Действующий
Формируется расчетным путем. Если показатель по строке 6 данного регистра равен единице - равен сумме по строке 5, умноженной на коэффициент по строке 7. Если показатель по строке 6 данного Регистра равен нулю - данный показатель равен показателю по строке 8 данного регистра. Переносится в Регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт. В случаях корректировки суммы резерва в порядке, предусмотренном частью 2 пункта 4 статьи 267 НК РФ, переносится из Регистра-расчета расходов на гарантийный ремонт в данный регистр.
Показатель заполняется в случаях, если показатель строки 6 равен 0. Данные о величине коэффициент берутся из Регистра-расчета коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт.
Показатель заполняется в случаях, если показатель строки 6 равен 0. Формируется расчетным путем как произведение показателей строк 9 и 10. Переносится в регистр Учета расходов на гарантийный ремонт.
Формируется расчетным путем. Подсчитывается в течение отчетного налогового периода по строке 9 данного регистра нарастающим итогом в течение данного отчетного налогового периода. Итоговое значение переносится в Регистр учета прочих расходов.
Если показатель строки 6 равен нулю, то при расчете суммы расходов на ремонт в Регистр Учета прочих расходов переносится значение строки 11.
┌──┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────┐
│N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├──┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│1 │Дата расчета │Год расчета │
├──┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│2 │Наименование объекта учета │Регистр-расчет резерва│
│ │ │расходов на гарантийный│
│ │ │ремонт │
├──┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│3 │Общая сумма расходов на ремонт,│Регистр учета расходов на│
│ │произведенных в данном налоговом│гарантийный ремонт │
│ │периоде │ │
├──┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│4 │Общая сумма резерва в данном│Регистр-расчет резерва│
│ │налоговом периоде │расходов на гарантийный│
│ │ │ремонт │
├──┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────┤
│5 │Коэффициент │Расчет │
└──┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────┘
Регистр формируется для обобщения информации о порядке определения коэффициента для корректировки суммы созданного в отчетном периоде резерва расходов на гарантийный ремонт в случаях, когда налогоплательщик создает резервы исходя из ожидаемых затрат на гарантийный ремонт.
Коэффициент, указываемый по строке 5 данного регистра, определяется как частное от деления показателя строки 3 на величину показателя строки 4.
Регистры учета состояния единицы налогового учета являются источником систематизированной информации о состоянии показателей объекта учета, информация о которых используется более одного отчетного (налогового) периода. Ведение регистра должно обеспечить отражение информации о состоянии объекта учета на каждую текущую дату и изменении состояния объектов налогового учета во времени.
Содержащаяся в регистрах информация о величине показателей используется для формирования суммы расходов, подлежащих учету в составе того или иного элемента затрат в текущем отчетном периоде.
┌──┬──────────────────────────────┬──────────────────────────────┐
│N │ Наименование показателя │ Источник информации │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│1 │Наименование объекта │По первичным документам │
│ │ │(накладная и т. п.) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│2 │Дата приобретения │По первичным документам │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│3 │Первоначальная стоимость │Регистр-расчет Формирование │
│ │ │стоимости объекта учета │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│4 │Изменение первоначальной │Регистр-расчет Формирование │
│ │стоимости │стоимости объекта учета │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│5 │Амортизационная группа │Постановление Правительства РФ│
│ │ │или органа по его поручению │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│6 │Срок полезного использования │Распорядительный документ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│7 │Способ начисления амортизации │Распорядительный документ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│8 │Дата определения направления│По первичным документам │
│ │использования основного│ │
│ │средства │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│9 │Принадлежность к основным │По первичным документам │
│ │средствам, непосредственно │(акт приема-передачи объекта в│
│ │используемым при производстве │эксплуатацию) │
│ │товаров (работ, услуг) │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│10│Применение специального │Распорядительный документ │
│ │коэффициента │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│11│Дата начала применения │Распорядительный документ │
│ │понижающего коэффициента │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│12│Величина понижающего │Распорядительный документ │
│ │коэффициента │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│13│Дата начала начисления │По первичным документам │
│ │амортизации │(акт ввода в эксплуатацию и │
│ │ │др.) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│14│Суммы начисленной амортизации │Расчетным путем (нарастающим │
│ │ │итогом по данным регистра │
│ │ │Учет амортизации основных │
│ │ │средств) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│15│Базовая стоимость основного │Расчетным путем (строка 2 + │
│ │средства. │строка 3 - строка 10) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│16│Срок списания базовой │Расчетным путем │
│ │стоимости линейным методом │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│17│Количество месяцев полезного │Расчетным путем (суммирование │
│ │использования (начисления │количества месяцев начисления │
│ │амортизации) │амортизации) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│19│Признак прекращения начисления│Первичные документы │
│ │амортизации (движение основных│ │
│ │средств без утраты на них │ │
│ │права собственности) │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│20│Дата начала прекращения │Первичные документы │
│ │начисления амортизации │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│21│Основание прекращения│Первичные документы │
│ │начисления амортизации │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│22│Количество месяцев перерыва в │Расчетным путем (суммирование │
│ │начислении амортизации │количества месяцев перерыва в │
│ │ │начислении амортизации) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│23│Дата окончания прекращения │Первичные документы │
│ │начисления амортизации │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│24│Основание окончания │Первичные документы │
│ │прекращения начисления │ │
│ │амортизации │ │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│25│Дата снятия объекта с учета │Первичный документ │
│ │ │(накладная на передачу, акт │
│ │ │ликвидации) │
├──┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│26│Основания для снятия объекта с│Первичные документы │
│ │учета │ │
└──┴──────────────────────────────┴──────────────────────────────┘
Регистр предназначен для сбора информации о наличии и движении имущества организации, признаваемого в целях налогообложения основными средствами в составе амортизируемого имущества.
Аналитический учет, содержащий информацию, установленную статьей 323 НК, ведется по каждому объекту основных средств в разрезе следующих показателей:
Показатель формируется в момент признания имущества в качестве амортизируемого (ввода объекта в эксплуатацию).
При формировании показателя используются данные аналитического Регистра-расчета Формирование стоимости объекта учета.
Для основных средств, приобретенных до вступления главы 25 НК в силу, установлен особый порядок формирования первоначальной стоимости.
Используется при определении сумм амортизационных отчислений, а также величины остаточной и базовой стоимости.
Показатель заполняется в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 257 НК (плюс - в случаях достройки, дооборудования, амортизации, реконструкции, технического перевооружения, минус - при частичной ликвидации), на основании данных аналитического Регистра-расчета Формирование стоимости объекта учета. Используется при определении суммы амортизации, остаточной и базовой стоимости основного средства.