 (гр. 5) КУДиР -Гр 7 КУДиР
Расчетное значение по указанной формуле
Расчетное значение по указанной формуле
Расчетное значение по описанной формуле
4
Сумма налога УСНО (минимальный размер налога) гр. 5 Регламента (Доходы) *1%
 Не заполняется
Значение строки 3 * 1 %
Расчет значения минимального налога (СПРАВОЧНО)
5
Сумма налога УСНО (размер налога по ставке 15 %) гр. 5 Регламента (строка 4) *15%
 Не заполняется
Значение строки 3 * 15 %
Расчет значения налога по ставке 15 % (СПРАВОЧНО)

*в графах указаны комментарии к заполнению числовых показателей.

Приложение № 2

«Расчет Доходов для УСН по ОСВ и сопоставление с КУДиР»

Таблица № 2

№ п/п
Вид дохода
Формула расчета
Пояснения
к гр. 4
КУДиР
Пояснения
к гр. 5
КУДиР
Примечания и комментарии для заполнения
1
2
3
4*
5*
6
1
Поступления от покупателей Дт 51 Кт 62
 Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
2
Возврат от поставщиков Дт51 Кт 60 Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам
Не заполняется
В НУ не является доходом
3
Возврат от прочих контрагентов Дт 51 Кт 76 Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам
Не заполняется
В НУ не является доходом
4
Прочие поступления Дт 51 Кт 91-1 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
5
Поступление по посредническому договору Дт 51 Кт 76-62 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Не заполняется
В НУ не является доходом
6
Возврат займов Дт 51 Кт 58-3 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Не заполняется
В НУ не является доходом
7
Оплата % по займам Дт 51 Кт 58-6 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
8
Поступление по претензиям Дт 51 Кт 76-2
 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
9
Поступление ФСС (бюджета) Дт 51 Кт 69/68
 Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам
Не заполняется
В НУ не является доходом
10
Зачет задолженности Дт 60-1 Кт 62-1
 Не денежное поступление, заполняется на основании данных о проведении зачета погашения встречной задолженности
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
11
Возврат подотчетных сумм Дт 50 Кт 71
 
Не заполняется
В НУ не является доходом
12
Поступление от перевода долга, где первоначальное обязательство - договор займа дт 51 Кт 76-9
 Заполняется на основании данных о договоре перевода долга.
Не заполняется, если первоначальным обязательством был договор займа.
В НУ не является доходом
13
Поступление от перевода долга, где первоначальное обязательство - договор ТРУ или % по выданным займам дт 51 Кт 76-9
 Заполняется на основании данных о договоре перевода долга.
Заполняется, если первоначальное обязательство было реализация ТРУ или % – доход признается в НУ в полном объеме
14
Списание Кт задолженности на ФР Дт 60 (76) Кт 91-1
Заполняется по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
15
Оплата векселями третьих лиц Дт 60-01 Кт 58-02 (Дт 58-02 Кт 62-02)
 Заполняется при условии фактической оплату векселями третьих лиц в качестве средства платежа. по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
16
Оплата задолженности не денежным способом Дт 60-1 Кт 76 (58-6,62-1, 62-2 и т.п)
 Заполняется в случае погашения Дт задолженности по ТРУ и % или оплата привела к появлению авансов полученных
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
17
Итого Доходы:  
Итого по графе
Итого по графе
 
18
  расхождение гр 4/5 Таблицы № 1 Регламента
Показатель данной графы сравнивается с показателем строки 1 графы 4 таблицы 1.
Если значение = 0, то доходы в КУДиР соответствуют данным аналитической проверки доходов по БУ.
Если имеется расхождение – необходимо выяснить причину его возникновения и внести изменения либо в КУДиР, либо проверить правильность заполнения данной таблицы
Показатель данной графы сравнивается с показателем строки 1 графы 4 таблицы 1.
Если значение = 0, то доходы в КУДиР соответствуют данным аналитической проверки доходов по БУ.
Если имеется расхождение – необходимо выяснить причину его возникновения и внести изменения либо в КУДиР, либо проверить правильность заполнения данной таблицы
 

*в графах указаны комментарии к заполнению числовых показателей.

Приложение № 3

«Пояснения к расхождениям доходов и расходов УСН»

