Действующий
5.10. По строке 100 указывается общая сумма исчисленного налога, представляющая собой сумму значений по строкам 110 и 120.
Значение по строке 110 определяется как произведение значения по строке 090 и значения налоговой ставки по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет.
Значение по строке 120 определяется как произведение значения по строке 090 и значения налоговой ставки по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.
5.11. По строке 130 указывается сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, определяемая как сумма значений по строкам 140 и 150.
Значения по строкам 140 и 150 определяются как значения показателей суммы исчисленного налога за предыдущий отчетный период данного налогового периода (строки 110 и 120 соответственно).
VI. Порядок заполнения Раздела 2.1. "Сведения о продукции, произведенной налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде" налоговой декларации
в графе 1 - код полезного ископаемого, добытого при выполнении Соглашения, в соответствии с приложением N 2 к Порядку;
в графе 2 - код единицы измерения количества продукции по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ). Отдельные коды единиц измерения приведены в приложении N 3 к Порядку;
VII. Порядок заполнения Раздела 2.2. "Сведения о возмещаемых расходах, произведенных (понесенных) налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде" налоговой декларации
7.1. По строке 010 указывается общая сумма возмещаемых расходов в отчетном (налоговом) периоде, равная сумме показателей по строкам 020 и 030, увеличенную на остаток невозмещенных расходов на начало отчетного (налогового) периода (соответствует значению по строке 100 Раздела 2.2. налоговой декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период).
7.2. По строке 020 указываются расходы, произведенные (понесенные) налогоплательщиком до вступления Соглашения в силу, определяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 9 статьи 346.38 Кодекса.
7.3. По строке 030 указываются расходы, произведенные (понесенные) налогоплательщиком с даты вступления Соглашения в силу и в течение срока действия Соглашения в налоговом периоде в соответствии с подпунктом 2 пункта 9 статьи 346.38 Кодекса. Значение по строке 030 должно быть не меньше суммы значений по строкам 040 - 090.
7.3.1. По строке 040 указываются расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) и доведение его до состояния, в котором оно пригодно для использования, в сумме фактически понесенных затрат при условии их включения в программу работ и смету расходов, с учетом ограничений, установленных Соглашением.
7.3.2. По строке 050 указываются расходы на освоение природных ресурсов, указанные в пункте 1 статьи 261 Кодекса, а также аналогичные расходы по сопряженным участкам недр, если это предусмотрено Соглашением.
7.3.3. По строке 060 указываются расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией имущества, которое было передано государством в безвозмездное пользование налогоплательщику в соответствии со статьей 11 Федерального закона N 225-ФЗ. Данные расходы учитываются в целях налогообложения в размере фактически произведенных (понесенных) расходов.
7.3.4. По строке 070 указываются расходы, произведенные (понесенные) в форме отчислений в ликвидационный фонд для финансирования ликвидационных работ в размере и порядке, которые установлены Соглашением. Порядок формирования и использования ликвидационного фонда устанавливается Правительством Российской Федерации.*
7.3.5. По строке 080 указываются управленческие расходы, связанные с выполнением Соглашения (расходы на оплату аренды офисов налогоплательщика, в том числе расположенных за пределами Российской Федерации, расходы на их содержание, информационные и консультационные услуги, представительские расходы, расходы на рекламу и другие управленческие расходы) в пределах норматива, установленного Соглашением, но не более 2 процентов общей суммы расходов, возмещаемых налогоплательщику в налоговом периоде.
7.4. По строке 090 указывается стоимость компенсационной продукции, направляемой на возмещение расходов в отчетном (налоговом) периоде с учетом ограничений, установленных пунктом 10 статьи 346.38 Кодекса.
7.5. По строке 100 указывается остаток суммы невозмещенных расходов на конец отчетного (налогового) периода.
VIII. Порядок заполнения Раздела 2.3. "Сведения о возмещаемых расходах, произведенных (понесенных) налогоплательщиком в соответствии с программой работ и сметой расходов в отчетном (налоговом) периоде" налоговой декларации
8.1. В Разделе 2.3. указываются сведения о возмещаемых расходах, произведенных (понесенных) налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде в соответствии с программой работ и сметой расходов, утвержденных в порядке, установленном Соглашением.
по строке 010 - наименование статьи расходов, на основании которой произведены расходы по Соглашению в отчетном (налоговом) периоде, в соответствии с утвержденными программой работ и сметой расходов;
по строке 015 - сумма произведенных (понесенных) расходов по соответствующей статье расходов в валюте, в которой составлена налоговая декларация (за исключением Раздела 1).
8.2. По строке 020 указывается общая сумма возмещаемых расходов в отчетном (налоговом) периоде (с учетом остатка невозмещенных расходов на начало отчетного периода).
8.3. По строке 030 указываются расходы капитального характера, произведенные (понесенные) налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде.
8.4. По строке 040 указываются произведенные (понесенные) по Соглашению расходы капитального характера, которые уменьшают налоговую базу, с учетом произведенных (понесенных) в прошлых отчетных (налоговых) периодах.
8.5. По строке 050 указываются расходы капитального характера, уменьшающие налоговую базу, которые были произведены (понесены) в прошлых отчетных (налоговых) периодах.
IX. Порядок заполнения Раздела 2.4. "Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу" налоговой декларации
В Разделе 2.4. указывается отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, в разрезе по годам ее образования, уменьшающая налоговую базу текущего налогового периода.
9.2. По строке 010 указывается общая сумма остатка неперенесенной отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов, сформированная в порядке, установленном пунктом 14 статьи 346.38 Кодекса.
9.3. По строкам 020 - 170 указывается отрицательная величина налоговой базы предыдущих налоговых периодов в разрезе по годам ее образования.
9.4. По строке 180 указывается отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего налогового периода.
9.5. Если по строке 050 Раздела 2 значение отражено со знаком "минус" (-), то по строке 180 указывается ноль "0".
9.6. По строке 190 указывается остаток неперенесенной отрицательной величины налоговой базы на конец налогового периода. При заполнении налоговой декларации за I квартал по строке 190 проставляется ноль "0".
Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой декларации
по налогу на прибыль организаций при
выполнении соглашений о разделе продукции,
утвержденному приказом Федеральной
налоговой службы
от 15.05.2017 г. N ММВ-7-3/444@
к Порядку заполнения налоговой декларации
по налогу на прибыль организаций при
выполнении соглашений о разделе продукции,
утвержденному приказом Федеральной
налоговой службы
от 15.05.2017 г. N ММВ-7-3/444@
Код | Наименование |
21 | первый квартал |
31 | полугодие |
33 | девять месяцев |
34 | год |
35 | один месяц |
36 | два месяца |
37 | три месяца |
38 | четыре месяца |
39 | пять месяцев |
40 | шесть месяцев |
41 | семь месяцев |
42 | восемь месяцев |
43 | девять месяцев |
44 | десять месяцев |
45 | одиннадцать месяцев |
46 | год |
50 | последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |