Действующий
N п/п | Описание | Дебет счета | Кредит счета | Символ | Подпункт настоящего Положения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Распределение дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в состав собственных средств | - | - | - | - |
1.1 | Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 30306 | N 10801 | - | 2.3.8 |
1.2 | Аналитические счета пенсионных накоплений | N 10801 | N 30305 | - | 2.3.8 |
2 | Распределение дохода от размещения средств пенсионных резервов в состав собственных средств | - | - | - | 2.3.8 |
2.1 | Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 30306 | N 10801 | - | - |
2.2 | Аналитические счета пенсионных резервов | N 10801 | N 30305 | - | - |
Отражение порядка учета направления в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию разниц, образовавшихся в соответствии с подпунктом 2.3.13 пункта 2.3 настоящего Положения
N п/п | Описание | Дебет счета | Кредит счета | Символ | Подпункт настоящего Положения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Зачисление в резерв по обязательному пенсионному страхованию разницы, образовавшиеся в соответствии с пунктом 2.3.13.1 настоящего Положения | N 71303 | N 34713 | 22109 | 2.3.13 |
2 | Направление в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию разниц, образовавшихся в соответствии с пунктом 2.3.13.2 настоящего Положения | N 34701 | N 71304 | 12101 | 2.3.13 |
3 | Направление в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию разниц, образовавшихся в соответствии с пунктом 2.3.13.3 настоящего Положения | N 34702 | N 71304 | 12102 | 2.3.13 |
Отражение взносов по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения
N п/п | Описание | Дебет счета | Кредит счета | Символ | Подпункт настоящего Положения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании.Аналитические счета пенсионных накоплений | N 48401N 48402N 48403 | N 71301 | 11101,11102 | 2.2.3,2.3.1 |
2 | Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как договоры страхования. Аналитические счета пенсионных резервов | N 48301N 48302N 48303N 48304 | N 71301 | 11201,11202 | 2.2.3,2.3.1 |
3 | Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Аналитические счета пенсионных резервов | N 48301N 48302N 48303N 48304 | N 71301 | 11301,11302 | 2.2.3,2.3.1 |
Отражение выплат по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения
N п/п | Описание | Дебет счета | Кредит счета | Символ | Подпункт настоящего Положения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Начисление выплат по договорам об обязательном пенсионном страховании.Аналитические счета пенсионных накоплений | N 71302 | N 48404,N 48405 | 21101,21102,21103,21104,21105, | 2.3.9,2.5.1 |
2 | Начисление выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как договоры страхования. Аналитические счета пенсионных резервов | N 71302 | N 48305,N 48306 | 21201,21202 | 2.3.9,2.5.1 |
3 | Удержание налога на доходы физических лиц при осуществлении выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как договоры страхования.Аналитические счета пенсионных резервов | N 48305,N 48306 | N 60301 | - | - |
4 | Начисление выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Аналитические счета пенсионных резервов | N 71302 | N 48305,N 48306 | 21301,21302 | 2.3.9,2.5.1 |
5 | Удержание налога на доходы физических лиц при осуществлении выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.Аналитические счета пенсионных резервов | N 48305,N 48306 | N 60301 | - | - |
N п/п | Описание | Дебет счета | Кредит счета | Символ | Подпункт настоящего Положения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Первоначальное признание затрат фонда на приобретение договоров об обязательном пенсионном страховании (аквизиционные расходы) | N 71306 | N 48406,N 48407 | 23101,23102,23103,23104 | 2.2.7 |
2 | Первоначальное признание затрат фонда на приобретение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (аквизиционные расходы) | N 71306 | N 48307,N 48308 | 23201,23202,23203,23204 | 2.2.7 |
N п/п | Описание | Дебет счета | Кредит счета | Символ | Подпункт настоящего Положения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Начисление отложенных затрат фонда на приобретение договоров об обязательном пенсионном страховании (отложенных аквизиционных расходов) при первоначальном признании и последующем увеличении | N 35401 | N 71305 | 13101 | 2.2.7 |
2 | Начисление отложенных затрат фонда на приобретение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (отложенных аквизиционных расходов) при первоначальном признании и последующем увеличении | N 35501 | N 71305 | 13201 | 2.2.7 |
3 | Последующее уменьшение и списание отложенных затрат фонда на приобретение договоров об обязательном пенсионном страховании (отложенных аквизиционных расходов) | N 71306 | N 35401 | 23301 | 2.3.6 |
4 | Последующее уменьшение и списание отложенных затрат фонда на приобретение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (отложенных аквизиционных расходов) | N 71306 | N 35501 | 23401 | 2.3.6 |
| N п/п | Описание | Дебет счета | Кредит счета | Символ | Подпункт настоящего Положения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Начисление взносов в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов".Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности или пенсионных накоплений, в зависимости от источника начисления гарантийных взносов | N 71802 | N 60322,N 60323 | 55416 | 2.4.3 |
| 2 | Оплата взносов в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов". Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности или пенсионных накоплений, в зависимости от источника начисления гарантийных взносов | N 60322,N 60323 | N 20501 | - | 2.3.11 |
Отражение проведения проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения
N п/п | Описание | Дебет счета | Кредит счета | Символ | Подпункт настоящего Положения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Увеличение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате проведения проверки адекватности обязательств | N 71303 | N 34716,N 34717 | 22111 | 2.4.1,8.5 |
2 | Увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в результате проведения проверки адекватности обязательств | N 71303 | N 34805,N 34806,N 34904,N 34905 | 22204,22303 | 2.4.1,8.4 |
3 | Уменьшение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате списания обязательств | N 34716,N 34717 | N 71304 | 12111 | 2.4.1,8.2,8.3 |
4 | Уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в результате списания обязательств | N 34805,N 34806,N 34904,N 34905 | N 71304 | 12204,12303 | 2.4.1,8.2,8.3 |
5 | Уменьшение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании предыдущего отчетного периода в результате проведения проверки адекватности обязательств, проведенной в текущем отчетном периоде | N 34716,N 34717 | N 71304 | 12111 | 2.4.18.5 |
6 | Уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения предыдущего отчетного периода в результате проведения проверки адекватности обязательств, проведенной в текущем отчетном периоде. | N 34805,N 34806,N 34904,N 34905 | N 71304 | 12204,12303 | 2.4.18.4 |
7 | Уменьшение отложенных затрат фонда на приобретение договоров об обязательном пенсионном страховании (отложенных аквизиционных расходов) в результате проведения проверки адекватности обязательств | N 71306 | N 35401 | 23301 | 2.4.1 |
8 | Уменьшение отложенных затрат фонда на приобретение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (отложенных аквизиционных расходов) в результате проведения проверки адекватности обязательств | N 71306 | N 35501 | 23401 | 2.4.1 |
9 | Уменьшение нематериального актива, непосредственно связанного с договорами об обязательном пенсионном страховании или договорами негосударственного пенсионного обеспечения, в результате проведения проверки адекватности обязательств | N 71308 | N 60903 | 24102 | 2.4.1 |
Отражение приобретения портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения
N п/п | Описание | Дебет счета | Кредит счета | Символ | Подпункт настоящего Положения | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||||
1 | Оплата по операции приобретения портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 60311,N 60312 | N 205 | - | 2.2.6 | |||||||||
2 | Признание активов и обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании или договорам негосударственного пенсионного обеспечения | - | - | - | - | |||||||||
2.1 | Признание активов, полученных в результате приобретения портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета пенсионных накоплений или пенсионных резервов | N 202,N 203,N 205,N 501-503,N 506,N 507,N 619 | N 60311,N 60312 | - | 2.2.6 | |||||||||
2.2 | Признание обязательств по портфелю договоров об обязательном пенсионном страховании.Используются аналитические счета учета пенсионных накоплений | N 60311,N 60312 | N 34701,N 34704,N 34707,N 34710,N 34713 | - | 2.2.6 | |||||||||
2.3 | Признание обязательств по портфелю договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые. Используются аналитические счета учета пенсионных резервов | N 60311,N 60312 | N 34801,N 34804 | - | 2.2.6 | |||||||||
2.4 | Признание обязательств по портфелю договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Используются аналитические счета учета пенсионных резервов | N 60311,N 60312 | N 34901 | - | 2.2.6 | |||||||||
2.5 | Признание депозитной составляющей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 60311,N 60312 | N 35102 | - | 2.2.6 | |||||||||
2.6 | Признание встроенных производных инструментов (обязательство) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 60311,N 60312 | N 52702 | - | 2.2.6 | |||||||||
2.7 | Признание встроенных производных инструментов (актив) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 52701 | N 60311,N 60312 | - | 2.2.6 | |||||||||
3 | Признание корректировок обязательств в сторону увеличения до справедливой стоимости | - | - | - | - | |||||||||
3.1 | Признание корректировок обязательств по портфелю договоров об обязательном пенсионном страховании в сторону увеличения до справедливой стоимости.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 60311,N 60312 | N 34716 | - | 2.2.6 | |||||||||
3.2 | Признание корректировок обязательств по портфелю договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые, в сторону увеличения до справедливой стоимости.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 60311,N 60312 | N 34805 | - | 2.2.6 | |||||||||
3.3 | Признание корректировок обязательств по портфелю договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в сторону увеличения до справедливой стоимости. Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 60311,N 60312 | N 34904 | - | 2.2.6 | |||||||||
3.4 | Признание корректировки по списанию резерва по обязательному пенсионному страхованию.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 34717 | N 60311,N 60312 | - | 2.2.6 | |||||||||
3.5 | Признание корректировки по списанию страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 34806 | N 60311,N 60312 | - | 2.2.6 | |||||||||