Таблица № 3

№ п/п
Наименование показателя
Формула расчета за период
БУ (для гр.4) (руб.)
НУ (для гр.5) (руб.)
Примечания и комментарии для заполнения
1
2
3
4*
5*
7
Расходы, не учитываемые в НУ всего,
В том числе
Итоговое значение по группе показателей
Итоговая сумма расходов, не принимаемых к НУ
1
Выплата ЕИО Дт сч 26 Кт 60 (Расходы сторонних организаций) Только оплаченные Дт 60-1
Указывается сумма фактически оплаченного вознаграждения ЕИО. Проверка по ОСВ счета 60 – значение не должно превышать Дт оборота сч 60-1 1 по выбранному контрагенту
Указывается оплата услуг в текущем периоде
2
не принимаемые расходы сч 26 Дт сч 26 (Расходы сторонних организаций)
Указывается сумма фактически оплаченных расходов. Проверка по ОСВ счета 60 – значение не должно превышать Дт оборота сч 60-1 по выбранным контрагентам
Указывается оплата услуг в текущем периоде
5
не принимаемые расходы сч 91 Дт сч 91 (Расходы сторонних организаций)
Значение по ОСВ счета 91-2 с указанным субконто, при том, что расходы должны быть оплачены.
Указывается оплата услуг в текущем периоде
6
УСНО (оплата налога) Дт сч 68-12 Кт сч 51 по субконто "Налог начислен и оплачен"
Заполняется по регистру «Анализ счета» 68-12 по субконто "Налог начислен и оплачен" в корреспонденции со сч 51
Указывается оплата в текущем периоде
7
Оплата штрафных санкций в бюджет Дт 68 (69) Кт 51 по субконто "Пени, штрафы и т.п.)
Заполняется по регистру «Анализ счета» 68 (69) по субконто "Пени, штрафы и т.п." в корреспонденции со сч 51
Указывается оплата в текущем периоде
8
   
 
9
   
 
10
   
 
Динамика показателей ОСВ и другие оплаты (всего),
В том числе
Итоговое значение по группе показателей
Итоговая сумма расходов (оплат) по показателям
1
Изменение сальдо сч 10 сч 10 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач
Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач.
отрицательное значение ставим с "-"
2
Изменение сальдо сч 51 сч 51 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач.
отрицательное значение ставим с "-"
3
Изменение сальдо сч 60-2 сч 60-2 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач.
отрицательное значение ставим с "-"
4
Изменение сальдо сч 71 сч 71 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач.
отрицательное значение ставим с "-"
6
Разница м/у УСНО и мин. за 201 г.  
Заполняется только в период 12 месяцев. В промежуточные периоды не заполняется.
Если в расходы отражены суммы помимо оплаченных расходов
7
Оплата штрафных санкций Дт 76.02.3 Кт 51 (76)
Заполняется по регистру «Анализ счета»
Указываются оплаты с расчетного счета, которые не будут расходами в НУ
8
Оплата по договору перевода долга (перв основание - договор займа) Дт 76-9 Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Указываются оплаты с расчетного счета, которые не будут расходами в НУ. Данные оплаты перевода или уступки долга в зависимости от первоначального обязательства
9
Выдача займа заемщику Дт 58-03 Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Указывается сумма перечисленного займа
10
Возврат займа (кредита) Кредитору Дт 66 (67) Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Указывается сумма возвращенного займа
11
Размещение на депозит Дт 55 Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
 
13
Выплата дивидендов Дт 75-4 Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Сумма выплат дивидендов
14
Списание Кт задолженности на ФР Дт 60 Кт 91-1
Исключаются не денежные доходы. Значение равно значению стр. 14 Таблицы № 2
 
15
Итого исключить
 
Суммовое значение показателей Расходы, не учитываемые в НУ всего и Динамика показателей ОСВ и другие оплаты (всего)
 
Контроль соотношений
Формула расчета:
Строка 3 Таблицы № 1 - строка 15 Таблицы № 3
Должно быть 0 или несущественное расхождение

*в графах указаны комментарии к заполнению числовых показателей.

Приложение № 4

«Пояснения убытка в налоговом учете УСН (при наличии в отчетном периоде)»

Таблица № 4

№ п/п
Наименование показателя
Формула расчета за период
БУ (для гр.4) (руб.)
1
2
3
4*
1
Поступление в счет оплаты задолженности по переводу (уступке) долга Дт 51 Кт 76-9
Заполняется по регистру «Анализ счета»
2
Получение займа Дт 51 Кт 66 (67)
Заполняется по регистру «Анализ счета»
3
Поступление ФСС (бюджета) Дт 51 Кт 69/68
Заполняется по регистру «Анализ счета»
Итого  
Итоговое значение по группе показателей

*в графе указаны комментарии к заполнению числовых показателей.

8. Регламентные таблицы проверки расчета налога УСН для организаций, которые в деятельности используют посреднические операции

Приложение № 5

«Показатели КУДиР за отчетный (налоговый) период»

Таблица № 1
№ п/п
Наименование показателя
Формула расчета за период
БУ (для гр.4) (руб.)
НУ (для гр.5) (руб.)
Примечания и комментарии для заполнения
1
2
3
4*
5*
7
1
Доходы всего (гр 4 / гр 5 ) Графа 4 (гр. 5) КУДиР
Указывается сумма доходов (всего) из графы 4 КУДиР  
Указывается сумма доходов (в том числе доходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 5 КУДиР   
Заполняется по данным КУДиР за отчетный (налоговый) период
2
Расходы, в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении НБ (гр 7) Графа 7 КУДиР
Указывается сумма расходов (в том числе расходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 7 КУДиР    
Указывается сумма расходов (в том числе расходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 7 КУДиР    
Заполняется по данным КУДиР за отчетный (налоговый) период
3
Расхождение Гр 4 (гр. 5) КУДиР -Гр 7 КУДиР
Расчетное значение по указанной формуле
Расчетное значение по указанной формуле
Расчетное значение по описанной формуле
4
Сумма налога УСНО (минимальный размер налога) гр. 5 Регламента (Доходы) *1%
 Не заполняется
Значение строки 3 * 1 %
Расчет значения минимального налога (СПРАВОЧНО)
5
Сумма налога УСНО (размер налога по ставке 15 %) гр. 5 Регламента (строка 4) *15%
 Не заполняется
Значение строки 3 * 15 %
Расчет значения налога по ставке 15 % (СПРАВОЧНО)

*в графах указаны комментарии к заполнению числовых показателей.

