Действующий
5) в элементе "Дополнительная информация по численности работников" должен указываться способ определения числа работников, указанного в элементе "Численность работников, всего". Например, "численность работников по состоянию на конец отчетного периода", "среднесписочная численность работников за отчетный период";
6) в элементе "Доход (выручка) от других участников международной группы" должно указываться число, соответствующее доходу (выручке), начисленному участником международной группы, по сделкам с другими участниками этой международной группы. В указанную величину дохода (выручки) должен включаться доход (выручка), начисленный участником за отчетный период, от продажи товарно-материальных ценностей, иного имущества, а также объектов гражданских прав, от оказания услуг (выполнения работ), суммы лицензионных платежей и роялти, суммы процентных платежей, премий и любых других доходов, за исключением доходов в виде дивидендов, полученных от других участников этой же международной группы;
7) в элементе "Доход (выручка) от иных лиц, в том числе ассоциированных организаций" должно указываться число, соответствующее доходу (выручке), начисленному участником международной группы, по сделкам с независимыми лицами, ассоциированными организациями, а также иными лицами, которые не являются другими участниками этой международной группы. В указанную величину дохода (выручки) должен включаться доход (выручка), начисленный участником за отчетный период, от продажи товарно-материальных ценностей, иного имущества, а также объектов гражданских прав, от оказания услуг (выполнения работ), суммы лицензионных платежей и роялти, суммы процентных платежей, премий и любых других доходов;
8) в элементе "Доход (выручка), всего" должно указываться число, соответствующее сумме значений, указанных в элементах "Доход (выручка) от других участников международной группы" и "Доход (выручка) от иных лиц, в том числе ассоциированных организаций";
9) в элементе "Прибыль (убыток) до налогообложения" должно указываться число, соответствующее прибыли (убытку) до налогообложения участника международной группы за отчетный период, с учетом всех статей внереализационных доходов и расходов;
10) в элементе "Налог с дохода (прибыли) уплаченный" должно указываться число, соответствующее величине налога с дохода (прибыли) или его аналога, фактически уплаченной участником в отчетном периоде. В указанной величине налога с дохода (прибыли) должен учитываться налог с дохода (прибыли) или его аналог, фактически уплаченный в государстве (территории), налоговым резидентом которого признается участник международной группы, и (или) в котором его деятельность приводит к образованию постоянного представительства, а также налог, удержанный в других государствах (территориях) налоговыми агентами - независимыми лицами, ассоциированными организациями, а также иными лицами, которые не являются участниками этой международной группы, с платежей, адресованных непосредственно участнику международной группы;
11) в элементе "Налог с дохода (прибыли) начисленный" должно указываться число, соответствующее величине обязательств по уплате налога, исчисленного с налогооблагаемых доходов (прибыли) участника международной группы или его аналогов, за отчетный период. В указанной величине обязательств по уплате налога с дохода (прибыли) или его аналога должны учитываться только обязательства, возникшие в отчетном периоде. Отложенные налоговые обязательства или обязательства, связанные с неопределенной налоговой позицией (если их определение предусмотрено стандартом подготовки налоговой отчетности, используемом участником) не учитываются;
12) в элементе "Капитал" должно указываться число, соответствующее уставному капиталу (объявленным акциям) участника на дату окончания отчетного периода. В случае постоянного представительства, величина уставного капитала (объявленных акций) участника должна указываться применительно к организации, деятельность которой приводит к образованию такого постоянного представительства, за исключением случаев, когда требования к капиталу постоянных представительств установлены государством (территорией), на территории которого такое представительство образовано;
13) в элементе "Добавочный капитал" должно указываться число, соответствующее собственному капиталу участника, за вычетом величины уставного капитала (объявленных акций) и накопленной прибыли.
14) в элементе "Накопленная прибыль" должно указываться число, соответствующее накопленной прибыли участника на дату окончания отчетного периода. В случае постоянного представительства, сумма накопленной прибыли участника должна указываться применительно к организации, деятельность которой приводит к образованию такого постоянного представительства;
15) в элементе "Материальные активы" должно указываться число, соответствующее чистой балансовой стоимости материальных активов участника, в которые не должны включаться денежные средства и денежные эквиваленты, нематериальные активы, финансовые вложения. В случае постоянного представительства, должна указываться сумма материальных активов, размещенных в том государстве (территории), на территории которого образовано постоянное представительство.
28. Элементы, перечисленные в подпунктах 6 - 15 пункта 27 настоящего Порядка состоят из следующих типовых элементов:
в элементе "Код валюты" должен указываться трехзначный буквенный код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют;
в элементе "Сумма" должно указываться числовое значение, в том числе отрицательное, в валюте, код которой указан в элементе "Код валюты";
в элементе "Дополнительная информация к страновому отчету" должна указываться краткая информация на языке, код которого указан в элементе "Язык информации (код)" согласно пункту 10 настоящего Порядка, поясняющая порядок формирования, величину и (или) другие особенности данных, отраженных в элементах, перечисленных в подпунктах 6 - 15 пункта 27 настоящего Порядка. Например, должен указываться используемый курс валюты отчетности участника, в случае отличия от валюты отчетности материнской компании.
