Действующий
Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале) (направлены письмом Банка России от 23 марта 2007 г. N 26-Т)
1.1. Методические рекомендации разъясняют процедуру проведения проверки и оценки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале) (далее - система управления рисками). Проверка проводится уполномоченными представителями (служащими) Банка России (далее - уполномоченные представители Банка России) в соответствии со статьей 73 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" (далее - Инструкция Банка России N 105-И) и Инструкцией Банка России от 1 декабря 2003 года N 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (далее - Инструкция Банка России N 108-И).
1.2. Проверка системы управления рисками и отдельных ее составляющих (управления кредитным риском, рыночным риском, риском ликвидности и иными типичными банковскими рисками) в кредитной организации (ее филиале) (далее - кредитная организация, за исключением прямого упоминания в тексте настоящих Методических рекомендаций филиалов кредитной организации) проводится с целью оценки на месте их соответствия характеру, масштабам и условиям деятельности кредитной организации.
1.3. Проверку и оценку системы управления рисками рекомендуется проводить исходя из определения управления банковскими рисками, данного в подпункте 1.2.1 пункта 1.2 Положения Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее - Положение Банка России N 242-П).
Управление банковскими рисками в кредитной организации рекомендуется оценивать как процесс принятия решений, их исполнения и контроля за исполнением. При этом рекомендуется исходить из того, что в соответствии с пунктом 3.1 Положения Банка России N 242-П контроль за функционированием системы управления рисками и оценка банковских рисков являются одним из направлений системы внутреннего контроля кредитной организации.
1.4. При проведении проверки и оценки системы управления рисками уполномоченным представителям Банка России предлагается применять изложенный в настоящих Методических рекомендациях метод балльно-весовой оценки системы управления рисками, базирующийся на подходах, определенных Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (далее - Указание Банка России N 1379-У).
1.5. Предварительные результаты проверки, в том числе мотивированные суждения членов рабочей группы относительно оценки системы управления рисками, выносимые согласно подпункту 7.5.2 пункта 7.5 Инструкции Банка России N 105-И, рекомендуется обсуждать с представителями кредитной организации на совещаниях, проводимых в соответствии с пунктом 5.4 Инструкции Банка России N 105-И.
1.6. Территориальным учреждениям Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью кредитных организаций, рекомендуется использовать информацию, полученную в ходе проверки и оценки системы управления рисками, в дополнение к информации, имеющейся в территориальных учреждениях Банка России (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - надзорная информация), при проведении оценки финансовой устойчивости кредитных организаций в соответствии с нормативными актами Банка России, в том числе при расчете показателя организации системы управления рисками в кредитной организации (ПУ4) согласно подпункту 4.3.2 пункта 4.3 Указания Банка России N 1379-У.
1.7. Перечень законодательных актов Российской Федерации, нормативных и иных актов Банка России, рекомендуемых к использованию при проведении проверки и оценки системы управления рисками, приведен в приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям.
1.8. Для достижения целей проверки системы управления рисками уполномоченным представителям Банка России рекомендуется получить и проанализировать надзорную информацию:
о внутренних документах кредитной организации (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - внутренние документы), регламентирующих организацию управления банковскими рисками, в том числе определяющих процедуры оценки банковских рисков и используемые при этом показатели, а также методы их математической обработки;
о соблюдении положений внутренних документов, определяющих функции, а также распределение полномочий и ответственности между структурными подразделениями кредитной организации (служащими кредитной организации) и (или) единоличным, коллегиальным исполнительными органами кредитной организации, советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации (далее - органы управления кредитной организации за исключением их прямого упоминания в тексте настоящих Методических рекомендаций) по управлению банковскими рисками в кредитной организации;
о порядке информационного обеспечения структурных подразделений кредитной организации (служащих кредитной организации) и (или) органов управления кредитной организации, ответственных за принимаемые банковские риски (далее - система информационного обеспечения), по вопросам управления банковскими рисками;
о процедурах принятия управленческих решений по вопросам организации управления банковскими рисками (далее - управленческие решения);
о политике по привлечению и размещению средств, а также по применению различных механизмов снижения уровня банковского риска (в том числе страхования, резервирования, хеджирования, лимитирования, обеспечения по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - ссуды);
о проводимой кредитной организацией аналитической работе в отношении банковских рисков и вырабатываемых по ее результатам рекомендациях;
об организационной структуре кредитной организации, в том числе в целях определения независимости структурного подразделения, осуществляющего оценку уровня принимаемых банковских рисков (либо служащих кредитной организации, ответственных за оценку уровня принимаемых банковских рисков) (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - подразделение (служащий), ответственное за оценку уровня принимаемых банковских рисков), от структурных подразделений кредитной организации, осуществляющих операции (сделки), несущие риски потерь.
1.9. Настоящими Методическими рекомендациями определен примерный перечень вопросов, подлежащих проверке для оценки системы управления рисками, а именно: кредитным риском, рыночным риском, фондовым риском, процентным риском, валютным риском, риском ликвидности и операционным риском.
1.10. Оценку управления кредитным риском рекомендуется проводить по направлениям деятельности кредитной организации, связанным с возникновением у нее денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемыми ссудами, перечень которых приведен в приложении 1 к Положению Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 254-П), требований по балансовым активам и условных обязательств кредитного характера, приведенных в главах 2 и 3 Положения Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение Банка России N 283-П).