Приложение № 6

«Расчет Доходов для УСНО по ОСВ и сопоставление с КУДиР»

Таблица № 2

№ п/п
Вид дохода
Формула расчета
Пояснения
к гр. 4
КУДиР
Пояснения
к гр. 5
КУДиР
Примечания и комментарии для заполнения
1
2
3
4*
5*
6
1
Поступления от покупателей Дт 51 Кт 62
 Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
2
Возврат от поставщиков Дт51 Кт 60 Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам
Не заполняется
В НУ не является доходом
3
Возврат от прочих контрагентов Дт 51 Кт 76 Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам
Не заполняется
В НУ не является доходом
4
Прочие поступления Дт 51 Кт 91-1 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
5
Поступление по посредническому договору Дт 51 Кт 76-62 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Не заполняется
В НУ не является доходом
6
Возврат займов Дт 51 Кт 58-3 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Не заполняется
В НУ не является доходом
7
Оплата % по займам Дт 51 Кт 58-6 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
8
Поступление по претензиям Дт 51 Кт 76-2
 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
9
Поступление ФСС (бюджета) Дт 51 Кт 69/68
 Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам
Не заполняется
В НУ не является доходом
10
Зачет задолженности Дт 60-1 Кт 62-1
 Не денежное поступление, заполняется на основании данных о проведении зачета погашения встречной задолженности
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
11
Возврат подотчетных сумм Дт 50 Кт 71
 
Не заполняется
В НУ не является доходом
12
Поступление от перевода долга, где первоначальное обязательство - договор займа дт 51 Кт 76-9
 Заполняется на основании данных о договоре перевода долга.
Не заполняется, если первоначальным обязательством был договор займа.
В НУ не является доходом
13
Поступление от перевода долга, где первоначальное обязательство - договор ТРУ или % по выданным займам дт 51 Кт 76-9
 Заполняется на основании данных о договоре перевода долга.
Заполняется, если первоначальное обязательство было реализация ТРУ или % – доход признается в НУ в полном объеме
14
Списание Кт задолженности на ФР Дт 60 (76) Кт 91-1
Заполняется по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
15
Оплата векселями третьих лиц Дт 60-01 Кт 58-02 (Дт 58-02 Кт 62-02)
 Заполняется при условии фактической оплату векселями третьих лиц в качестве средства платежа. по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
16
Оплата задолженности не денежным способом Дт 60-1 Кт 76 (58-6,62-1, 62-2 и т.п)
 Заполняется в случае погашения Дт задолженности по ТРУ и % или оплата привела к появлению авансов полученных
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
17
Итого Доходы:  
Итого по графе
Итого по графе
 
18
  расхождение гр 4/5 Таблицы № 1 Регламента
Показатель данной графы сравнивается с показателем строки 1 графы 4 таблицы 1.
Если значение = 0, то доходы в КУДиР соответствуют данным аналитической проверки доходов по БУ.
Если имеется расхождение – необходимо выяснить причину его возникновения и внести изменения либо в КУДиР, либо проверить правильность заполнения данной таблицы
Показатель данной графы сравнивается с показателем строки 1 графы 4 таблицы 1.
Если значение = 0, то доходы в КУДиР соответствуют данным аналитической проверки доходов по БУ.
Если имеется расхождение – необходимо выяснить причину его возникновения и внести изменения либо в КУДиР, либо проверить правильность заполнения данной таблицы
 

*в графах указаны комментарии к заполнению числовых показателей.

Приложение № 7

«Пояснения к расхождениям доходов и расходов»

