Действующий

47.11.1. Некредитная финансовая организация принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств (далее - процентный риск). Некредитная финансовая организация подвержена процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по размещению денежных средств в финансовые инструменты по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков погашения обязательств.

47.11.2. Целью управления процентным риском является снижение влияния изменения процентных ставок на финансовый результат. В целях управления процентным риском комитет некредитной финансовой организации по управлению рисками устанавливает минимальные ставки размещения ресурсов в банках-контрагентах, минимальную доходность инвестиций в ценные бумаги, а также ограничения на досрочные активные операции, то есть операции, которым свойственен наибольший процентный риск. Для оценки процентного риска используется сценарный анализ.

Порядок составления таблицы 47.11 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Анализ чувствительности к рыночным индексам

Таблица 47.12

Номер строки	Рыночные индексы	Изменение допущений	20___г.		20___г.
Номер строки	Рыночные индексы	Изменение допущений	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал
1	2	3	4	5	6	7
1	Рыночный индекс 1
2	Рыночный индекс 2
3	Рыночный индекс 3

47.12.1. Некредитная финансовая организация подвержена риску того, что справедливая стоимость связанных с финансовым инструментом потоков денежных средств будет изменяться в результате изменений рыночных цен за счет факторов, специфичных для отдельной ценной бумаги или ее эмитента, и факторов, влияющих на все финансовые инструменты, обращающиеся на рынке.

47.12.2. У некредитной финансовой организации имеются значительные вложения в ценные бумаги, обращающиеся на рынке ценных бумаг, которые представляют собой как краткосрочные торговые позиции, так и среднесрочные и долгосрочные стратегические вложения. Финансовая позиция и потоки денежных средств подвержены влиянию колебаний рыночных котировок указанных ценных бумаг.

47.12.3. Некредитная финансовая организация осуществляет оценку ценового риска в разрезе видов портфелей - отдельно по портфелю ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и по портфелю ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

47.12.4. Некредитная финансовая организация подвержена риску изменения цены в отношении долевых инструментов. Некредитная финансовая организация контролирует и санкционирует операции с долевыми инструментами.

47.12.5. Для управления прочим ценовым риском некредитная финансовая организация использует периодическую оценку потенциальных убытков, которые могут быть понесены в результате негативных изменений конъюнктуры рынка, а также анализ чувствительности совокупного дохода за год к изменению цен на акции по сценарию симметричного повышения или понижения на определенное количество процентных пунктов.

47.12.6. Особое внимание уделяется анализу изменения цен на акции ______(наименование акций), так как данные вложения составляют_______долю (указать долю, если она существенна, для инвестиционного портфеля в общем инвестиционном портфеле некредитной финансовой организации).

47.12.7. Если бы на___________ 20___года цены на акции были на_______ процентов (на___________ 20___года: на_____ процентов) меньше, при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на ______ тысяч рублей (на ___________ 20___года: на _____ тысяч рублей) меньше (в основном в результате обесценения корпоративных акций, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, и переоценки торговых и прочих корпоративных акций, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка), а собственные средства составили бы на______ тысяч рублей (на________ 20____ года: на ___________ тысяч рублей) меньше (в основном в результате уменьшения справедливой стоимости корпоративных акций, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи).

Порядок составления таблицы 47.12 и пояснений к ней

В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к изменениям основных рыночных индексов при условии, что прочие рыночные индексы остаются постоянными.

Примечание 48. Передача финансовых активов

Информация о балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств

Таблица 48.1

Номер строки	Наименование показателя	_______20__г.		_______20__г.
Номер строки	Наименование показателя	Балансовая стоимость активов на____	Балансовая стоимость соответствующих обязательств	Балансовая стоимость активов на_____	Балансовая стоимость соответствующих обязательств
1	2	3	4	5	6
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе:
2	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
3	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
4	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
5	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
12	производные финансовые активы, в том числе:
13	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые активы
19	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые активы
25	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые активы
31	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
32	фьючерсы
	форварды
34	опционы
35	свопы
36	прочие производные финансовые активы
37	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
38	фьючерсы
39	форварды
40	опционы
41	свопы
42	прочие производные финансовые активы
43	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
44	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
45	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
46	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
47	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
48	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
49	долговые ценные бумаги иностранных государств
50	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
51	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
52	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
53	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе:
54	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
55	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
56	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
57	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
58	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
59	долговые ценные бумаги иностранных государств
60	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
63	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе:
64	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
65	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
66	долговые ценные бумаги иностранных государств
67	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
68	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
69	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
70	Итого

Порядок составления таблицы 48.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация о балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи и финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств по состоянию на отчетную дату.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 12, 43.

3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 11.

4. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 13, 19, 25, 31, 37.

5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.

6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.

7. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 30.

8. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 36.

9. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38 - 42.

10. По строке 43 таблицы отражается сумма значений по строкам 44 - 52.

11. По строке 53 таблицы отражается сумма значений по строкам 54 - 62.

12. По строке 63 таблицы отражается сумма значений по строкам 64 - 69.

13. По строке 70 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 53, 63.

Информация об операциях по передаче активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам

Таблица 48.2

Номер строки	Наименование показателя	_______20__г.			_______20__г.
Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость активов на конец года	Справедливая стоимость соответствующих обязательств	Чистая позиция	Справедливая стоимость активов на конец года	Справедливая стоимость соответствующих обязательств	Чистая позиция
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе:
2	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
3	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
4	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
5	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
12	производные финансовые активы, в том числе:
13	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые активы
19	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые активы
25	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые активы
31	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
32	фьючерсы
33	форварды
34	опционы
35	свопы
36	прочие производные финансовые активы
37	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
38	фьючерсы
39	форварды
40	опционы
41	свопы
42	прочие производные финансовые активы
43	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
44	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
45	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
46	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
47	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
48	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
49	долговые ценные бумаги иностранных государств
50	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
51	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
52	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
53	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе:
54	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
55	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
56	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
57	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
58	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
59	долговые ценные бумаги иностранных государств
60	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
63	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе:
64	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
65	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
66	долговые ценные бумаги иностранных государств
67	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
68	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
69	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
70	Итого

Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у некредитной финансовой организации существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг.

Порядок составления таблицы 48.2 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация об операциях по передаче, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам.