Действующий
Отражение увеличения справедливой стоимости инструмента хеджирования (спот-элемента форвардного договора):
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 30.06.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
| 106 * | 810 | 49 172 100-00 | |
| 10622 | 810 | 5 882 000-00 | |
| 71509 | 810 | 7 210 000-00 | |
| 50707 | 810 | 343 968 000-00 | |
| 50724 | 810 | 49 172 100-00 | |
| 52601 | 810 | 13 092 000-00 | |
| 93313 | 810 | 294 000 000-00 | |
| 96313 | 810 | 280 758 000-00 | 10 000 000-00 |
| 99996 | 810 | 280 758 000-00 | |
| 99997 | 810 | 294 000 000-00 | |
* Счет второго порядка счета N 106 "Добавочный капитал" по учету отрицательной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода.
Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора в последний рабочий день квартала (изменение справедливой стоимости отражается условно в целом за квартал):
* Счет N 52602 "Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод".
* Счет N 71510 "Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора".
| оборот по счету (руб.) | |
| Дебет счета N 50724 | 84 757 850-00 |
| Кредит счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету отрицательной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода | 84 757 850-00 |
| оборот по счету (руб.) | |
| Дебет счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету отрицательной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода | 35 585 750-00 |
| Кредит счета второго порядка счета N 106"Добавочный капитал" по учету положительной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода | 35 585 750-00 |
Отражение уменьшения справедливой стоимости инструмента хеджирования (спот-элемента форвардного договора):
* Счет N 61601 "Вспомогательный счет для отражения выбытия производных финансовых инструментов и расчетов по промежуточным платежам".
На дату прекращения признания форвардного договора учет требований и обязательств по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается:
| оборот по счету (руб.) | оборот по счету (USD) | |
| Дебет счета N | 96313 303 643 000-00 | 1 000 000-00 |
| Кредит счета N | 99996 303 643 000-00 |
Отражение суммы требований на получение денежных средств по расчетному форвардному договору при прекращении признания:
Дальнейшие проводки по возобновлению инструмента хеджирования (заключению нового форвардного договора) в рамках настоящего порядка не рассматриваются.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 15.09.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
| 106 * | 810 | 35 585 750-00 | |
| 10623 | 810 | 17 003 000-00 | |
| 71509 | 810 | 7 360 000-00 | |
| 50707 | 810 | 343 968 000-00 | |
| 50729 | 810 | 35 585 750-00 | |
* Счет второго порядка счета N 106 "Добавочный капитал" по учету положительной переоценки финансового инструмента, изменение справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода.