Действующий
│ ┌──────────────────────────────────────────────┐ │ │
│ │Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав│ │ │
│ │налоговой декларации только по итогам│ │ │
│ │налогового периода │ │ │
│ └──────────────────────────────────────────────┘ │ │
│ ┌─────────────────────────────────────────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────┐ │ │
│ │ Показатели │ Код │ Сумма │ │ │
│ │ │ строки │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │ 1 │ 2 │ 3 │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │Остаток неперенесенной отрицательной величины│ │ │ │ │
│ │налоговой базы предыдущих налоговых периодов│ 010 │ │ │ │
│ │на начало налогового периода - всего │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │в том числе: │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 020 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 030 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 040 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 050 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 060 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 070 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 080 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 090 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 100 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 110 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 120 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 130 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 140 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 145 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │за _____________________ год │ 150 │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ │
│ │Отрицательная величина (или ее часть)│ │ │ │ │
│ │налоговой базы предыдущих налоговых периодов,│ 160 │ │ │ │
│ │уменьшающая налоговую базу за налоговый│ │ │ │ │
│ │период │ │ │ │ │
│ └─────────────────────────────────────────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────┘ │ │
│ ┌─────────────────────────────────────────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────┐ │ │
├─┐ │ ┌─┤
└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┴─┘
Порядок
заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции
1.1. Налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков при выполнении соглашений, предусматривающих условия раздела произведенной продукции в соответствии с пунктом 2 статьи 8 Федерального закона от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 18; 1999, N 2, ст. 246; 2001, N 26, ст. 2579; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 1, ст. 25), независимо от наличия у них обязанности по уплате налога на прибыль организаций (далее - налог) и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в налоговые органы соответствующие налоговые декларации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.40 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая декларация представляется в налоговые органы по местонахождению участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения. Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налогоплательщик представляет налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения.
Налогоплательщики, имеющие несколько участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции (далее - СРП), представляют налоговые декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашения о разделе продукции (далее - налоговая декларация) в налоговые органы по местонахождению каждого участка недр.
1.2. В случае осуществления налогоплательщиком деятельности в рамках нескольких СРП налоговая декларация представляется отдельно по каждому СРП.
приложения N 1 к Листу 02 "Сведения о продукции, произведенной налогоплательщиком в налоговом периоде";
приложения N 2 к Листу 02 "Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде";
приложения N 3 к Листу 02 "Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в соответствии с программой работ и сметой расходов в налоговом периоде";
приложения N 4 к Листу 02 "Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу" (представляется только по итогам налогового периода).
1.5. Налогоплательщики представляют налоговые декларации за отчетный период не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 289 Кодекса.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии с пунктом 4 статьи 289 Кодекса.
При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
2.1. Налоговая декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение налоговой декларации на пишущей машинке или распечатка налоговой декларации на принтере.
Налоговая декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 "Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16.05.2002, регистрационный N 3437; Российская газета, 22.05.2002, N 89; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2002, N 21).
2.2. В соответствующих ячейках каждой строки должно указываться только одно значение. В случае отсутствия каких-либо значений, предусмотренных налоговой декларацией, в соответствующей ячейке проставляется прочерк или ноль.
2.3. Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра, вписывается правильная цифра и проставляются подписи должностных лиц организации, подписавших налоговую декларацию, под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
2.4. В верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации, необходимо указать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули ("00").
При этом ИНН и КПП указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции по форме N 9-СРПС, утвержденной приказом МНС России от 17.03.2004 N САЭ-3-09/207 "Об утверждении форм документов, используемых при учете налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции, а также особенностей учета иностранных организаций, выступающих в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции или оператора соглашения" (зарегистрирован в Минюсте России 01.04.2004, регистрационный N 5699; "Российская газета", 07.04.2004, N 71; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 16).