Действующий
В случае недостаточности средств на соответствующем едином счете бюджета возврат осуществляется в последующие дни исходя из сумм поступлений, подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты, и сумм, привлекаемых с единых счетов бюджетов, в соответствии с нормативами распределения, действующими в текущем финансовом году. При этом не допускается возникновение задолженности между бюджетами.
28. Принятые к исполнению органом Федерального казначейства от администраторов поступлений в бюджет Заявки на возврат (Заявки на возврат, оформленные органом Федерального казначейства), в соответствии с настоящим Порядком, Уведомления о межрегиональном зачете регистрируются в Журнале регистрации возвратов (перечислений) по форме согласно приложению N 15 к настоящему Порядку (код по КФД 0531462).
Операции по возврату сумм поступлений из бюджетов, а также операции по перечислению сумм в связи с межрегиональными зачетами, исходя из объемов поступлений в бюджеты за текущий операционный день, отражаются в Ведомости учета возвратов (перечислений) по форме согласно приложению N 16 к настоящему Порядку (код по КФД 0531463) с подведением итогов по каждому коду бюджетной классификации в разрезе кодов ОКТМО.
29. После определения объема средств федерального бюджета и (или) средств бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, необходимых для перечисления излишне распределенных сумм и для осуществления возврата (зачета, уточнения) сумм поступлений, на основании консолидированной заявки (консолидированных заявок) органа Федерального казначейства, в установленном порядке осуществляется перечисление необходимых средств с единого счета федерального бюджета, открытого Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства, и (или) единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, открытых Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства, на счет соответствующего органа Федерального казначейства.
Объем средств, перечисляемый с единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов (бюджета субъекта Российской Федерации, местных бюджетов) (за исключением единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов, открытых Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства), необходимый для перечисления излишне распределенных сумм и осуществления возврата (зачета, уточнения) сумм поступлений, рассчитывается органом Федерального казначейства пропорционально законодательно установленным нормативам распределения поступлений между бюджетами, исходя из информации банка об остатках средств, находящихся на единых счетах указанных бюджетов.
После определения объема средств бюджетов государственных внебюджетных фондов (бюджета субъекта Российской Федерации, местных бюджетов) (за исключением единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов, открытых Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства), необходимых для перечисления излишне распределенных сумм и осуществления возврата (зачета, уточнения) сумм поступлений, орган Федерального казначейства оформляет расчетные документы на перечисление указанных средств с единых счетов указанных бюджетов на соответствующий счет органа Федерального казначейства и направляет указанные расчетные документы в банк.
Орган Федерального казначейства за 30 минут до получения из банка информации по единым счетам бюджетов государственных внебюджетных фондов (бюджета субъекта Российской Федерации, местных бюджетов) (за исключением единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов, открытых Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства) приостанавливает направление в банк расчетных документов на списание денежных средств с единых счетов соответствующих бюджетов, за исключением случаев, предусмотренных в абзаце третьем настоящего пункта, до получения из банка информации по соответствующим счетам бюджетов о проведении операций по списанию указанных средств.
Средства, необходимые для перечисления излишне распределенных сумм и осуществления возврата (зачета, уточнения) сумм поступлений, перечисляются с единого счета федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета) на счет органа Федерального казначейства с учетом следующих особенностей оформления расчетного документа:
в реквизитах "ИНН" и "КПП" плательщика указываются, соответственно, ИНН и КПП Федерального казначейства (органа управления соответствующим государственным внебюджетным фондом, финансового органа соответствующего бюджета);
в реквизите "Плательщик" - сокращенное наименование Федерального казначейства (сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование органа управления соответствующим государственным внебюджетным фондом или финансового органа соответствующего бюджета);
в реквизитах "ИНН" и "КПП" получателя - соответственно, ИНН и КПП органа Федерального казначейства (органа управления соответствующим государственным внебюджетным фондом, финансового органа соответствующего бюджета);
в реквизите "Получатель" - сокращенное наименование органа Федерального казначейства (сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование органа управления соответствующим государственным внебюджетным фондом или финансового органа соответствующего бюджета);
В случае если средства, необходимые для перечисления излишне распределенных сумм и осуществления возврата (зачета, уточнения) сумм поступлений, перечисляются с единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, открытых Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства, в реквизите "ОКТМО" необходимо указывать код ОКТМО субъекта Российской Федерации, на счет органа Федерального казначейства которого Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства перечисляются данные средства.
30. Для определения сумм поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, органом Федерального казначейства формируется Сводная ведомость поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, по форме согласно приложению N 17 к настоящему Порядку (код по КФД 0531464).
Сводная ведомость поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, формируется в разрезе кодов бюджетной классификации на основании данных, отраженных в Ведомости распределения поступлений, Ведомости учета внебанковских операций, Ведомости учета возвратов (перечислений) и данных о суммах операций по привлечению средств с единых счетов бюджетов, необходимых для перечисления излишне распределенных сумм поступлений и средств, необходимых для осуществления возврата (зачета, уточнения) сумм поступлений. По каждому коду бюджетной классификации подводятся подитоги сумм поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты.
По итоговым данным Сводной ведомости поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, органом Федерального казначейства формируются расчетные документы на перечисление сумм поступлений в соответствующие бюджеты.
При этом в реквизитах расчетного документа "ИНН", "КПП" плательщика и "Плательщик" указываются, соответственно, ИНН, КПП и сокращенное наименование органа Федерального казначейства.
В реквизитах расчетного документа "ИНН", "КПП" получателя указываются, соответственно, ИНН и КПП Федерального казначейства (органа управления государственным внебюджетным фондом, финансового органа).
В реквизите "Получатель" расчетного документа указывается сокращенное наименование Федерального казначейства (сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование органа управления государственным внебюджетным фондом или финансового органа).
К такому расчетному документу дополнительно формируется Реестр перечисленных поступлений с указанием сумм поступлений в разрезе кодов бюджетной классификации и кодов цели субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов.
При этом в реквизитах "108" и "109" расчетного документа указываются, соответственно, дата и номер Реестра перечисленных поступлений.
В случае если по данным Сводной ведомости поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, расчетная сумма к перечислению в соответствующий бюджет имеет нулевое значение, органом Федерального казначейства формируется только Реестр перечисленных поступлений.
При этом реквизиты кодовой зоны формы Реестра перечисленных поступлений - "Номер расчетного документа" и "Дата расчетного документа" не заполняются.
Реестры перечисленных поступлений регистрируются в Журнале регистрации Реестров перечисленных поступлений по форме согласно приложению N 18 к настоящему Порядку (код по КФД 0531466).
При регистрации Реестров перечисленных поступлений, по которым итоговая сумма к перечислению в соответствующие бюджеты имеет нулевое значение, графы "Дата расчетного документа", "Номер расчетного документа" и "Дата списания со счета органа Федерального казначейства" Журнала регистрации Реестров перечисленных поступлений не заполняются.
Реестры перечисленных поступлений направляются органом Федерального казначейства финансовым органам (органам управления государственными внебюджетными фондами) не позднее рабочего дня, следующего за днем их формирования.
В случае если единый счет бюджета субъекта Российской Федерации (государственного внебюджетного фонда) открыт в другом органе Федерального казначейства, Реестр перечисленных поступлений направляется в орган Федерального казначейства по месту открытия данного счета.
Орган Федерального казначейства по месту открытия единого счета бюджета субъекта Российской Федерации (государственного внебюджетного фонда) в день получения вышеуказанного Реестра перечисленных платежей направляет его в установленном порядке в финансовый орган данного субъекта Российской Федерации (орган управления соответствующим государственным внебюджетным фондом).
Расчетные документы на перечисление поступлений в бюджеты представляются в банк не позднее рабочего дня, следующего за днем получения из банка выписки по счету органа Федерального казначейства.
По поступлениям в бюджет органом Федерального казначейства ежедневно формируется и направляется соответствующим финансовым органам (органу управления государственным внебюджетным фондом) Справка о перечисленных поступлениях в бюджет по форме согласно приложению N 19 к настоящему Порядку (код по КФД 0531467).
