(Действующий) Информационное сообщение МНС РФ от 19 декабря 2001 г. "Система...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
- "Дата реализации объекта"
Показатель равен значению показателя "дата операции" Регистра учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав) по данному объекту.
- "Реквизиты договора"
Показатель заполняется на основании договора. В регистр переносится информация о реквизитах договора, в соответствии с которым был реализован данный объект.
- "Гарантийный срок"
Указывается дата окончания гарантийного срока на основании условий договора. Переносится в Регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт.
- "Сумма выручки от реализации указанных товаров (работ) по данному договору"
Показатель равен значению показателя "сумма" Регистра учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав) по данному объекту.
- "Способ начисления резерва"
Равен единице, если за предыдущие годы налогоплательщик осуществлял расходы по гарантийному ремонту и обслуживанию по данному объекту, и нулю - в противном случае. Переносится в Регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт.
- "Специальный коэффициент"
Заполняется, только если показатель по строке 6 равен единице. Указывается в долях единицы на основании справочника товаров и соответствующих коэффициентов (исчисляются как сумма расходов на ремонт по данному виду товаров за последние три года, деленная на общую сумму выручки по этим товарам за такой же период). Справочник ведется налогоплательщиком для определения предельного размера резерва по каждому из товаров (работ), по которым в соответствии с условиями заключенного с покупателем договора предусмотрено обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока.
- "Сумма расходов, предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств"
Если показатель по строке 6 равен единице - не заполняется.
Указывается на основании первичного документа - справки бухгалтера или распоряжения руководителя.
- "Сумма формируемого резерва по данному договору"
Формируется расчетным путем. Если показатель по строке 6 данного регистра равен единице - равен сумме по строке 5, умноженной на коэффициент по строке 7. Если показатель по строке 6 данного Регистра равен нулю - данный показатель равен показателю по строке 8 данного регистра. Переносится в Регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт. В случаях корректировки суммы резерва в порядке, предусмотренном частью 2 пункта 4 статьи 267 НК РФ, переносится из Регистра-расчета расходов на гарантийный ремонт в данный регистр.
- "Коэффициент корректировки"
Показатель заполняется в случаях, если показатель строки 6 равен 0. Данные о величине коэффициент берутся из Регистра-расчета коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт.
- "Сумма формируемого резерва по окончании налогового периода с учетом корректировки"
Показатель заполняется в случаях, если показатель строки 6 равен 0. Формируется расчетным путем как произведение показателей строк 9 и 10. Переносится в регистр Учета расходов на гарантийный ремонт.
- "Общая сумма резерва в данном налоговом периоде"
Формируется расчетным путем. Подсчитывается в течение отчетного налогового периода по строке 9 данного регистра нарастающим итогом в течение данного отчетного налогового периода. Итоговое значение переносится в Регистр учета прочих расходов.
Если показатель строки 6 равен нулю, то при расчете суммы расходов на ремонт в Регистр Учета прочих расходов переносится значение строки 11.

Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт

┌──┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────┐
│N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├──┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│1 │Дата расчета │Год расчета │
├──┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│2 │Наименование объекта учета │Регистр-расчет резерва│
│ │ │расходов на гарантийный│
│ │ │ремонт │
├──┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│3 │Общая сумма расходов на ремонт,│Регистр учета расходов на│
│ │произведенных в данном налоговом│гарантийный ремонт │
│ │периоде │ │
├──┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│4 │Общая сумма резерва в данном│Регистр-расчет резерва│
│ │налоговом периоде │расходов на гарантийный│
│ │ │ремонт │
├──┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│5 │Коэффициент │Расчет │
└──┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────┘
Регистр формируется для обобщения информации о порядке определения коэффициента для корректировки суммы созданного в отчетном периоде резерва расходов на гарантийный ремонт в случаях, когда налогоплательщик создает резервы исходя из ожидаемых затрат на гарантийный ремонт.
Коэффициент, указываемый по строке 5 данного регистра, определяется как частное от деления показателя строки 3 на величину показателя строки 4.
Переносится в Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонт.

Регистры учета состояния единицы налогового учета

Регистры учета состояния единицы налогового учета являются источником систематизированной информации о состоянии показателей объекта учета, информация о которых используется более одного отчетного (налогового) периода. Ведение регистра должно обеспечить отражение информации о состоянии объекта учета на каждую текущую дату и изменении состояния объектов налогового учета во времени.
Содержащаяся в регистрах информация о величине показателей используется для формирования суммы расходов, подлежащих учету в составе того или иного элемента затрат в текущем отчетном периоде.

Регистр информации об объекте основных средствах

┌──┬──────────────────────────────┬──────────────────────────────┐
│N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│1 │Наименование объекта │По первичным документам │
│ │ │(накладная и т. п.) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│2 │Дата приобретения │По первичным документам │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│3 │Первоначальная стоимость │Регистр-расчет Формирование │
│ │ │стоимости объекта учета │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│4 │Изменение первоначальной │Регистр-расчет Формирование │
│ │стоимости │стоимости объекта учета │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│5 │Амортизационная группа │Постановление Правительства РФ│
│ │ │или органа по его поручению │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│6 │Срок полезного использования │Распорядительный документ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│7 │Способ начисления амортизации │Распорядительный документ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│8 │Дата определения направления│По первичным документам │
│ │использования основного│ │
│ │средства │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│9 │Принадлежность к основным │По первичным документам │
│ │средствам, непосредственно │(акт приема-передачи объекта в│
│ │используемым при производстве │эксплуатацию) │
│ │товаров (работ, услуг) │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│10│Применение специального │Распорядительный документ │
│ │коэффициента │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│11│Дата начала применения │Распорядительный документ │
│ │понижающего коэффициента │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│12│Величина понижающего │Распорядительный документ │
│ │коэффициента │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│13│Дата начала начисления │По первичным документам │
│ │амортизации │(акт ввода в эксплуатацию и │
│ │ │др.) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│14│Суммы начисленной амортизации │Расчетным путем (нарастающим │
│ │ │итогом по данным регистра │
│ │ │Учет амортизации основных │
│ │ │средств) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│15│Базовая стоимость основного │Расчетным путем (строка 2 + │
│ │средства. │строка 3 - строка 10) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│16│Срок списания базовой │Расчетным путем │
│ │стоимости линейным методом │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│17│Количество месяцев полезного │Расчетным путем (суммирование │
│ │использования (начисления │количества месяцев начисления │
│ │амортизации) │амортизации) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│19│Признак прекращения начисления│Первичные документы │
│ │амортизации (движение основных│ │
│ │средств без утраты на них │ │
│ │права собственности) │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│20│Дата начала прекращения │Первичные документы │
│ │начисления амортизации │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│21│Основание прекращения│Первичные документы │
│ │начисления амортизации │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│22│Количество месяцев перерыва в │Расчетным путем (суммирование │
│ │начислении амортизации │количества месяцев перерыва в │
│ │ │начислении амортизации) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│23│Дата окончания прекращения │Первичные документы │
│ │начисления амортизации │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│24│Основание окончания │Первичные документы │
│ │прекращения начисления │ │
│ │амортизации │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│25│Дата снятия объекта с учета │Первичный документ │
│ │ │(накладная на передачу, акт │
│ │ │ликвидации) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│26│Основания для снятия объекта с│Первичные документы │
│ │учета │ │
└──┴──────────────────────────────┴──────────────────────────────┘
Регистр предназначен для сбора информации о наличии и движении имущества организации, признаваемого в целях налогообложения основными средствами в составе амортизируемого имущества.
Порядок отнесения имущества к амортизируемому установлен статьей 256 НК РФ.
Состав основных средств определен пунктом 1 статьи 257 НК.