Действующий
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.01.20X2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52601 | 810 | 2 100-00 | |
71509 | 810 | 1 000-00 | |
93513 | 810 | 281 600-00 | |
96313 | 810 | 280 000-00 | |
810 | 280 000-00 | ||
99997 | 810 | 281 600-00 |
оборот по счету (руб.) | |
Дебет счета N 47408 | 2 400-00 |
Кредит счета N 52601 | 2 400-00 |
оборот по счету (руб.) | |
Дебет счета по учету вложений в долевые ценные бумаги | 282 400-00 |
Кредит счета N 47408 | 282 400-00 |
Дальнейшее отражение в бухгалтерском учете приобретенных ценных бумаг осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
На дату прекращения признания опциона учет требования и обязательства по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 99997 | 281 600-00 |
Кредит счета N | 93513 | 281 600-00 |
оборот по счету (руб.) | ||
Дебет счета N | 96313 | 280 000-00 |
Кредит счета N | 99996 | 280 000-00 |
Датой первоначального признания в бухгалтерском учете опционного договора является дата заключения договора. При заключении опционного договора, указанного в настоящем порядке, его справедливая стоимость равна сумме премии, полученной по опциону.
Оценка справедливой стоимости опционного договора и отражение в бухгалтерском учете ее изменений осуществляются организацией "Б" на дату первоначального признания, в последний рабочий день месяца, а также на дату прекращения признания.
На счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требование и обязательство по опциону отражаются следующими бухгалтерскими записями.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 25.12.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
47407 | 810 | 0-00 | |
47408 | 810 | 0-00 | |
52602 | 810 | 2 000-00 | |
93313 | 810 | 280 000-00 | |
96513 | 810 | 280 000-00 | |
810 | 280 000-00 | ||
99997 | 810 | 280 000-00 |
Переоценка обязательства по поставке ценных бумаг в последний рабочий день месяца не осуществляется, так как значение рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг на отчетную дату ниже предусмотренной опционным договором цены его исполнения.
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52602 | 810 | 1 100-00 | |
71509 | 810 | 900-00 | |
93313 | 810 | 280 000-00 | |
96513 | 810 | 280 000-00 | |
810 | 280 000-00 | ||
99997 | 810 | 280 000-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "Б" (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
52602 | 810 | 2 100-00 | |
71510 | 810 | 1 000-00 | |
93313 | 810 | 280 000-00 | |
96513 | 810 | 281 600-00 | |
810 | 281 600-00 | ||
99997 | 810 | 280 000-00 |