Содержание

• СТО СМК Методология разработки плана организации
  • 1. НАЗНАЧЕНИЕ И ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ
  • 2. НОРМАТИВНЫЕ ССЫЛКИ
  • 3. ТЕРМИНЫ, ОПРЕДЕЛЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ
  • 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
  • 5. ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
  • 6. ОПИСАНИЕ ПРОЦЕССА
    • - экспертиза штатного расписания, проводимая Сотрудником структурного подразделения консалтинговой организации, осуществляющего функции по управлению персоналом;
    • - согласование;
    • Сотрудник в карточке ПО/раздел «Разработка» /подраздел «Экспертиза» обращает внимание согласующих лиц на ключевые изменения, нарушения, узкие моменты, фиксирует выводы по результатам экспертизы проекта ПО.
    • 6.9.1. Заявка так же считается исполненной в случае отказа Заказчика от утверждения разработанного проекта ПО/проекта/прошедшего экспертизу проекта ПО, по не зависящим от Сотрудника причинам (отказ согласующих лиц, изменение обстоятельств и т.д.).
    • 6.9.2. В случае, если в процессе согласования проходит более, чем 2 цикла согласования, результатом которых является значительная (в размере более 30% от общего объема документа) корректировка проекта ПО, не связанная с замечаниями к действиям Сотрудника, то заявка считается исполненной. Дальнейшие действия по разработке ПО проводятся в рамках дополнительной заявки.
    • 6.10. Введение нового Плана организации/изменение действующего Плана организации в части стоимости/структуры стоимости товаров/работ/услуг в дальнейшем влечет за собой необходимость выполнения следующих операций по соответствующей заявке ЕИО:
    • - размещение/редактирование ТРУ в Личном кабинете организации на сайте is-mt.pro; модерирование ТРУ модераторами сайта;
    • - создание документа «Установка цен и нормативов детальных услуг» (с выполнение сопутствующих действий – регистрация сводных услуг, детализация сводных услуг) в соответствии с СТО СМК Методологическая инструкция. Работа с ПО ПУД: Генерация калькуляций в подсистему ПУД.
  • 7. ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ И ОФОРМЛЕНИЮ ПЛАНА ОРГАНИЗАЦИИ
    • План организации состоит из следующих табличных документов:
    • - Штатное расписание (СТО СМК Форма документа «План организации» Лист 1 «Штатное расписание»);
    • - Расчет заработной платы (СТО СМК Форма документа «План организации» Лист 2 «Расчет заработной платы»);
    • - Тарифные ставки за физические единицы (СТО СМК Форма документа «План организации» Лист 3 «Тарифные ставки за физические единицы»);
    • - Бюджет расходов (СТО СМК Форма документа «План организации» Лист 4 «Бюджет расходов»);
    • - Калькуляция стоимости продукта реализации (СТО СМК Форма документа «План организации» Лист 5 "Калькуляция стоимости продукта реализации");
    • - Прайс (СТО СМК Форма документа «План организации» Лист 6 «Прайс»);
    • - Расчет расходов (СТО СМК Форма документа «План организации» Лист 7 «Расчет расходов»);
    • - Сравнительная таблица «Расчета заработной платы» (СТО СМК Форма документа «План организации» Лист 8 Сравнительная таблица «Расчета заработной платы»);
    • - Сравнительная таблица бюджета расходов (СТО СМК Форма документа «План организации» Лист 9 «Сравнительная таблица бюджета расходов»);
    • - Сравнительная таблица стоимости [нормо-часа/маш-часа/м2...] (СТО СМК Форма документа «План организации» Лист 10 «Сравнительная таблица стоимости [нормо-часа/маш-часа/м2...]»);
    • - Сравнительная таблица стоимости продукта реализации (СТО СМК Форма документа «План организации» Лист 11 «Сравнительная таблица стоимости продукта реализации»).
    • Заполнение табличных документов целесообразно проводить в описанной далее очередности.
    • 7.2.1 Алгоритм заполнения документа «Штатное расписание» представлен в п.7.3. СТО СМК Методология разработки Положения по оплате труда.
    • 7.2.2. Алгоритм заполнения документа «Расчет заработной платы» представлен в п.7.4. СТО СМК Методология разработки Положения по оплате труда.
    • 7.2.3. Алгоритм заполнения документа «Тарифные ставки за физические единицы» представлен в п.7.5. СТО СМК Методология разработки Положения по оплате труда.
    • 7.2.4. Документы «Штатное расписание», «Расчет заработной платы», «Тарифные ставки за физические единицы» содержатся в Положении по оплате труда организаций. В случае внесения изменений в указанные документы по сравнению с действующим ПОТ, необходимо проведение Сотрудником структурного подразделения консалтинговой организации, осуществляющего функции по управлению персоналом Экспертизы штатного расписания (СТО СМК Методологическая инструкция «Блок-схемы по бизнес-процессам управления по персоналу» Приложение 1 «Экспертиза штатного расписания»).
    • Указанные документы используются в рамках ПО в целях расчета расходов на заработную плату.
    • В целях начисления заработной платы утверждение документов «Штатное расписание», «Расчет заработной платы», «Тарифные ставки за физические единицы» в дальнейшем проводится в рамках утверждения ПОТ. Утвержденное ПО не является основанием для начисления заработной платы.
    • 7.5.1. В документе «Расчет расходов» приводится расчет суммы расходов в целом по организации и в разрезе необходимой детализации (отделу, службе, проекту, месту возникновения затрат, и т.д.) в соответствии со структурой и спецификой организации.
    • По каждой единице детализации расходы заполняются за месяц, в целом по организации заполняются итоги за год и за месяц.
    • Расходы, которые прямо и непосредственно связаны с производством товаров, работ услуг по единице детализации (проекту, отделу) рассчитываются непосредственно по соответствующей единице детализации.
    • Расходы, не относящиеся прямо к проекту, отделу и т.п., рассчитываются в целом по организации, а затем распределяются на все проекты/отделы.
    • Базой распределения может быть любая наиболее постоянная, в течение года, статья (или сумма) переменных затрат, в тот числе заработная плата основного персонала, стоимость основных материалов, трудоемкость изготовления продуктов реализации, количество человеко/машино-часов и т.д. Наиболее распространенный вариант - заработная плата основного персонала.
    • 7.5.2. Документ имеет следующие графы:
    • - графа 1 «Код по КПЕС»;
    • - графа 2 «Наименование ресурса»;
    • - графа 3 «Итого по организации (год)»;
    • - графа 4 «Итого по организации (месяц)»;
    • - графа 5 «Единица измерения»;
    • в разрезе каждой единицы детализации:
    • - графа 6 «Стоимость 1 ед., руб./ед.»;
    • - графа 7 «Количество за месяц, единиц»;
    • - графа 8 «Итого (месяц), руб.»
    • - графа «Примечание».
    • 7.5.3. Графа 1 «Код по КПЕС», графа 2 «Наименование ресурса» заполняются в соответствии с Классификатором продукции европейского союза 2008 (КПЕС) (1С: Бухгалтерия – панель функций «Справочники» - Товары – Номенклатура – папка «КПЕС 2008»).
    • В случае наличия, по ресурсам приводится перечень необходимых элементов (Например: наименование ресурса - 77.29.12. Услуги по аренде и лизингу мебели и прочих бытовых приборов; элементы ресурса – аренда стола, аренда стула и т.д.).
    • 7.5.4. Графа 3 «Итого по организации (год)»; значение по графе равно произведению графы 4 «Итого по организации (месяц)» на 12.
    • 7.5.5. Графа 4 «Итого по организации (месяц)»; значение по графе равно сумме всех граф «Итого (месяц), руб.» по единицам детализации (кроме подединиц детализации, заполняемых в том числе).
    • Значение по графе 4 по ресурсу «00.01. Заработная плата основного персонала» должно соответствовать значению по графе 11 «Всего в месяц» по строке «ИТОГО, персонал участвующий в производстве продуктов реализации» документа «Расчет заработной платы».
    • Значение по графе 4 по ресурсу «00.02. Заработная плата персонала, не участвующая в производстве продуктов реализации» должно соответствовать значению по графе 11 «Всего в месяц» по строке «ИТОГО, персонал не участвующий непосредственно в производстве продуктов реализации» документа «Расчет заработной платы».
    • В случаях наличия сотрудников, входящих в группу «персонал не участвующий непосредственно в производстве продуктов реализации», которые часть рабочего времени производят продукты реализации, данная проверка будет верна только при суммировании значений по ресурсам 00.01 и 00.02.
    • 7.5.6. В графе 5 «Единица измерения» заполняются физические единицы измерения ресурсов/ элементов.
    • 7.5.7. В графах 6, 9, 12 и т.д. «Стоимость 1 ед., руб./ед.» заполняется стоимость ресурсов/элементов на основании Прайсов организаций-поставщиков, договоров - по каждой единице детализации.
    • По переменных затратам стоимость 1 единицы соответствует нормативу на 1 единицу.
    • Норматив по заработной плате основного персонала с окладной/окладно-премиальной системой оплаты труда рассчитывается на 1 нормо-час, как частное от деления суммы заработной платы в месяц на фонд рабочего времени в месяц по соответствующему персоналу.
    • Нормативы по заработной плате основного персонала со сдельной/сдельно-премиальной системой оплаты труда на 1 физическую единицу (км; м2; м3; час; т-км; т) соответствуют тарифным ставкам в документе «Тарифные ставки за физические единицы»; на 1 нормо-час сумме по графам 5. 6, 8 и 9 документа «Расчет заработной платы».
    • 7.5.8. В графах 7. 10, 13 и т.д. «Количество, единиц» заполняется количество планируемого на месяц ресурса/элемента в указанных единицах измерения, по каждой единице детализации.
    • Плановое количество ресурсов определяется:
    • - на основании утвержденных нормативов расхода (Например: норма расхода топлива, воды, иных материальных ресурсов, норма площади помещения на 1 человека; норматив на аренду имущества на 1 человека и т.п.);
    • - на основании анализа расхода по предыдущим периодам, с учетом планового изменения объемов;
    • - аналоговым способом.
    • 7.5.9. Графы 8, 11, 14 и т.д. «Итого, руб.» рассчитываются как произведение граф «Стоимость 1 ед., руб./ед.» и «Количество, единиц» (соответственно гр. 6 и 7; гр.9 и 10; гр.12 и 13; и т.д.).
    • 7.5.10. Графа «Примечание» заполняется в случае необходимости, в свободной форме приводятся пояснения, комментарии, номера договоров, наименования контрагентов и т.п.
    • 7.5.11. Строка «Расходы всего» заполняется по графам 3, 4, 8, 11 как сумма всех расходов по соответствующему столбцу.
    • 7.5.12. Расходы для организаций, применяющих ОСНО, рассчитываются без НДС.
    • 7.6.1. Документ «Бюджет расходов» заполняется в целом по организации и в разрезе необходимой детализации (отделу, службе, проекту, месту возникновения затрат и т.д.) в соответствии со структурой и спецификой организации.
    • В целом по организации заполняются графы:
    • - итого расходы по организации (год);
    • - итого расходы по организации (месяц).
    • По каждой единицы детализации заполняются графы:
    • - итого расходы (месяц);
    • - норматив на единицу.
    • 7.6.2. Графа 1 «Код по КПЕС», графа 2 «Наименование ресурса» соответствуют графам 1 и 2 документа «Расчет доходов», но без поэлементного перечня по ресурсам.
    • 7.6.3. Графа 3 «Итого расходы по организации (год)» - значение по графе равно произведению графы 4 «Итого по организации (месяц)» на 12.
    • Графа 4 «Итого расходы по организации (месяц) - значение по графе равно сумме всех граф «Итого расходы (месяц), руб.» по единицам детализации (кроме подединиц детализации, заполняемых в том числе).
    • 7.6.4. Графы 5 (7, 9 и т.д.) «Итого расходы (месяц)» соответствуют графам 8 (11, 14 и т.д.) документа «Расчет доходов».
    • 7.6.5. Графа 6 (8, 10. и т.д.) «Норматив на единицу» должны соответствовать частному от деления графы 5 (7, 9 и т.д.) на соответствующий этой единице детализации плановый объем услуг (строка 7).
    • 7.6.6. Кроме ресурсов, по графе 2 заполняются следующие строки:
    • - строка 1 «Расходы всего»;
    • - строка 2 «Рентабельность, %»;
    • - строка 3 «Прибыль»;
    • - строка 4 «Итого стоимость продуктов реализации»;
    • - строка 5 «НДС»;
    • - строка 6 «Итого стоимость продуктов реализации с НДС»;
    • - строка 7 «Плановый объем услуг, ед. изм.»;
    • - строка 8 «Налог на прибыль»;
    • - строка 9 «Чистая прибыль».
    • 7.6.6.1. Суммы по строке 1 «Расходы всего» рассчитываются как сумма всех расходов (ресурсов) по соответствующему столбцу.
    • 7.6.6.2. Сумма по строке 2 «Рентабельность» рассчитывается как:
    • Рентабельность = прибыль/ расходы всего*100%.
    • 7.6.6.3. Сумма по строке 4 «Итого стоимость продуктов реализации» рассчитывается как сумма по графе «Расходы всего» и сумма по графе «Прибыль».
    • 7.6.6.4. Сумма по строке 3 «Прибыль» рассчитывается в соответствии с выбранным методом ценообразования.
    • Ценообразование продуктов реализации может быть построено на:
    • - методе сопоставимых рыночных цен (цена определяется путем мониторинга рынка цен на аналогичные продукты реализации, затем рассчитывается себестоимость и производится расчет нормы прибыли по остаточному принципу);
    • - методе полных издержек в случае отсутствия рыночных аналогов (цена формируется на основе всех затрат, к которым добавляется необходимая прибыль);
    • - тарифном соглашении (утверждается с потребителями цена и объем поставок продуктов реализации).
    • 7.6.6.5. Сумма по строке 5 «НДС» соответствует сумме НДС, рассчитанной на сумму по строке 4 «Итого стоимость продуктов реализации» в соответствии с применяемой налоговой ставкой (18% / 10%), для организаций являющихся плательщиком НДС.
    • 7.6.6.6. Сумма по строке 6 «Итого стоимость продуктов реализации с НДС» рассчитывается как сумма строк 4 «Итого стоимость продуктов реализации» и строки 5 «НДС».
    • 7.6.6.7. Сумма по строке 7 «Плановый объем услуг» является исходным данным для разработки бюджета организации; рассчитывается на месяц в зависимости от специфики организации как:
    • - плановый размер нормативных трудозатрат в чел.-часах, соответствует произведению количества штатных единиц персонала, участвующего в производстве продуктов реализации, на норму рабочего времени в месяц (165 часов, 182 часа и т.д.); исключением могут быть штатные единицы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком и отпуске по беременности и родам, в случае, если не предусматривается исполнение обязанностей/замещение данных сотрудников на этот период;
    • - плановый фонд наработки механизмов в машино-часах;
    • - объем обслуживаемых/сдаваемых в аренду площадей в м2/паллетоместах;
    • - объем производимой продукции в физических единицах (например: производства бетона в м3).
    • В столбце 2 указывается единица измерения услуг.
    • 7.6.6.8. Сумма по строке 8 «Налог на прибыль» рассчитывается в соответствии с применяемой системой налогообложения организации.
    • Базовая ставка налога на прибыль 20%. Выручка (стоимость продуктов реализации) для расчета налога на прибыль берется без НДС. Доходы и расходы, участвующие при расчете налога на прибыль определяются в соответствии с главой 25 Налогового Кодекса РФ.
    • При УСНО если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Доходы и расходы, участвующие при расчете налога при УСНО определяются в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ.
    • Если по окончании года получен убыток или сумма налога, рассчитанного в обычном порядке, равна нулю, то организация обязана уплатить минимальный налог, который рассчитывается в размере 1% от доходов, полученных за календарный год (налоговый период). Расходы при этом не учитываются.
    • Минимальный налог платится, если его сумма окажется больше налога по УСН, исчисленного в общем порядке. В дальнейшем налогоплательщик имеет право включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, в расходы по УСН.
    • 7.6.6.9. Сумма по строке 9 «Чистая прибыль» рассчитывается как разница между строкой 3 «Прибыль» и строкой 8 «Налог на прибыль».
    • Стоимость каждого продукта реализации рассчитывается в рамках Калькуляции.
    • По каждому продукту реализации в «шапке» табличного документа заполняются:
    • - код CGC;
    • - наименование продукта реализации;
    • - единица измерения продукта реализации.
    • Графа 1 «Код по КПЕС», графа 2 «Наименование ресурса» соответствуют графам 1 и 2 документа «Бюджет расходов».
    • В графе 3 указывается единица измерения ресурса - нормо-час, машино-час, м.кв, и т.д.
    • - графа 3 «Единица измерения»;
    • - графа 4 «Стоимость продуктов реализации, руб.»
    • Графы 1, 2 и 3 по каждому продукту реализации соответствуют данным в шапке документа «Калькуляция стоимости продуктов реализации».
    • Графа 4 по каждому продукту реализации соответствует данным по строке «Итого стоимость продуктов реализации с НДС» по графе 6 документа «Калькуляция стоимости продуктов реализации».
    • Алгоритм заполнения документа «Сравнительная таблица расчета заработной платы» представлен в п.7.7. СТО СМК Методология разработки Положения по оплате труда.
    • Документ отражает изменения, вносимые в документ «Бюджет расходов», в сравнении с действующим.
    • Документ имеет следующие графы:
    • - графа 3 «Действующий, руб./мес.»;
    • - графа 4 «Проект, руб./мес.»;
    • - графа 5 «Отклонение, руб. (гр.4-гр.3)»;
    • - графа 6 «Отклонение, % (гр.5/гр.3*100)»;
    • - графа 7 «Примечание».
    • Графы 1, 2 и 3 заполняются на основании соответствующих граф документов «Бюджет расходов» действующий и проект.
    • Графа 3 заполняется на основании графы 4 «Итого расходы по организации (мес.)» действующего документа «Бюджет расходов»).
