(Действующий) Положение Банка России от 5 ноября 2015 г. N 502-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий

Отражение взносов по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Таблица 6
N п/п
Описание
Дебет счета
Кредит счета
Символ
Подпункт настоящего Положения
1
2
3
4
5
6
1
Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании.Аналитические счета пенсионных накопленийN 48401N 48402N 48403N 7130111101,111022.2.3,2.3.1
2
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как договоры страхования. Аналитические счета пенсионных резервовN 48301N 48302N 48303N 48304N 7130111201,112022.2.3,2.3.1
3
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Аналитические счета пенсионных резервовN 48301N 48302N 48303N 48304N 7130111301,113022.2.3,2.3.1

Отражение выплат по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Таблица 7
N п/п
Описание
Дебет счета
Кредит счета
Символ
Подпункт настоящего Положения
1
2
3
4
5
6
1
Начисление выплат по договорам об обязательном пенсионном страховании.Аналитические счета пенсионных накопленийN 71302N 48404,N 4840521101,21102,21103,21104,21105,2.3.9,2.5.1
2
Начисление выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как договоры страхования. Аналитические счета пенсионных резервовN 71302N 48305,N 4830621201,212022.3.9,2.5.1
3
Удержание налога на доходы физических лиц при осуществлении выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как договоры страхования.Аналитические счета пенсионных резервовN 48305,N 48306N 60301
-
-
4
Начисление выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Аналитические счета пенсионных резервовN 71302N 48305,N 4830621301,213022.3.9,2.5.1
5
Удержание налога на доходы физических лиц при осуществлении выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.Аналитические счета пенсионных резервовN 48305,N 48306N 60301
-
-

Отражение аквизиционных расходов

Таблица 8
N п/п
Описание
Дебет
счета
Кредит
счета
Символ
Подпункт
настоящего
Положения
1
2
3
4
5
6
1
Первоначальное признание затрат фонда на приобретение договоров об обязательном пенсионном страховании (аквизиционные расходы)N 71306N 48406,N 4840723101,23102,23103,231042.2.7
2
Первоначальное признание затрат фонда на приобретение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (аквизиционные расходы)N 71306N 48307,N 4830823201,23202,23203,232042.2.7

Отражение отложенных аквизиционных расходов

Таблица 9
N п/п
Описание
Дебет счета
Кредит счета
Символ
Подпункт настоящего Положения
1
2
3
4
5
6
1
Начисление отложенных затрат фонда на приобретение договоров об обязательном пенсионном страховании (отложенных аквизиционных расходов) при первоначальном признании и последующем увеличенииN 35401N 71305131012.2.7
2
Начисление отложенных затрат фонда на приобретение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (отложенных аквизиционных расходов) при первоначальном признании и последующем увеличенииN 35501N 71305132012.2.7
3
Последующее уменьшение и списание отложенных затрат фонда на приобретение договоров об обязательном пенсионном страховании (отложенных аквизиционных расходов)N 71306N 35401233012.3.6
4
Последующее уменьшение и списание отложенных затрат фонда на приобретение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (отложенных аквизиционных расходов)N 71306N 35501234012.3.6

Отражение порядка учета взносов в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов"

Таблица 10
N п/п
Описание
Дебет
счета
Кредит
счета
Символ
Подпункт
настоящего
Положения
1
2
3
4
5
6
1Начисление взносов в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов".Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности или пенсионных накоплений, в зависимости от источника начисления гарантийных взносов
N 71802
N 60322,N 60323554162.4.3
2Оплата взносов в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов".
Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности или пенсионных накоплений, в зависимости от источника начисления гарантийных взносов
N 60322,N 60323
N 20501
-
2.3.11

Отражение проведения проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Таблица 11
N п/п
Описание
Дебет счета
Кредит счета
Символ
Подпункт настоящего Положения
1
2
3
4
5
6
1
Увеличение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате проведения проверки адекватности обязательствN 71303N 34716,N 34717221112.4.1,8.5
2
Увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в результате проведения проверки адекватности обязательствN 71303N 34805,N 34806,N 34904,N 3490522204,223032.4.1,8.4
3
Уменьшение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате списания обязательствN 34716,N 34717N 71304121112.4.1,8.2,8.3
4
Уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в результате списания обязательствN 34805,N 34806,N 34904,N 34905N 7130412204,123032.4.1,8.2,8.3
5
Уменьшение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании предыдущего отчетного периода в результате проведения проверки адекватности обязательств, проведенной в текущем отчетном периодеN 34716,N 34717N 71304121112.4.18.5
6
Уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения предыдущего отчетного периода в результате проведения проверки адекватности обязательств, проведенной в текущем отчетном периоде.N 34805,N 34806,N 34904,N 34905N 7130412204,123032.4.18.4
7
Уменьшение отложенных затрат фонда на приобретение договоров об обязательном пенсионном страховании (отложенных аквизиционных расходов) в результате проведения проверки адекватности обязательствN 71306N 35401233012.4.1
8
Уменьшение отложенных затрат фонда на приобретение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (отложенных аквизиционных расходов) в результате проведения проверки адекватности обязательствN 71306N 35501234012.4.1
9
Уменьшение нематериального актива, непосредственно связанного с договорами об обязательном пенсионном страховании или договорами негосударственного пенсионного обеспечения, в результате проведения проверки адекватности обязательствN 71308N 60903241022.4.1

Отражение приобретения портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения

Таблица 12
N п/п
Описание
Дебет
счета
Кредит
счета
Символ
Подпункт
настоящего
Положения
1
2
3
4
5
6
1
Оплата по операции приобретения портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 60311,N 60312N 205
-
2.2.6
2
Признание активов и обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или договорам негосударственного пенсионного обеспечения
-
-
-
-
2.1
Признание активов, полученных в результате приобретения портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета пенсионных накоплений или пенсионных резервовN 202,N 203,N 205,N 501-503,N 506,N 507,N 619N 60311,N 60312
-
2.2.6
2.2
Признание обязательств по портфелю договоров об обязательном пенсионном страховании.Используются аналитические счета учета пенсионных накопленийN 60311,N 60312N 34701,N 34704,N 34707,N 34710,N 34713
-
2.2.6
2.3
Признание обязательств по портфелю договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые. Используются аналитические счета учета пенсионных резервовN 60311,N 60312N 34801,N 34804
-
2.2.6
2.4
Признание обязательств по портфелю договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Используются аналитические счета учета пенсионных резервовN 60311,N 60312N 34901
-
2.2.6
2.5
Признание депозитной составляющей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 60311,N 60312N 35102
-
2.2.6
2.6
Признание встроенных производных инструментов (обязательство) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 60311,N 60312N 52702
-
2.2.6
2.7
Признание встроенных производных инструментов (актив) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 52701N 60311,N 60312
-
2.2.6
3
Признание корректировок обязательств в сторону увеличения до справедливой стоимости
-
-
-
-
3.1
Признание корректировок обязательств по портфелю договоров об обязательном пенсионном страховании в сторону увеличения до справедливой стоимости.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 60311,N 60312N 34716
-
2.2.6
3.2
Признание корректировок обязательств по портфелю договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые, в сторону увеличения до справедливой стоимости.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 60311,N 60312N 34805
-
2.2.6
3.3
Признание корректировок обязательств по портфелю договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в сторону увеличения до справедливой стоимости. Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 60311,N 60312N 34904
-
2.2.6
3.4
Признание корректировки по списанию резерва по обязательному пенсионному страхованию.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 34717N 60311,N 60312
-
2.2.6
3.5
Признание корректировки по списанию страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 34806N 60311,N 60312
-
2.2.6
4
Признание нематериального актива в соответствии с п. 21.5 настоящего Положения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 60901N 60311,N 60312
-
-
5
Признание доходов и расходов, гудвила от операции приобретения портфеля договоров
-
-
-
-
5.1
Признание гудвила.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 60905N 60311,N 603122.2.6
5.2
Признание расхода от операций по приобретению портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании и договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Для расходов используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 71308N 60311,N 60312242012.2.6
5.3
Признание дохода от операций по приобретению портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании и договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Для доходов используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 60311,N 60312N 71307141012.2.6
6
Отражение расчетов между видами деятельности при недостаточности принимаемых активов
-
-
-
-
6.1
Начисление задолженности по компенсации недостаточности принимаемых активов за счет собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 60311,N 60312N 30305
-
2.2.6
6.2
Начисление задолженности по компенсации недостаточности принимаемых активов за счет собственных средств.Используются аналитические счета учета пенсионных накоплений или пенсионных резервовN 30306N 60311,N 60312
-
2.2.6
6.3
Оплата задолженности по компенсации недостаточности принимаемых активов за счет собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 30305N 205
-
2.2.6
6.4
Оплата задолженности по компенсации недостаточности принимаемых активов за счет собственных средств.Используются аналитические счета учета пенсионных накоплений или пенсионных резервовN 205N 30306
-
2.2.6
7
Амортизация нематериального актива.Для расходов используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для осуществления уставной деятельностиN 71802N 60903553032.3.7

Отражение выбытия портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения

Таблица 13
N п/п
Описание
Дебет счета
Кредит счета
Символ
Подпункт настоящего Положения
1
2
3
4
5
6
1
Получение оплаты по операции выбытия портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 205N 60311,N 60312
-
2.5.2
2
Прекращение признания передаваемых активов и обязательств при выбытии договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения
-
-
-
-
2.1
Прекращение признания активов при выбытии договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета пенсионных накоплений или пенсионных резервовN 60311,N 60312N 202,N 203,N 205,N 501-503, N 506,N 507,N 619
-
2.5.2
2.2
Прекращение признания обязательств по портфелю договоров об обязательном пенсионном страховании.Используются аналитические счета учета пенсионных накопленийN 34701,N 34704,N 34707,N 34710,N 34713N 60311,N 60312
-
2.5.2
2.3
Прекращение признания обязательств по портфелю договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые.Используются аналитические счета учета пенсионных резервовN 34801,N 34804N 60311,N 60312
-
2.5.2
2.4
Прекращение признания обязательств по портфелю договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.Используются аналитические счета учета пенсионных резервовN 34901N 60311,N 60312
-
2.5.2
2.5
Прекращение признания депозитной составляющей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 35102N 71307141012.5.2
2.6
Прекращение признания встроенных производных инструментов (актив) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 71308N 52701242012.5.2
2.7
Прекращение признания встроенных производных инструментов (обязательство) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 52702N 71307141012.5.2
3
Прекращение признания активов и обязательств, не передаваемых при выбытии портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения
-
-
-
-
3.1
Прекращение признания корректировок, увеличивающих пенсионные резервы, по портфелю договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения. Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 34716,N 34805,N 34904N 71307141012.5.2
3.2
Прекращение признания корректировок, уменьшающих пенсионные резервы, по портфелю договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения. Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 71308N 34717,N 34806,N 34905242012.5.2
3.3
Прекращение признания отложенных аквизиционных расходов по портфелю договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 71308N 35401N 35501242012.5.2
4
Признание доходов и расходов от операции передачи портфеля договоров
-
-
-
-
4.1
Признание расхода от выбытия портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Для расходов используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 71308N 60311,N 60312242012.5.2
4.2
Признание дохода от выбытия портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Для доходов используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельностиN 60311,N 60312N 71307141012.5.2