Таблица № 3

№ п/п
Наименование показателя
Формула расчета за период
БУ (для гр.4) (руб.)
НУ (для гр.5) (руб.)
Примечания и комментарии для заполнения
1
2
3
4*
5*
7
Расходы, не учитываемые в НУ всего,
В том числе
Итоговое значение по группе показателей
Итоговая сумма расходов, не принимаемых к НУ
1
Выплата ЕИО Дт сч 26 Кт 60 (Расходы сторонних организаций) Только оплаченные Дт 60-1
Указывается сумма фактически оплаченного вознаграждения ЕИО. Проверка по ОСВ счета 60 – значение не должно превышать Дт оборота сч 60-1 1 по выбранному контрагенту
Указывается оплата услуг в текущем периоде
2
не принимаемые расходы сч 26 Дт сч 26 (Расходы сторонних организаций)
Указывается сумма фактически оплаченных расходов. Проверка по ОСВ счета 60 – значение не должно превышать Дт оборота сч 60-1 по выбранным контрагентам
Указывается оплата услуг в текущем периоде
5
не принимаемые расходы сч 91 Дт сч 91 (Расходы сторонних организаций)
Значение по ОСВ счета 91-2 с указанным субконто, при том, что расходы должны быть оплачены.
Указывается оплата услуг в текущем периоде
6
УСНО (оплата налога) Дт сч 68-12 Кт сч 51 по субконто "Налог начислен и оплачен"
Заполняется по регистру «Анализ счета» 68-12 по субконто «Налог начислен и оплачен" в корреспонденции со сч 51
Указывается оплата в текущем периоде
7
Оплата штрафных санкций в бюджет Дт 68 (69) Кт 51 по субконто "Пени, штрафы и т.п.)
Заполняется по регистру «Анализ счета» 68 (69) по субконто «Пени, штрафы и т.п." в корреспонденции со сч 51
Указывается оплата в текущем периоде
8
   
 
9
   
 
10
   
 
Динамика показателей ОСВ и другие оплаты (всего),
В том числе
Итоговое значение по группе показателей
Итоговая сумма расходов (оплат) по показателям
1
Изменение сальдо сч 10 сч 10 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач
Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач.
отрицательное значение ставим с "-"
2
Изменение сальдо сч 51 сч 51 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач.
отрицательное значение ставим с "-"
3
Изменение сальдо сч 60-2 сч 60-2 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач.
отрицательное значение ставим с "-"
4
Изменение сальдо сч 71 сч 71 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач.
отрицательное значение ставим с "-"
6
Разница м/у УСНО и мин. за 201 г.  
Заполняется только в период 12 месяцев. В промежуточные периоды не заполняется.
Если в расходы отражены суммы помимо оплаченных расходов
7
Оплата штрафных санкций Дт 76.02.3 Кт 51 (76)
Заполняется по регистру «Анализ счета»
Указываются оплаты с расчетного счета, которые не будут расходами в НУ
8
Оплата по договору перевода долга (перв основание - договор займа) Дт 76-9 Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Указываются оплаты с расчетного счета, которые не будут расходами в НУ. Данные оплаты перевода или уступки долга в зависимости от первоначального обязательства
9
Выдача займа заемщику Дт 58-03 Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Указывается сумма перечисленного займа
10
Возврат займа (кредита) Кредитору Дт 66 (67) Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Указывается сумма возвращенного займа
11
Размещение на депозит Дт 55 Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
 
12
Оплата перепредъявляемых услуг Дт 60-1 Кт 51 (76-П) Заполняется итоговое значение из Таблицы № 4 по оплаченным услугам 76-П (гр. 3 таблицы)
Сумма выплат по сч 60-1 в корресп 76-П (см из закладки 76-П – таблица № 4)
13
Выплата дивидендов Дт 75-4 Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Сумма выплат дивидендов
14
Списание Кт задолженности на ФР Дт 60 Кт 91-1
Исключаются не денежные доходы. Значение равно значению стр. 14 Таблицы № 2
 
15
Итого исключить
 
Суммовое значение показателей Расходы, не учитываемые в НУ всего и Динамика показателей ОСВ и другие оплаты (всего)
 
Контроль соотношений
Формула расчета:
Строка 3 Таблицы № 1 - строка 15 Таблицы № 3
Должно быть 0 или несущественное расхождение

*в графах указаны комментарии к заполнению числовых показателей

Приложение № 8

«Пояснения убытка в налоговом учете (при наличии в отчетном периоде)»

Таблица № 4

№ п/п
Наименование показателя
Формула расчета за период
БУ (для гр.4) (руб.)
1
2
3
4*
1
Поступление в счет оплаты задолженности по переводу (уступке) долга Дт 51 Кт 76-9
Заполняется по регистру «Анализ счета»
2
Получение займа Дт 51 Кт 66 (67)
Заполняется по регистру «Анализ счета»
3
Поступление ФСС (бюджета) Дт 51 Кт 69/68
Заполняется по регистру «Анализ счета»
Итого  
Итоговое значение по группе показателей

*в графе указаны комментарии к заполнению числовых показателей.

Приложение № 9

«Пояснения по посредническим операциям сч. 76-П (при наличии в отчетном периоде)»

Таблица № 5

Пример заполнения таблицы

Организация Нач. остаток Приход Расход Кон. остаток
Договор.Владелец Сумма Сумма Сумма Сумма
Договор
Вид долга
Вид взаиморасчетов
Регистратор
Эридан ООО
399 872,71
1 571 085,22
167 153,29
1 803 804,64
Аквилон - сервис ООО
-26 516,00
 
