Утративший силу
а) в случаях восстановления ранее начисленных дивидендов, либо отмене ранее созданного резерва на дивиденды, необходимо исключить из фактической СЧА на конец отчетного периода сумму восстановленных дивидендов/отмененного резерва на дивиденды, если это не предусмотрено плановым приростом СЧА;
б) отклонение рассчитывается по фактической СЧА на конец отчетного периода без учета резерва на вознаграждение и дивиденды по данному проекту, то есть до распределения полученной по данному проекту прибыли.
в) в случае проведения переоценки ОС, сумму уценки/дооценки необходимо исключить из фактической СЧА на конец отчетного периода.
г) иные факторы, объективно влияющие на увеличение/уменьшение фактической СЧА на конец отчетного периода, наряду с отсутствием влияния на них ЕИО, то есть по независящим от действий ЕИО причинам.
По строке «Отклонение фактического прироста СЧА от планового по итогам предыдущего проекта» по первой фазе проекта планируется прирост СЧА (с положительным знаком) в сумме отрицательного отклонения фактического прироста СЧА от планового прироста СЧА по итогам предыдущего проекта, на основании данных Отчета о реализации фазы инвестиционного проекта (СТО СМК Форма документа " Отчет о реализации фаз инвестиционного проекта").
7.4.10. «Чистая прибыль с учетом отклонения» рассчитывается как сумма значений по строкам «Чистая прибыль» и «Отклонение фактического прироста СЧА от планового по итогам предыдущего проекта».
7.4.12. В случае, если в целом по проекту (в сумме по всем фазам) планируется отрицательное значение по строке «Чистая прибыль», то есть запланирован отрицательный прирост СЧА по проекту, необходимо определение источника покрытия данного убытка. Информацию для определения источника Сотрудник запрашивает у Управляющего.
В случае, если убыток будет покрыт в течении периода, превышающего период по Договору, рекомендуется заполнение дополнительной формы «Бизнес-План».
Форма «Бизнес-План» заполняется по форме аналогичной Лист 2 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков», но с тем отличием, что период увеличивается до даты, по достижению которой компенсируется запланированный убыток. Разбивка по периодам (квартал/год) выбирается в зависимости от общего периода, на которой составляется Бизнес-План, и требуемой детализации.
Форма «Бизнес-План» является дополнительной и не требует подписание ЭЦП. Сотрудник в комментарии для согласующих в рамках Договора лиц (п.6.5.) обращает внимание на общие показатели и ключевые моменты по данной форме.
Если в ходе подготовки данной дополнительной формы по каким-либо не зависящим от Исполнителя причинам трудоемкость значительно увеличивается и превышает предусмотренную услугой по разработке/экспертизе Приложений, то Исполнитель вправе предъявить Заказчику дополнительно потраченное время, предварительно согласовав это с Заказчиком.
7.5.1. Целью заполнения данной формы является расчет стоимости чистых активов, передаваемых в проект.
7.5.2. Строки 1-19 заполняются на начало проекта в разрезе статей бухгалтерского баланса, на основании данных регламентированного бухгалтерского отчета «Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества» (Приложение к Порядку оценки стоимости чистых активов акционерных обществ (утвержден приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. №10н/03-6/пз).
7.5.4. Расчет резервов на начало проекта по строкам 21, 22, 23, 24, 25 производится в соответствии с методикой расчета, изложенной в СТО Методология подготовки Отчета о реализации фаз инвестиционного проекта (пп. 7.3.1.1. – 7.3.1.7) и СТО Начисление резерва по Сомнительным долгам в Бухгалтерском учете.
7.5.5. «Резерв на вознаграждение» создается на начало проекта на сумму вознаграждения, запланированного, но не начисленного по БУ по итогам предыдущего проекта.
7.5.6. Расчет и согласование дополнительных резервов производится в соответствии с методикой СТО Методология подготовки Отчета о реализации фаз инвестиционного проекта (пп. 7.3.1.9. – 7.3.1.10).
7.5.7. Строка 27 «Корректировка по балансовой стоимости ОС» заполняется для организаций- собственников основных средств.
