Действующий
Регистры промежуточных расчетов предназначены для отражения и хранения информации о порядке проведения налогоплательщиком расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ.
Под промежуточными показателями понимаются показатели, для которых не предусмотрено соответствующих отдельных строк в Декларации, то есть их значения хоть и участвуют в формировании отчетных данных, но не в полном объеме через специальные расчеты или в составе обобщающего показателя.
Показатели Регистров данной группы должны в полном объеме отразить все этапы проведения промежуточных расчетов и величину всех показателей, участвующих в расчете.
┌──┬─────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│N │ Наименование │ Источник информации │
│ │ показателя │ │
├──┼─────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│1 │Наименование объекта │Первичный документ (накладная, акт│
│ │учета │приема-передачи основного средства и│
│ │ │т.п.) │
├──┼─────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│2 │Дата признания │Первичный документ (иные источники │
│ │объекта учета │информации) │
├──┼─────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│3 │Наименование операции│По данным соответствующих регистров │
├──┼─────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│4 │Количество (в │Первичный документ │
│ │натуральном │ │
│ │измерении) │ │
├──┼─────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│5 │Сумма │По данным соответствующих регистров │
├──┼─────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│6 │Стоимость объекта │Расчетным путем (сумма расходов,│
│ │учета │указанных по строке 4 по всем видам│
│ │ │операций, связанных с приобретением│
│ │ │данного объекта) │
└──┴─────────────────────┴───────────────────────────────────────┘
Регистр ведется для формирования стоимости объекта учета, которая используется затем при формировании Регистра учета расходов будущих периодов и соответствующих регистров-расчетов в соответствии с порядком, установленным главой 25 НК РФ.
Данный показатель идентифицирует конкретный объект учета, с возникновением которого связаны соответствующие расходы, отраженные в Регистре учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав.
Показатель заполняется на основании первичных документов (иных источников информации), подтверждающих возникновение у организации в целях налогообложения новой единицы учета (например, накладная, акт приема-передачи основного средства, акт сдачи-приемки работ и т.д.).
Показатель заполняется на основании данных соответствующих регистров налогового учета и содержит информацию о наименовании каждой конкретной операции, связанной с возникновением конкретного объекта учета.
Данный показатель отражает количество приобретенного имущества в натуральном измерении на основании первичных документов.
Заполняется на основании аналогичных показателей соответствующих регистров (Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав, Регистр учета расходов на оплату труда, Регистр-расчет стоимости сырья и материалов, списанных в отчетном периоде и др.) и содержит информацию о суммах отдельно по каждой операции, связанной с возникновением объекта учета.
Стоимость объекта учета определяется путем суммирования всех сумм, отраженных по строке 4 данного Регистра, связанных с возникновением конкретного объекта учета.
Данный показатель переносится по каждому объекту учета в соответствующий регистр налогового учета (например, Регистр учета расходов будущих периодов, Регистры информации о стоимости объектов учета, Регистр учета прочих расходов и др.) по соответствующим расходам с целью формирования затрат, включаемых в состав расходов текущего отчетного периода.
┌──┬─────────────────────────────────┬────────────────────────────┐
│N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├──┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│1 │Дата операции │Месяц, год начисления │
│ │ │амортизации │
├──┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│2 │Наименование объекта │Регистр информации об│
│ │ │объекте нематериальных│
│ │ │активов │
├──┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│3 │Метод начисления амортизации │Регистр информации об │
│ │ │объекте нематериальных │
│ │ │активов │
├──┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│4 │Применение понижающего │Регистр информации об │
│ │коэффициента │объекте нематериальных │
│ │ │активов │
├──┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│5 │Первоначальная (остаточная, │Регистр информации об │
│ │базовая) стоимость объекта │объекте нематериальных │
│ │ │активов │
│ │ │ │
├──┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│6 │Срок (полезный, оставшийся до │Регистр информации об │
│ │истечения полезного срока │объекте нематериальных │
│ │использования), который │активов │
│ │применяется при расчете │(расчетным путем) │
│ │амортизации (в месяцах) │ │
├──┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│7 │Сумма амортизации объекта │Расчетным путем на │
│ │ │основании показателей строк │
│ │ │4, 5, 6 регистра │
└──┴─────────────────────────────────┴────────────────────────────┘
Регистр предназначен для определения суммы амортизационных отчислений по нематериальным активам, учитываемой в составе прочих расходов для целей налогообложения текущего отчетного (налогового) периода.
Записи в регистре производятся ежемесячно нарастающим итогом по каждому объекту нематериальных активов, отчетные данные формируются путем суммирования показателей с начала налогового периода до отчетной даты.
Указывается наименование конкретного объекта нематериальных активов, по которому производится начисление амортизации.
Данный показатель формируется на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте нематериальных активов.
Показатель заполняется на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте нематериальных активов и отражает метод начисления амортизации по конкретному объекту, принятый в соответствии с распорядительным документом налогоплательщика в отношении конкретного объекта нематериальных активов.
Данный показатель заполняется на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте нематериальных активов в случае, если распорядительным документом налогоплательщика предусмотрено использование понижающего коэффициента при начислении амортизации по данному объекту нематериальных активов в соответствии с пунктом 10 статьи 259 НК РФ.
По данному показателю указывается в зависимости от используемого метода начисления амортизации по конкретному объекту нематериальных активов:
1) первоначальная (восстановительная) стоимость объекта нематериальных активов с учетом изменений первоначальной стоимости, предусмотренных Кодексом, отраженная в Регистре информации об объекте нематериальных активов - при начислении амортизации линейным методом;
2) остаточная стоимость объекта нематериальных активов - при начислении амортизации нелинейным методом. Определяется путем вычитания из первоначальной стоимости объекта нематериальных активов сумм начисленной амортизации по данному объекту на отчетную дату;
3) базовая стоимость объекта нематериальных активов - на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте нематериальных активов.
- "Срок (полезный, оставшийся до истечения полезного срока использования), который применяется при расчете амортизации (в месяцах)"
По данному показателю указывается срок полезного использования конкретного объекта на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте нематериальных активов.
В случае использования налогоплательщиком нелинейного метода начисления амортизации по конкретному объекту нематериальных активов при достижении остаточной стоимости амортизируемого объекта 20% от первоначальной стоимости объекта по данному показателю отражается количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.