 
-26 516,00
АНЦ ООО
76 946,94
 
 
76 946,94
Вектор ООО
600 000,00
 
 
600 000,00
Волков Петр Витальевич ИП
198 032,44
 
 
198 032,44
Давлетбаев Шамиль Наилевич ИП
-320 200,00
148 800,00
148 800,00
-320 200,00
ДаРим ООО
-10 000,00
10 000,00
10 000,00
-10 000,00
Ильчибаев Андрей Дмитриевич ИП
-189 240,00
139 620,00
139 620,00
-189 240,00
Кировский комплекс Эксплуатационная компания ООО
980 412,81
 
 
980 412,81
Клининг ООО
60 579,40
 
 
60 579,40
Компания АЛЬФА ООО
33 611,72
 
 
33 611,72
Мастер-Строй ООО
835 200,00
 
 
835 200,00
МастерВент ООО
-12 000,00
 
 
-12 000,00
Менеджмент ЖКХ ООО
-115 497,06
 
 
-115 497,06
Новый Континент ООО
-7 720 117,21
701 358,01
-194 970,59
-6 823 788,61
Областная дезинфекционная станция №1 ГБУЗ (переименовано из Челябинская городская дезинфекционная станция г.Челябинск ФБУЗ)
105 649,18
 
 
105 649,18
Объединенные Строительные Машины ООО (ликвидировано 05.05.2016)
1 215 935,72
 
 
1 215 935,72
Перспектива Компания ООО
-14 400,00
 
 
-14 400,00
Сервис-Центр УВП ООО
9 127,00
67,00
67,00
9 127,00
Сибирский тракт Фирма ООО
149 200,00
 
 
149 200,00
Спецсервис Эксплуатационная компания ООО
286 481,77
77 425,78
8 285,63
355 621,92
Строитель-профи ООО
4 472 324,88
371 248,73
20 885,64
4 822 687,97
Строй сервис ООО
812 596,00
 
 
812 596,00
Строй Системы ООО
8 126,05
 
 
8 126,05
СтройКонтроль Эфекс ООО
-130 603,58
49 667,86
9 201,50
-90 137,22
ТД УРАЛО-СИБИРСКАЯ ЭЛЕКТРОТЕХНИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ООО
-46 651,99
35 110,84
3 202,11
-14 743,26
ТехкомплексУрал ООО
6 000,00
 
 
6 000,00
Тройка-3 ООО
340 033,48
 
 
340 033,48
Тулинов Василий Григорьевич ИП
78 540,00
 
 
78 540,00
УНИКАЛЬНЫЕ ПРОЕКТЫ ООО
-8 000,00
 
 
-8 000,00
Уралстройсервис ООО
 
18 750,00
18 750,00
 
Фархиуллин Вадим Ильдусович
32 000,00
 
 
32 000,00
ЭКОВЕН ООО
-3 312,00
3 312,00
3 312,00
-3 312,00
Энергоснабжающая сетевая компания ООО
568 253,48
15 725,00
 
583 978,48
Эскроу ООО (переименовано 27.06.2011г. из ООО Инвестиционная компания Стройком)
35 512,00
 
 
35 512,00
Эффективные эксплуатационные системы ЗАО (ликвидировано 29.11.2011г.)
-1 908 066,94
 
 
-1 908 066,94
ЮжУралСтрой ООО
-85,38
 
 
-85,38
Итого
399 872,71
1 571 085,22
167 153,29
1 803 804,64

Путь для формирования универсального отчета:

Подсистемы: Инструменты контроля – Отчеты – Универсальный отчет (по регистрам, документам, справочникам) – восстановить настройки отчета (см. рисунок) - Установить период отчета – нажать «Сформировать»

9. Регламентные таблицы проверки расчета налога УСН для организаций, с видом деятельности – предоставление коммунальных услуг и их оплатой по системе «Город»

Приложение № 10

«Показатели КУДиР за отчетный (налоговый) период»

Таблица № 1
№ п/п
Наименование показателя
Формула расчета за период
БУ (для гр.4) (руб.)
НУ (для гр.5) (руб.)
Примечания и комментарии для заполнения
1
2
3
4*
5*
7
1
Доходы всего (гр 4 / гр 5 ) Графа 4 (гр. 5) КУДиР
Указывается сумма доходов (всего) из графы 4 КУДиР  
Указывается сумма доходов (в том числе доходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 5 КУДиР   
Заполняется по данным КУДиР за отчетный (налоговый) период
2 в т.ч. Спец счет (55-4) Дт сч 55-4 Указывается сумма денежных средств поступивших на спецсчет Не заполняется "Заполняется по данным ОСВ и сопоставляется с данными КУДиР.
3
Расходы, в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении НБ (гр 7) Графа 7 КУДиР
Указывается сумма расходов (в том числе расходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 7 КУДиР    
Указывается сумма расходов (в том числе расходы учитываемые при исчислении НБ) из графы 7 КУДиР    
Заполняется по данным КУДиР за отчетный (налоговый) период
4
Расхождение Гр 4 (гр. 5) КУДиР -Гр 7 КУДиР
Расчетное значение по указанной формуле
Расчетное значение по указанной формуле
Расчетное значение по описанной формуле
5
Сумма налога УСНО (минимальный размер налога) гр. 5 Регламента (Доходы) *1%
 Не заполняется
Значение строки 3 * 1 %
Расчет значения минимального налога (СПРАВОЧНО)
6
Сумма налога УСНО (размер налога по ставке 15 %) гр. 5 Регламента (строка 4) *15%
 Не заполняется
Значение строки 3 * 15 %
Расчет значения налога по ставке 15 % (СПРАВОЧНО)

*в графах указаны комментарии к заполнению числовых показателей.

