Действующий
материнская компания международной группы компаний - материнская компания;
уполномоченный участник международной группы компаний - уполномоченный участник.
4. В состав Уведомления включаются сведения, соответствующие элементам формата, утвержденного в
приложении N 1 к настоящему приказу:
2) сведения об иностранном участнике международной группы (
таблица 4.7 Формата);
3) сведения о российском участнике международной группы (таблица 4.8 Формата).
III. Заполнение сведений о налогоплательщике, представившем Уведомление
5. В элементе "Код формы по КНД" должен указываться код формы налогового документа, присвоенный Уведомлению, а именно "1150036".
6. В элементе "Код налогового органа" должен указываться код налогового органа, в котором состоит на учете налогоплательщик, представляющий Уведомление.
Например, для российской организации должен указываться код налогового органа по месту нахождения либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
2. Для иностранной организации должен указываться код налогового органа по месту учета на основании заявления о самостоятельном признании налоговым резидентом Российской Федерации либо по месту осуществления деятельности через постоянное представительство на территории Российской Федерации.
7. В элементе "Номер корректировки" должна указываться:
1) цифра "0" в случае представления первичного Уведомления за отчетный период;
2) цифры, начиная с "1" до "998", согласно хронологическому порядку, в случае представления уточненного Уведомления за соответствующий отчетный период.
8. В элементах "Наименование международной группы (в русской транскрипции)" и "Наименование международной группы (в латинской транскрипции)" должно указываться полное наименование материнской компании, участником международной группы которой является налогоплательщик, представляющий Уведомление, а также иные участники такой международной группы, в отношении которых представляется Уведомление. Наименование материнской компании должно соответствовать наименованию, указанному в её учредительных документах.
9. В элементах "Номер российской материнской компании" и "Номер иностранной материнской компании" должен указываться уникальный идентифицирующий номер материнской компании, присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в государстве (территории), налоговым резидентом которого является материнская компания.
Например, если материнская компания является:
1) российской организацией, признаваемой налоговым резидентом Российской Федерации, то должен указываться идентификационный номер налогоплательщика, в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе (ИНН);
2) иностранной организацией, то должен указываться номер налогоплательщика (его аналог) материнской компании, позволяющий однозначно её идентифицировать в государстве (территории) налогового резидентства.
Указанные элементы не обязательны для заполнения в случае, если Уведомление представляется непосредственно налогоплательщиком - материнской компанией.
10. В элементе "Отчетный период" должны заполняться следующие сведения:
1) в элементе "Дата начала отчетного периода" должна указываться дата в формате CCYY-MM-DD. Например, "2016-04-01", если отчетный период является финансовым годом международной группы, который не равен календарному году и начинается с 01.04.2016;
2) в элементе "Дата окончания отчетного периода" должна указываться дата в формате CCYY-MM-DD. Например, "2017-03-31", если отчетный период является финансовым годом международной группы, который не равен календарному году и заканчивается 31.03.2017;
3) в элементе "Отчетный финансовый год" должен указываться год в формате CCYY. Например, если отчетный период является финансовым годом международной группы, который не равен календарному году, то должен указываться календарный год, в котором такой финансовый год начался.
11. В элементе "Сведения о налогоплательщике" должны заполняться сведения о налогоплательщике, представляющем Уведомление.
Элемент "Сведения о налогоплательщике" состоит из следующих элементов:
1) элемент "Налогоплательщик", в котором должны заполняться следующие сведения:
1.1) в элементе "Полное наименование организации" должно указываться полное наименование налогоплательщика, представляющего Уведомление, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах.
Для иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом Российской Федерации, должно указываться полное наименование такой иностранной организации на основании уведомления о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по месту нахождения её обособленного подразделения по
форме N 11УП-Учет, утвержденной
приказом ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.04.2012, регистрационный номер 23733) с изменениями, внесенными приказами ФНС России
от 24.04.2013 N ММВ-7-6/155@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.06.2013, регистрационный номер 28888), от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@ "Об утверждении формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, признании утратившими силу отдельных приказов и отдельных положений приказов Федеральной налоговой службы" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.09.2016, регистрационный номер 43854) (далее - приказ ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@).
Для иностранной организации, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, должно указываться полное наименование такой иностранной организации на основании свидетельства о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
В случае, если указаны сведения об иностранной организации, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства, то перед наименованием такой иностранной организации должна указываться аббревиатура "(П.П.)";
1.2) в элементах "ИНН организации" и "КПП" должны указываться идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на налоговый учет (КПП) соответственно.
Для российской организации должны указываться ИНН и КПП, присвоенные налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Для иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом Российской Федерации, должны указываться ИНН и КПП на основании уведомления о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по месту нахождения её обособленного подразделения по
форме N 11УП-Учет, утвержденной
приказом ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@.
Для иностранной организации, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, должны указываться ИНН и КПП на основании свидетельства о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе;
2) в элементе "Наименование участника международной группы, представившего уведомление (в латинской транскрипции)", должно указываться наименование налогоплательщика, заполненное в элементе "Полное наименование организации" согласно
подпункту 1.1 пункта 11 настоящего Порядка, в латинской транскрипции.
В случае, если указаны сведения об иностранной организации, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, то перед наименованием такой иностранной организации, должна указываться аббревиатура "(Р.Е.)";
3) в элементе "Признак участника международной группы (код)" должно указываться одно из следующих значений:
"1" - российская организация;
"2" - иностранная организация, самостоятельно признавшая себя налоговым резидентом Российской Федерации;
"3" - иностранная организация, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации;
"4" - иная иностранная организация или структура без образования юридического лица, признаваемая российским налогоплательщиком;
4) в элементе "ОГРН участника международной группы, представившего уведомление" должен указываться основной государственный регистрационный номер (ОГРН) налогоплательщика, представляющего Уведомление.
Элемент обязателен для заполнения, если Уведомление представляется налогоплательщиком - российской организацией;
5) в элементе "Статус участника в международной группе (код)" должно указываться одно из следующих значений, характеризующих налогоплательщика:
"1" - материнская компания международной группы;
"2" - уполномоченный участник международной группы;
"3" - иной участник международной группы;
6) в элементе "Полномочия участника в международной группе (код)" должно указываться одно из следующих значений, характеризующих налогоплательщика:
"1" - участник международной группы, представляющий Уведомление самостоятельно (в соответствии с пунктом 1 статьи 105.16-2 Кодекса);