4 | Признание нематериального актива в соответствии с п. 21.5 настоящего Положения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 60901 | N 60311,N 60312 | - | - | |||||||||
5 | Признание доходов и расходов, гудвила от операции приобретения портфеля договоров | - | - | - | - | |||||||||
5.1 | Признание гудвила.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 60905 | N 60311,N 60312 | 2.2.6 | ||||||||||
5.2 | Признание расхода от операций по приобретению портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании и договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Для расходов используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 71308 | N 60311,N 60312 | 24201 | 2.2.6 | |||||||||
5.3 | Признание дохода от операций по приобретению портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании и договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Для доходов используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 60311,N 60312 | N 71307 | 14101 | 2.2.6 | |||||||||
6 | Отражение расчетов между видами деятельности при недостаточности принимаемых активов | - | - | - | - | |||||||||
6.1 | Начисление задолженности по компенсации недостаточности принимаемых активов за счет собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 60311,N 60312 | N 30305 | - | 2.2.6 | |||||||||
6.2 | Начисление задолженности по компенсации недостаточности принимаемых активов за счет собственных средств.Используются аналитические счета учета пенсионных накоплений или пенсионных резервов | N 30306 | N 60311,N 60312 | - | 2.2.6 | |||||||||
6.3 | Оплата задолженности по компенсации недостаточности принимаемых активов за счет собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 30305 | N 205 | - | 2.2.6 | |||||||||
6.4 | Оплата задолженности по компенсации недостаточности принимаемых активов за счет собственных средств.Используются аналитические счета учета пенсионных накоплений или пенсионных резервов | N 205 | N 30306 | - | 2.2.6 | |||||||||
7 | Амортизация нематериального актива.Для расходов используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для осуществления уставной деятельности | N 71802 | N 60903 | 55303 | 2.3.7 | |||||||||
Отражение выбытия портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения
N п/п | Описание | Дебет счета | Кредит счета | Символ | Подпункт настоящего Положения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Получение оплаты по операции выбытия портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 205 | N 60311,N 60312 | - | 2.5.2 |
2 | Прекращение признания передаваемых активов и обязательств при выбытии договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения | - | - | - | - |
2.1 | Прекращение признания активов при выбытии договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета пенсионных накоплений или пенсионных резервов | N 60311,N 60312 | N 202,N 203,N 205,N 501-503, N 506,N 507,N 619 | - | 2.5.2 |
2.2 | Прекращение признания обязательств по портфелю договоров об обязательном пенсионном страховании.Используются аналитические счета учета пенсионных накоплений | N 34701,N 34704,N 34707,N 34710,N 34713 | N 60311,N 60312 | - | 2.5.2 |
2.3 | Прекращение признания обязательств по портфелю договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые.Используются аналитические счета учета пенсионных резервов | N 34801,N 34804 | N 60311,N 60312 | - | 2.5.2 |
2.4 | Прекращение признания обязательств по портфелю договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.Используются аналитические счета учета пенсионных резервов | N 34901 | N 60311,N 60312 | - | 2.5.2 |
2.5 | Прекращение признания депозитной составляющей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 35102 | N 71307 | 14101 | 2.5.2 |
2.6 | Прекращение признания встроенных производных инструментов (актив) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 71308 | N 52701 | 24201 | 2.5.2 |
2.7 | Прекращение признания встроенных производных инструментов (обязательство) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 52702 | N 71307 | 14101 | 2.5.2 |
3 | Прекращение признания активов и обязательств, не передаваемых при выбытии портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения | - | - | - | - |
3.1 | Прекращение признания корректировок, увеличивающих пенсионные резервы, по портфелю договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения. Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 34716,N 34805,N 34904 | N 71307 | 14101 | 2.5.2 |
3.2 | Прекращение признания корректировок, уменьшающих пенсионные резервы, по портфелю договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения. Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 71308 | N 34717,N 34806,N 34905 | 24201 | 2.5.2 |
3.3 | Прекращение признания отложенных аквизиционных расходов по портфелю договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 71308 | N 35401N 35501 | 24201 | 2.5.2 |
4 | Признание доходов и расходов от операции передачи портфеля договоров | - | - | - | - |
4.1 | Признание расхода от выбытия портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Для расходов используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 71308 | N 60311,N 60312 | 24201 | 2.5.2 |
4.2 | Признание дохода от выбытия портфеля договоров об обязательном пенсионном страховании или договоров негосударственного пенсионного обеспечения.Для доходов используются аналитические счета учета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности | N 60311,N 60312 | N 71307 | 14101 | 2.5.2 |