Приложение № 11

«Расчет Доходов для УСНО по ОСВ и сопоставление с КУДиР»

Таблица № 2

№ п/п
Вид дохода
Формула расчета
Пояснения
к гр. 4
КУДиР
Пояснения
к гр. 5
КУДиР
Примечания и комментарии для заполнения
1
2
3
4*
5*
6
1
Поступления от покупателей Дт 51 Кт 62
 Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
2
Возврат от поставщиков Дт51 Кт 60 Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам
Не заполняется
В НУ не является доходом
3
Возврат от прочих контрагентов Дт 51 Кт 76 Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам
Не заполняется
В НУ не является доходом
4
Прочие поступления Дт 51 Кт 91-1 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
5
Поступление по посредническому договору Дт 51 Кт 76-62 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Не заполняется
В НУ не является доходом
6
Возврат займов Дт 51 Кт 58-3 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Не заполняется
В НУ не является доходом
7
Оплата % по займам Дт 51 Кт 58-6 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
8
Поступление по претензиям Дт 51 Кт 76-2
 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
9
Поступление ФСС (бюджета) Дт 51 Кт 69/68
 Заполняется по регистру «Анализ счета» по всем субсчетам
Не заполняется
В НУ не является доходом
10
Зачет задолженности Дт 60-1 Кт 62-1
 Не денежное поступление, заполняется на основании данных о проведении зачета погашения встречной задолженности
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
11
Возврат подотчетных сумм Дт 50 Кт 71
 
Не заполняется
В НУ не является доходом
12
Поступление от перевода долга, где первоначальное обязательство - договор займа дт 51 Кт 76-9
 Заполняется на основании данных о договоре перевода долга.
Не заполняется, если первоначальным обязательством был договор займа.
В НУ не является доходом
13
Поступление от перевода долга, где первоначальное обязательство - договор ТРУ или % по выданным займам дт 51 Кт 76-9
 Заполняется на основании данных о договоре перевода долга.
Заполняется, если первоначальное обязательство было реализация ТРУ или % – доход признается в НУ в полном объеме
14
Списание Кт задолженности на ФР Дт 60 (76) Кт 91-1
Заполняется по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
15
Оплата векселями третьих лиц Дт 60-01 Кт 58-02 (Дт 58-02 Кт 62-02)
 Заполняется при условии фактической оплату векселями третьих лиц в качестве средства платежа. по регистру «Анализ счета»
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
16
Оплата задолженности не денежным способом Дт 60-1 Кт 76 (58-6,62-1, 62-2 и т.п)
 Заполняется в случае погашения Дт задолженности по ТРУ и % или оплата привела к появлению авансов полученных
Значение равно значению в гр 4 данной таблицы
 
17
Итого Доходы:  
Итого по графе
Итого по графе
 
18
  расхождение гр 4/5 Таблицы № 1 Регламента
Показатель данной графы сравнивается с показателем строки 1 графы 4 таблицы 1.
Если значение = 0, то доходы в КУДиР соответствуют данным аналитической проверки доходов по БУ.
Если имеется расхождение – необходимо выяснить причину его возникновения и внести изменения либо в КУДиР, либо проверить правильность заполнения данной таблицы
Показатель данной графы сравнивается с показателем строки 1 графы 4 таблицы 1.
Если значение = 0, то доходы в КУДиР соответствуют данным аналитической проверки доходов по БУ.
Если имеется расхождение – необходимо выяснить причину его возникновения и внести изменения либо в КУДиР, либо проверить правильность заполнения данной таблицы
 

*в графах указаны комментарии к заполнению числовых показателей.

Приложение № 12

«Пояснения к расхождениям доходов и расходов»

Таблица № 3

№ п/п
Наименование показателя
Формула расчета за период
БУ (для гр.4) (руб.)
НУ (для гр.5) (руб.)
Примечания и комментарии для заполнения
1
2
3
4*
5*
7
Расходы, не учитываемые в НУ всего,
В том числе
Итоговое значение по группе показателей
Итоговая сумма расходов, не принимаемых к НУ
1
Выплата ЕИО Дт сч 26 Кт 60 (Расходы сторонних организаций) Только оплаченные Дт 60-1
Указывается сумма фактически оплаченного вознаграждения ЕИО. Проверка по ОСВ счета 60 – значение не должно превышать Дт оборота сч 60-1 1 по выбранному контрагенту
Указывается оплата услуг в текущем периоде
2
не принимаемые расходы сч 26 Дт сч 26 (Расходы сторонних организаций)
Указывается сумма фактически оплаченных расходов. Проверка по ОСВ счета 60 – значение не должно превышать Дт оборота сч 60-1 по выбранным контрагентам
Указывается оплата услуг в текущем периоде
5
не принимаемые расходы сч 91 Дт сч 91 (Расходы сторонних организаций)
Значение по ОСВ счета 91-2 с указанным субконто, при том, что расходы должны быть оплачены.
Указывается оплата услуг в текущем периоде
6
УСНО (оплата налога) Дт сч 68-12 Кт сч 51 по субконто "Налог начислен и оплачен"
Заполняется по регистру «Анализ счета» 68-12 по субконто «Налог начислен и оплачен" в корреспонденции со сч 51
Указывается оплата в текущем периоде
7
Оплата штрафных санкций в бюджет Дт 68 (69) Кт 51 по субконто "Пени, штрафы и т.п.)
Заполняется по регистру «Анализ счета» 68 (69) по субконто «Пени, штрафы и т.п." в корреспонденции со сч 51
Указывается оплата в текущем периоде
8
   
 
9
   
 
10
   
 
Динамика показателей ОСВ и другие оплаты (всего),
В том числе
Итоговое значение по группе показателей
Итоговая сумма расходов (оплат) по показателям
1
Изменение сальдо сч 10 сч 10 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач
Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач.
отрицательное значение ставим с "-"
2
Изменение сальдо сч 51 сч 51 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач.
отрицательное значение ставим с "-"
3
Изменение сальдо сч 60-2 сч 60-2 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач.
отрицательное значение ставим с "-"
4
Изменение сальдо сч 71 сч 71 Дт сальдо кон - Дт сальдо нач Числовое значение Сальдо кон. – сальдо нач.
отрицательное значение ставим с "-"
6
Разница м/у УСНО и мин. за 201 г.  
Заполняется только в период 12 месяцев. В промежуточные периоды не заполняется.
Если в расходы отражены суммы помимо оплаченных расходов
7
Оплата штрафных санкций Дт 76.02.3 Кт 51 (76)
Заполняется по регистру «Анализ счета»
Указываются оплаты с расчетного счета, которые не будут расходами в НУ
8
Оплата по договору перевода долга (перв основание - договор займа) Дт 76-9 Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Указываются оплаты с расчетного счета, которые не будут расходами в НУ. Данные оплаты перевода или уступки долга в зависимости от первоначального обязательства
9
Выдача займа заемщику Дт 58-03 Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Указывается сумма перечисленного займа
10
Возврат займа (кредита) Кредитору Дт 66 (67) Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Указывается сумма возвращенного займа
11
Размещение на депозит Дт 55 Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
 
12
Оплата перепредъявляемых услуг Дт 60-1 Кт 51 (76-П) Заполняется итоговое значение из Таблицы № 4 по оплаченным услугам 76-П (гр. 3 таблицы)
Сумма выплат по сч 60-1 в корресп 76-П (см из закладки 76-П – таблица № 4)
13
Выплата дивидендов Дт 75-4 Кт 51 Заполняется по регистру «Анализ счета»
Сумма выплат дивидендов
14
Списание Кт задолженности на ФР Дт 60 Кт 91-1
Исключаются не денежные доходы. Значение равно значению стр. 14 Таблицы № 2
 
15
Поступления на спец счет кап ремонта Дт сч 55-04
Значение равно значению стр. 2 Таблицы № 1
16
Итого исключить
 
Суммовое значение показателей Расходы, не учитываемые в НУ всего и Динамика показателей ОСВ и другие оплаты (всего)
 
Контроль соотношений
Формула расчета:
Строка 3 Таблицы № 1 - строка 15 Таблицы № 3
Должно быть 0 или несущественное расхождение

*в графах указаны комментарии к заполнению числовых показателей

Приложение № 13

«Пояснения убытка в налоговом учете (при наличии в отчетном периоде)»

Таблица № 4

№ п/п
Наименование показателя
Формула расчета за период
БУ (для гр.4) (руб.)
1
2
3
4*
1
Поступление в счет оплаты задолженности по переводу (уступке) долга Дт 51 Кт 76-9
Заполняется по регистру «Анализ счета»
2
Получение займа Дт 51 Кт 66 (67)
Заполняется по регистру «Анализ счета»
3
Поступление ФСС (бюджета) Дт 51 Кт 69/68
Заполняется по регистру «Анализ счета»
4
Оплата расходов за счет средств спец счета Дт 60 Кт 55-4
Заполняется по регистру «Анализ счета»
Итого  
Итоговое значение по группе показателей

*в графе указаны комментарии к заполнению числовых показателей.