1.11. Оценку управления рыночным риском рекомендуется проводить по направлениям деятельности кредитной организации, связанным с открытием позиций по финансовым инструментам торгового портфеля и производным финансовым инструментам кредитной организации, а также с открытием валютных позиций.
1.11.1. Оценку управления фондовым риском рекомендуется проводить по направлениям деятельности кредитной организации, связанным с открытием позиций по финансовым инструментам, указанным в пункте 3.2 Положения Банка России от 24 сентября 1999 года N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" (далее - Положение Банка России N 89-П).
1.11.2. Оценку управления процентным риском рекомендуется проводить по направлениям деятельности кредитной организации, связанным:
с использованием финансовых инструментов торгового портфеля, указанных в пункте 2.1 Положения Банка России N 89-П;
с формированием иных активов, пассивов и внебалансовых инструментов кредитной организации, чувствительных к изменениям процентных ставок.
1.11.3. Оценку управления валютным риском рекомендуется проводить по направлениям деятельности кредитной организации, связанным с возникновением у нее балансовых активов и пассивов, внебалансовых требований и обязательств, номинированных в иностранных валютах и драгоценных металлах, а также балансовых активов и пассивов, внебалансовых требований и обязательств кредитной организации в рублях, величина которых зависит от изменения установленных Банком России курса иностранных валют по отношению к рублю или цен на драгоценные металлы.
1.12. Оценка управления риском ликвидности проводится в отношении осуществляемого кредитной организацией контроля за сбалансированностью финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации и способностью своевременно обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме (в том числе в случае несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств).
1.13. Оценку управления операционным риском рекомендуется проводить по направлениям деятельности кредитной организации с учетом факторов, определенных актом Банка России об организации управления операционным риском в кредитных организациях.
1.14. В случае выявления при проведении проверки иных факторов и обстоятельств, способных оказать влияние на эффективное функционирование системы управления рисками, уполномоченными представителями Банка России могут быть рассмотрены иные, помимо указанных в пунктах 1.9 - 1.13 настоящих Методических рекомендаций, банковские риски, присущие деятельности кредитной организации, а также управление ими с отражением сведений о них в индивидуальном отчете члена рабочей группы.
2.1. Оценку системы управления рисками рекомендуется осуществлять при проведении комплексной проверки кредитной организации или тематической проверки кредитной организации, в том числе:
оценку отдельных составляющих системы управления рисками (управления кредитным риском, рыночным риском, риском ликвидности и иными типичными банковскими рисками) (далее - оценка управления отдельными банковскими рисками) в кредитной организации;
оценку управления банковскими рисками по всем основным осуществляемым кредитной организацией и проверяемым уполномоченными представителями Банка России направлениям деятельности кредитной организации (при проведении комплексной проверки кредитной организации или тематической проверки кредитной организации по вопросу оценки системы управления банковскими рисками);
оценку управления банковскими рисками по отдельным направлениям деятельности кредитной организации, проверяемым в соответствии с заданием на проведение проверки кредитной организации (далее - отдельные направления деятельности кредитной организации) (при проведении тематической проверки кредитной организации).
2.2. Для обоснования выводов рабочей группы относительно оценки системы управления рисками, в том числе оценки управления банковскими рисками, рекомендуется рассчитывать следующие показатели оценки управления банковскими рисками:
показатель оценки управления рыночным риском в части фондового риска и процентного риска (по финансовым инструментам, относящимся к торговому портфелю кредитной организации) (ПР);
показатели оценки управления банковскими рисками по отдельным направлениям деятельности кредитной организации (Пурi).
2.2.1. Показатели оценки управления банковскими рисками, рассчитываемые на основании ответов на вопросы таблиц 1-11 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям, а также оценки ответов на вопросы таблиц 1-11 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям и их весовые оценки относительной значимости являются составляющими количественной оценки системы управления рисками (далее по тексту и в приложениях к настоящим Методическим рекомендациям - количественная оценка).
2.2.2. Показатель оценки управления рыночным риском в части фондового риска и процентного риска (по финансовым инструментам, относящимся к торговому портфелю кредитной организации) (ПР) рассчитывается в случаях, предусмотренных подпунктом 1.3.1 пункта 1.3 Положения Банка России N 89-П для расчета процентного риска и фондового риска. В остальных случаях показатель ПР может не рассчитываться.
2.3. Расчет показателей, перечисленных в пункте 2.2 настоящих Методических рекомендаций, производится на основании надзорной информации, отражаемой в таблицах 1 - 11 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям, которая позволяет оценить внутренние документы, политику по управлению банковскими рисками, порядок и процедуры контроля за банковскими рисками, а также на основе обобщения надзорной информации, полученной в ходе проверки управления банковскими рисками по отдельным направлениям деятельности кредитной организации, в том числе:
данных о соблюдении кредитной организацией обязательных нормативов (подпункт 4.6.6 пункта 4.6, пункты 8.8 и 8.9 настоящих Методических рекомендаций);
иных сведений о факторах и (или) обстоятельствах, способных оказать существенное влияние на деятельность кредитной организации и на эффективность функционирования системы управления рисками.
2.4. На основании таблиц 1 - 10 приложения 2 к настоящим Методическим рекомендациям определяются значения показателей, представляющие собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, содержащиеся в указанных таблицах.