(Действующий) Положение Банка России от 5 октября 2015 г. N 496-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
15.09.20Х1.
Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора в последний рабочий день квартала (изменение справедливой стоимости отражается условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 7150922 735 000-00
Кредит счета N 5260122 735 000-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 526019 643 000-00
Кредит счета N 52602 *9 643 000-00
______________________________
* Счет N 52602 "Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод".
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 71510 *15 525 000-00
Кредит счета N 7150915 525 000-00
______________________________
* Счет N 71510 "Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора".
Отражение переоценки обязательств по уплате денежных средств:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 9999622 885 000-00*
Кредит счета N 9631322 885 000-00
______________________________
* Расчет: 10 000 000 USD х (30,3643 руб. - 28,0758 руб.) = 22 885 000 руб.
Отражение переоценки акций:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 5072484 757 850-00
Кредит счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету отрицательной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода84 757 850-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету отрицательной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода35 585 750-00
Кредит счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету положительной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода35 585 750-00
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 5072935 585 750-00
Кредит счета N 5072435 585 750-00
Отражение уменьшения справедливой стоимости инструмента хеджирования (спот-элемента форвардного договора):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 1062222 885 000-00
Кредит счета N 7151022 885 000-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 1062317 003 000-00
Кредит счета N 1062217 003 000-00
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 715107 360 000-00
Кредит счета N 715097 360 000-00
Списание справедливой стоимости форвардного договора при прекращении признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 526029 643 000-00
Кредит счета N 61601 *9 643 000-00
______________________________
* Счет N 61601 "Вспомогательный счет для отражения выбытия производных финансовых инструментов и расчетов по промежуточным платежам".
На дату прекращения признания форвардного договора учет требований и обязательств по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 99997294 000 000-00
Кредит счета N 93313294 000 000-00
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 96313 303 643 000-001 000 000-00
Кредит счета N 99996 303 643 000-00
Отражение суммы требований на получение денежных средств по расчетному форвардному договору при прекращении признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 616019 643 000-00
Кредит счета N 474079 643 000-00
Уплата денежных средств по расчетному форвардному договору при прекращении признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 474079 643 000-00
Кредит счета N 20501 *9 643 000-00
______________________________
* Счет N 20501 "Расчетные счета в кредитных организациях".
Дальнейшие проводки по возобновлению инструмента хеджирования (заключению нового форвардного договора) в рамках настоящего порядка не рассматриваются.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 15.09.20X1):
Номер
счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
106 *
810
35 585 750-00
10623
810
17 003 000-00
71509
810
7 360 000-00
50707
810
343 968 000-00
50729
810
35 585 750-00
______________________________
* Счет второго порядка счета N 106 "Добавочный капитал" по учету положительной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода.
Приложение 2
к Положению Банка России
от 5 октября 2015 года N 496-П
"Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета хеджирования
некредитными финансовыми
организациями"

Порядок
бухгалтерского учета хеджирования денежных потоков по признанному обязательству в отношении валютного риска

Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости объектов хеджирования и производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости.
Указанный в настоящем приложении временной период соответствует: "20Х1" - текущему году.
Организация "А" заключила 1 января 20Х1 года с кредитной организацией кредитный договор на следующих условиях:
дата получения кредита - 1 января 20Х1 года;
дата возврата кредита - 30 сентября 20Х1 года;
сумма кредита - 1 000 000 долларов США;