Приложение № 14

«Пояснения по посредническим операциям сч. 76-П (при наличии в отчетном периоде)»

Таблица № 5

Пример заполнения таблицы

Организация Нач. остаток Приход Расход Кон. остаток
Договор.Владелец Сумма Сумма Сумма Сумма
Договор
Вид долга
Вид взаиморасчетов
Регистратор
Эридан ООО
399 872,71
1 571 085,22
167 153,29
1 803 804,64
Аквилон - сервис ООО
-26 516,00
 
 
-26 516,00
АНЦ ООО
76 946,94
 
 
76 946,94
Вектор ООО
600 000,00
 
 
600 000,00
Волков Петр Витальевич ИП
198 032,44
 
 
198 032,44
Давлетбаев Шамиль Наилевич ИП
-320 200,00
148 800,00
148 800,00
-320 200,00
ДаРим ООО
-10 000,00
10 000,00
10 000,00
-10 000,00
Ильчибаев Андрей Дмитриевич ИП
-189 240,00
139 620,00
139 620,00
-189 240,00
Кировский комплекс Эксплуатационная компания ООО
980 412,81
 
 
980 412,81
Клининг ООО
60 579,40
 
 
60 579,40
Компания АЛЬФА ООО
33 611,72
 
 
33 611,72
Мастер-Строй ООО
835 200,00
 
 
835 200,00
МастерВент ООО
-12 000,00
 
 
-12 000,00
Менеджмент ЖКХ ООО
-115 497,06
 
 
-115 497,06
Новый Континент ООО
-7 720 117,21
701 358,01
-194 970,59
-6 823 788,61
Областная дезинфекционная станция №1 ГБУЗ (переименовано из Челябинская городская дезинфекционная станция г.Челябинск ФБУЗ)
105 649,18
 
 
105 649,18
Объединенные Строительные Машины ООО (ликвидировано 05.05.2016)
1 215 935,72
 
 
1 215 935,72
Перспектива Компания ООО
-14 400,00
 
 
-14 400,00
Сервис-Центр УВП ООО
9 127,00
67,00
67,00
9 127,00
Сибирский тракт Фирма ООО
149 200,00
 
 
149 200,00
Спецсервис Эксплуатационная компания ООО
286 481,77
77 425,78
8 285,63
355 621,92
Строитель-профи ООО
4 472 324,88
371 248,73
20 885,64
4 822 687,97
Строй сервис ООО
812 596,00
 
 
812 596,00
Строй Системы ООО
8 126,05
 
 
8 126,05
СтройКонтроль Эфекс ООО
-130 603,58
49 667,86
9 201,50
-90 137,22
ТД УРАЛО-СИБИРСКАЯ ЭЛЕКТРОТЕХНИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ООО
-46 651,99
35 110,84
3 202,11
-14 743,26
ТехкомплексУрал ООО
6 000,00
 
 
6 000,00
Тройка-3 ООО
340 033,48
 
 
340 033,48
Тулинов Василий Григорьевич ИП
78 540,00
 
 
78 540,00
УНИКАЛЬНЫЕ ПРОЕКТЫ ООО
-8 000,00
 
 
-8 000,00
Уралстройсервис ООО
 
18 750,00
18 750,00
 
Фархиуллин Вадим Ильдусович
32 000,00
 
 
32 000,00
ЭКОВЕН ООО
-3 312,00
3 312,00
3 312,00
-3 312,00
Энергоснабжающая сетевая компания ООО
568 253,48
15 725,00
 
583 978,48
Эскроу ООО (переименовано 27.06.2011г. из ООО Инвестиционная компания Стройком)
35 512,00
 
 
35 512,00
Эффективные эксплуатационные системы ЗАО (ликвидировано 29.11.2011г.)
-1 908 066,94
 
 
-1 908 066,94
ЮжУралСтрой ООО
-85,38
 
 
-85,38
Итого
399 872,71
1 571 085,22
167 153,29
1 803 804,64

Путь для формирования универсального отчета:

Подсистемы: Инструменты контроля – Отчеты – Универсальный отчет (по регистрам, документам, справочникам) – восстановить настройки отчета (см. рисунок) - Установить период отчета – нажать «Сформировать»

10. Внесение изменений, хранение, рассылка

10.1. Решение о внесении изменений в данный СТО принимает Владелец стандарта по представлению Управляющего проектом по стандартизации и Разработчика. Внесение изменений в данный СТО производится в порядке, установленном в СТО СМК 70.22.11 "Стандартизация. Порядок создания, управления и применения стандартов".

10.2. Контрольный экземпляр СТО хранится в Архиве в условиях, исключающих его порчу, несанкционированный доступ или утерю.

10.3. Данный СТО рассылается в электронном виде посредством ИС лицам, определенным настоящим СТО.

ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ

Разработчик Начальник Отдела формирования отчетности в информационных системах ООО «Бизнес Инновации Консалтинг»
Губина ЛЮ
Управляющий ООО «Бизнес Инновации Консалтинг»
ГФ Кагирова
Руководитель Управление по внедрению и сопровождению корпоративных систем ООО «Бизнес Инновации Консалтинг» О.Н. Воробьева
Начальник Отдел внедрения, сопровождения и контроля автоматизированных учетных процессов
Н. Е. Кузнецова
Начальник Отдел автоматизации и стандартизации учетных технологийНачальник Отдела регламентных операций вИнформационных системах
И.В. Третьякова
А.В. Бирюкова

ЛИСТ РЕГИСТРАЦИИ ИЗМЕНЕНИЙ

Изменение №
Должность и подпись лица, внесшего изменение
Дата