    • Графа 4 заполняется на основании графы 4 «Итого расходы по организации (мес.)» проекта документа «Бюджет расходов»).
    • Графа 5 отражает отклонение проекта бюджета от действующего в рублях, рассчитывается как разница графы 4 и графы 3.
    • Графа 6 отражает отклонение проекта бюджета от действующего в процентах, рассчитывается как частное от деления графы 5 на графу 3, умноженное на 100.
    • Положительное отклонение по графам 5 и 6 отражает сумму увеличения расхода по статье по сравнению с действующим соответственно в рублях и в процентах.
    • В графе 7 «Примечание» заполняются комментарии относительно вводимых изменений.
    • Данный документ заполняется, если в организации можно выделить единую единицу измерения услуг (например: нормо-час/машино-час/м2/м3 и т.д.) по элементам детализации (отдел, служба, проект и т.д.).
    • Документ отражает изменения в стоимости 1 нормо-часа/машино-часа/м2/м3 и т.д., в зависимости от единицы измерения планового объема услуг; в разрезе единиц детализации (отделов, служб, проектов и т.д.); в разрезе ресурсов.
    • В наименовании документа указывается единица измерения услуг, если она относится к большинству элементов детализации (отдел, служба, проект и т.д.).
    • Документ имеет следующие графы:
    • - графа 3 «Действующий, руб./мес.»;
    • - графа 4 «Проект, руб./мес.»;
    • - графа 5 «Отклонение, руб. (гр.4-гр.3)»;
    • - графа 6 «Отклонение, % (гр.5/гр.3*100)»;
    • Графы 1, 2, 5 6 заполняются аналогично соответствующим графам документа «Сравнительная таблица бюджета расходов».
    • Графа 4 заполняется на основании графы 6 «Норматив на единицу» действующего документа «Бюджет расходов».
    • Графа 5 заполняется на основании графы 6 «Норматив на единицу» проекта документа «Бюджет расходов».
    • Графы 3, 4, 5, 6 повторяются необходимое количество раз для каждой единицы детализации, при этом в шапке документа указывается наименование единицы детализации (отдела, службы, проекта и т.д.) и единица измерения услуг.
    • - графа 3 «Единица измерения»;
    • - графа 4 «Действующий, руб./мес.»;
    • - графа 5 «Проект, руб./мес.»;
    • - графа 6 «Отклонение, руб. (гр.5-гр.4)»;
    • - графа 7 «Отклонение, % (гр.6/гр.4*100)»;
    • Графа 4 заполняется на основании графы 4 «Стоимость продуктов реализации с НДС, руб.» действующего документа «Прайс».
    • Графа 5 заполняется на основании графы 4 «Стоимость продуктов реализации с НДС, руб.» проекта документа «Прайс».
    • Графы 6 и 7 заполняются аналогично соответствующим графам документа «Сравнительная таблица бюджета расходов» (графы 5 и 6).
  • 8. СОГЛАСОВАНИЕ ПЛАНА ОРГАНИЗАЦИИ
    • 8.1. Проект ПО направляется Сотрудником на согласование следующим лицам:
    • - ответственному Сотруднику структурного подразделения консалтинговой организации, осуществляющего функции по управлению персоналом - для согласования по результатам проведения экспертизы штатного расписания, в случае внесения изменений в Приложение «Расчет заработной платы»;
    • - руководителю/ответственному представителю компании-франчайзера (в случае, если согласуется проект ПО Общества, являющегося организацией-франчайзи);
    • - членам Совета директоров (В случае отсутствия Совета директоров, проект ПО направляется на согласование Участнику общества);
    • - ЕИО.
    • По решению согласующих лиц к согласованию/обсуждению проекта ПО могут быть привлечены иные заинтересованные/компетентные лица, но не имеющие права окончательного голоса.
    • 8.2. Устанавливаются следующие параметры цикла согласования:
    • - тип согласования – параллельный;
    • - срок согласования – бессрочный;
    • - ответственный за согласование – Сотрудник.
    • 8.3. После окончания согласования при наличии отказных виз Заказчик в течение 2 (двух) рабочих дней должен рассмотреть указанные согласующими замечания и принять решение по их устранению или объяснению своей позиции.
    • Принятое решение доводится до сведения Сотрудника, который должен исполнить его в течение 2 (двух) рабочих дней и направить исправленный проект на повторное согласование в соответствии с перечнем п.8.1.
    • Доработка проекта осуществляется до устранения всех замечаний и до положительного согласования всеми согласующими.
  • 9. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ, ХРАНЕНИЕ И РАССЫЛКА
  • Приложение А