Указывается на основании Регистра-расчета резерва расходов на гарантийный ремонт. Может принимать только 2 значения - 1, если сумма резерва исчислялась на основе специального коэффициента, и 0 - если сумма резерва определялась на основании плановых расчетов.

- "Сумма расходов на данную операцию"

Определяется на основании данных соответствующих регистров.

- "Сумма резерва по данному объекту"

Переносится из Регистра-расчета резерва на гарантийный ремонт.

- "Общая сумма произведенных расходов по данному объекту в течение предыдущих налоговых периодов"

Переносится из Регистра-расчета расходов на гарантийный ремонт предыдущего налогового периода, если данный показатель в предыдущем налоговом периоде был отличен от нуля.

- "Общая сумма произведенных расходов по данному объекту в данном налоговом периоде"

Определяется путем подсчета нарастающего итога расходов по строке 8 данного Регистра. Если гарантийный срок по данному объекту превышает налоговый период, то сумма показателей по строкам 10 и 11 переносится в строку 10 данного Регистра по данному объекту следующего налогового периода, но в сумме не более чем сумма по строке 9.

- "Вновь исчисленная сумма резерва расходов на гарантийный ремонт"

Заполняется, только если выполняются два следующих условия:

- показатель по строке 7 по данному объекту равен 0;

- гарантийный срок по данному объекту превышает данный налоговый период.

Данные переносятся из Регистра-расчета резерва расходов на гарантийный ремонт

- "Сумма, переносимая в Регистр прочих расходов"

Заполняется, только если сумма показателей по строкам 10 и 11 (10 и 12, если показатель по строке 7 по данному объекту равен 0) больше, чем сумма показателя по строке 9.

Вычсляется как разность суммы показателей по строкам 10 и 11 (10 и 12, если показатель по строке 7 по данному объекту равен 0) и суммы показателя по строке 9.

Переносится в Регистр прочих расходов.

- "Сумма, переносимая в регистр учета доходов текущего периода"

Заполняется, только если выполняются два следующих условия:

- срок гарантийного обслуживания и ремонта заканчивается в данном налоговом периоде;

- сумма показателей по строкам 10 и 11 (10 и 12, если показатель по строке 7 по данному объекту равен 0) меньше, чем сумма по строке 9

Вычисляется как разность суммы показателей по строкам 10 и 11 (10 и 12, если показатель по строке 7 по данному объекту равен 0) и суммы показателя по строке 9.

Переносится в Регистр учета доходов текущего периода.

Регистр Учета расчетов по штрафным санкциям

┌───┬─────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│ N │   Наименование показателя   │   Источник информации    │
│   │                             │                          │
├───┼─────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│1  │Реквизиты    договора     или│Первичный документ        │
│   │решения суда                 │                          │
├───┼─────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│2  │Признак дохода или расхода   │Первичный документ        │
├───┼─────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│3  │Дата    начала     начисления│Первичный документ        │
│   │штрафных санкций             │                          │
├───┼─────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│4  │Порядок  исчисления   санкции│Первичный документ        │
│   │(база)                       │                          │
├───┼─────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│5  │Порядок  исчисления   санкции│Первичный документ        │
│   │(ставка)                     │                          │
├───┼─────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│6  │Порядок  начисления   санкций│Первичный документ        │
│   │(временная единица расчета)  │                          │
├───┼─────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│7  │Сумма санкций, начисленных по│Регистр-расчет        сумм│
│   │договору                     │начисленных       штрафных│
│   │                             │санкций за отчетный период│
├───┼─────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│8  │Дата  прекращения  начисления│Дополнительная информация │
│   │санкций                      │                          │
└───┴─────────────────────────────┴──────────────────────────┘

Регистр формируется для обобщения информации о договорах, содержащих условия о начислении штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда, а так же информации о учете в целях налогообложения сумм начисленных санкций. Данный регистр ведется налогоплательщиками, определяющими доходы по методу начисления.

Записи в регистре производятся по каждому договору, содержащему условия об обязанности выплаты штрафных санкций при нарушении установленных условий договора.

Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:

- "Реквизиты договора"

Заполняется на основе реквизитов договора.

- "Признак дохода или расхода"

Определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. Определяется условиями договора.

- "Дата начала начисления штрафных санкций"

Определяется условиями договора.

- "Порядок исчисления санкции (база)"

Указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся в соответствии с условиями договора или решением суда исходным для исчисления штрафных санкций по договору (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.).

- "Порядок исчисления санкции (ставка)"

Указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах) в соответствии с условиями договора или решением суда.

- "Порядок начисления санкций (временная единица расчета)"

Указывается временной показатель на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.

- "Сумма санкций, начисленных по договору"

Указывается сумма штрафных санкций, начисленная по договору с момента начала начисления санкций нарастающим итогом. Данная сумма переносится из Регистра-расчета сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период.

- "Дата прекращения начисления санкций"

Указывается момент прекращения начисления штрафных санкций при исполнении условий договора или по другим основаниям.

Регистры учета хозяйственных операций

1. Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав.

2. Регистр учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав).

3. Регистр учета поступлений денежных средств.

4. Регистр учета расхода денежных средств.