При поступлении в орган Федерального казначейства письменного запроса от финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального района, городского округа с внутригородским делением) и при наличии между ним и органом Федерального казначейства электронного документооборота, органом Федерального казначейства направляются финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального района, городского округа с внутригородским делением) Справки о перечисленных поступлениях в бюджет, сформированные по бюджетам муниципальных образований, находящихся на территории данного субъекта Российской Федерации (муниципального района, городского округа с внутригородским делением).
31. Суммы поступлений с учетом внебанковских операций, суммы возвратов и перечислений в бюджеты отражаются по соответствующим кодам бюджетной классификации в разделе I "Поступило в бюджет" Справки о перечислении поступлений в бюджеты по форме согласно приложению N 20 к настоящему Порядку (код по КФД 0531468).
Суммы платежей, поступившие в бюджеты, минуя счет органа Федерального казначейства, отражаются в разделе III Справки о перечислении поступлений в бюджеты по соответствующим кодам бюджетной классификации.
32. По итоговым данным всех проведенных органом Федерального казначейства за текущий операционный день операций, в том числе по платежам, поступившим в бюджеты, минуя счет органа Федерального казначейства, формируется Сводная ведомость учета поступлений по форме согласно приложению N 21 к настоящему Порядку (код по КФД 0531469).
показатели графы "Остаток на конец дня" в разрезе кодов бюджетной классификации и кодов цели переносятся в графу "Остаток на начало дня" Сводной ведомости учета поступлений следующего операционного дня;
показатели граф "Поступило", "Перечислено в бюджеты", "Возвращено платежей из бюджетов" формируются на основании данных Сводного реестра поступлений и выбытий;
показатели графы "Внебанковские операции" формируются на основании данных Ведомости учета внебанковских операций.
Суммы платежей, поступивших в бюджеты за текущий операционный день, минуя счет органа Федерального казначейства, отражаются в разделе III Сводной ведомости учета поступлений по соответствующим кодам бюджетной классификации.
33. Данные учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами, сформированные согласно приложениям к настоящему Порядку, хранятся в электронных базах данных информационной системы Федерального казначейства (органов Федерального казначейства). Формирование форм на бумажных носителях осуществляется в случае необходимости.
Внесение изменений в электронную базу данных информационной системы Федерального казначейства (органов Федерального казначейства) без оформления документального подтверждения операции не допускается.
34. Ошибка, допущенная сотрудником органа Федерального казначейства при учете поступлений и обнаруженная им самостоятельно, исправляется сотрудником датой обнаружения ошибки на основании Справки органа Федерального казначейства.
35. Учет сумм поступлений, перечисленных на счета федерального бюджета, открытые Федеральному казначейству и (или) Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства в банке в иностранной валюте (далее - счет в иностранной валюте), осуществляется органами Федерального казначейства в валюте Российской Федерации, эквивалентной сумме в иностранной валюте, определяемой по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату зачисления указанных поступлений на счет в иностранной валюте.
36. Федеральное казначейство при зачислении на его счета в иностранной валюте поступлений, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения из банка выписки по данному счету, направляет в Межрегиональное управление Федерального казначейства Уведомления о поступлениях в иностранной валюте с приложением расчетных документов.
Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства регистрирует полученное от Федерального казначейства Уведомление о поступлениях в иностранной валюте в Журнале регистрации внебанковских операций по кодам бюджетной классификации, указанным в расчетных документах и осуществляет их учет по дате, указанной в графе 4 Уведомления о поступлениях в иностранной валюте в соответствии с разделом III настоящего Порядка.
37. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства при зачислении на его счета в иностранной валюте поступлений (при условии, что расчетные документы позволяют определить администратора поступлений в бюджет или принадлежность платежа к определенному субъекту Российской Федерации) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения из банка выписки по данному счету, направляет соответствующим органам Федерального казначейства Уведомления о поступлениях в иностранной валюте с приложением расчетных документов.
Орган Федерального казначейства полученное Уведомление о поступлениях в иностранной валюте регистрирует в Журнале регистрации внебанковских операций по кодам бюджетной классификации, указанным в расчетных документах.