Сумма по строке 27 «Корректировка по балансовой стоимости ОС» рассчитывается на начало проекта как разница между сформированными фондами по статье 00.27. Кредиты и займы (основной долг) за период с момента проведения последней переоценки по БУ до даты начала проекта и суммой амортизации ОС по БУ начисленной за соответствующий период (счет БУ 02).
В случае, если переоценка стоимости ОС не отражается по БУ, сумма по строке 27 «Корректировка по балансовой стоимости ОС» рассчитывается на начало проекта как разница между оценочной стоимостью ОС на момент проведения последней переоценки и суммой сформированных фондов по статье 00.27. Кредиты и займы (основной долг) за период с момента проведения последней переоценки до даты начала проекта и остаточной стоимостью ОС по БУ.
7.5.8. Строка 28 «Корректировка по выручке» заполняется для организаций, использующих для выставления оказанных услуг документы «Отчет о выполнении промежуточных работ».
Сумма по строке рассчитывается как разница между суммой доходов по БУ и суммой сформированных фондов. При этом в сумме сформированных фондов в том числе учитываются и суммы по Отчетам о выполнении промежуточных работ.
Корректировка должна соответствовать значению данного показателя, учтенного в Отчете о реализации фазы инвестиционного проекта на дату начала проекта, то есть с учетом ранее учтенной в фактических данных разницы между доходами по БУ и суммой сформированных фондов.
7.5.9. Сумма по строке 29 «Доходы будущих периодов» отражает суммы дисконта по переуступленным обязательствам.
Сумма по строке «Доходы будущих периодов» равняется сумме сальдо по субсчету БУ 98.01 «Доходы, полученные в счет будущих периодов» на начало проекта.
7.5.10. Сумма по строке 30 «Дивиденды к начислению» заполняется на начало проекта и отражает сумму дивидендов запланированных, но не начисленных по БУ по итогам предыдущего проекта.
7.5.11. Сумма по строке 31 «Стоимость чистых активов Общества с учетом резервов и корректировки» на начало проекта рассчитывается как разница СЧА по БУ и суммы всех резервов и корректировок (стр.31 = стр.19 - стр.20 – стр.27 – стр.28 – стр.29 – стр.30).
7.5.12. По столбцам форма заполняется на начало проекта и на конец последней фазы проекта - в разрезе проектов (при их наличии) и итого по инвестиционным проектам Общества (сумма по всем проектам Общества).
7.5.13. На конец последней фазы проекта заполняется только строка 31 «Стоимость чистых активов Общества с учетом резервов и корректировки», которая рассчитывается как сумма по строке 31 на начало проекта и «Приращения СЧА».
Заполнение приложения «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв по сомнительным долгам» производится в соответствии с пунктом 7.4. СТО СМК Методология подготовки Отчета о реализации фаз инвестиционного проекта.
Заполнение приложения «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Резерв на затраты по документам, не отраженным в учете в периоде совершения хозяйственных операций» производится в соответствии с пунктом 7.5. СТО СМК Методология подготовки Отчета о реализации фаз инвестиционного проекта.
7.8.2. Приложение к Договорам на осуществление функций единоличного исполнительного органа/ Договорам на передачу функций единоличного исполнительного органа отражает стоимость чистых активов передаваемых единым исполнительным органом (Управляющим/ Управляющей компанией) во все инвестиционные проекты Общества (Исполнителям).
Приложение к Договорам на управление инвестиционным проектом отражает стоимость чистых активов, принимаемых Исполнителем по инвестиционному проекту от Управляющего/ Управляющей компании.
7.8.4. Графа 4 «00.28. Оценочная стоимость основного средства» и графа 5 «00.43. Обязательства по займам и кредитам (основной долг)» заполняются при наличии в проекте основных средств, используемых в целях инвестирования чистых активов в их покупку, эксплуатацию и продажу с целью приращения СЧА.
7.8.5. Графа 6 «Доходы нарастающим итогом» и графа 7 «Расходы нарастающим итогом» в Приложении не заполняются.
7.8.6. Графа 8 «Стоимость чистых активов передаваемых в проект» рассчитывается по формуле: гр.8= гр.4 – гр.5.