29. В элементах, включаемых в элемент "Сведения об участниках международной группы в стране", должны указываться сведения в отношении каждого участника международной группы (включая участника, представившего Отчет), являющемуся налоговым резидентом и (или) постоянным представительством в государстве (территории), код которого указан в элементе "Страна налогового резидентства (код)" подпункта 3 пункта 25 настоящего Порядка, по состоянию на день окончания отчетного периода.
В случае прекращения организации, являющейся участником международной группы, путем реорганизации или ликвидации (их аналогов в иностранном государстве (территории)) в течение отчетного периода, значения элементов, включаемых в элемент "Сведения об участниках международной группы в стране", должны заполняться по состоянию на день регистрации прекращения такой организации в результате реорганизации или ликвидации (их аналогов в иностранном государстве (территории)).
В случае прекращения деятельности постоянного представительства, являющегося участником международной группы, на территории государства (территории), код которого указан в элементе "Страна налогового резидентства (код)" подпункта 3 пункта 25 настоящего Порядка, значения элементов, включаемых в элементе "Сведения об участниках международной группы в стране", должны заполняться по состоянию на день снятия с учета в налоговом органе (ином уполномоченном органе) соответствующего государства (территории).
30. Элемент "Сведения об участниках международной группе в стране" состоит из следующих элементов, характеризующих участника международной группы:
1) в элементе "Статус участника в международной группе (код)" должен указываться один из следующих кодов:
2) в элементе "Признак участника международной группы (код)" должен указываться один из следующих кодов, характеризующих участника международной группы:
"1" - является участником международной группы, финансовая отчетность по которому учитывается при составлении консолидированной финансовой отчетности (в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.16-1 Кодекса);
"2" - является участником международной группы, финансовая отчетность по которому не учитывается при составлении консолидированной финансовой отчетности (в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105.16-1 Кодекса);
"3" - является постоянным представительством (в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 105.16-1 Кодекса);
3) в элементе "Страна налогового резидентства (код)" должен указываться код государства (территории), налоговым резидентом которого или постоянным представительством в котором является участник международной группы. Код государства (территории) должен указываться в соответствии с двузначными буквенными кодами Общероссийского классификатора стран мира.
В случае, если участник международной группы не является налоговым резидентом или постоянным представительством ни в одном из государств (территорий), то в настоящем элементе должен указываться код "Х5".
Код государства (территории), указанный в настоящем элементе, не должен отличаться от кода государства (территории), указанного в элементе "Страна налогового резидентства (код)" согласно подпункту 3 пункта 25 настоящего Порядка;
4) в элементе "Номер налогоплательщика (его аналог)" должен указываться номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого или постоянным представительством в котором является участник международной группы.
В случае, если участник международной группы не имеет номера налогоплательщика (его аналог) в государстве (территории), налоговым резидентом которого или постоянным представительством в котором такой участник является, должен указываться налоговый номер, присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в государстве (территории), в соответствии с законодательством которого создан (учрежден) и (или) зарегистрирован такой участник.
В случае, если участник международной группы не имеет номера налогоплательщика (его аналога) ни в одном из иностранных государств (территорий), то в настоящем элементе должна указываться аббревиатура "NOTIN";
5) в элементе "ИНН" должен указываться ИНН, присвоенный участнику международной группы при постановке на учет в налоговом органе, по основаниям, предусмотренным Кодексом.
Для российской организации должен указываться ИНН, присвоенный налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Для иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом Российской Федерации, должен указываться ИНН на основании уведомления о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения такой организации по форме N 11УП-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@.
Для иностранной организации, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, должен указываться ИНН на основании свидетельства о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
Элемент "ИНН" обязателен для заполнения в случае, если в элементе "Страна налогового резидентства (код)", предусмотренного в подпункте 3 настоящего пункта, указан код "RU";
6) в элементе "Страна, присвоившая номер налогоплательщика (код)" должен указываться код государства (территории), налоговый орган (иной уполномоченный орган) которого присвоил участнику международной группы номер налогоплательщика, указанному в подпункте 4 или 5 настоящего пункта. Код государства (территории) должен указываться в соответствии с двузначными буквенными кодами Общероссийского классификатора стран мира;
7) в элементе "Регистрационный номер (его аналог)" должен указываться регистрационный номер, присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в государстве (территории), в соответствии с законодательством которого создан (учрежден) или зарегистрирован участник международной группы.
иностранной организацией, то должен указываться регистрационный номер в государстве (территории), в соответствии с законодательством которого создана (учреждена) или зарегистрирована организация;
иностранной структурой без образования юридического лица, то должен указываться регистрационный номер иностранной структуры в государстве (территории), в соответствии с законодательством которого создана (учреждена) или зарегистрирована такая структура либо её управляющее лицо.
8) в элементах "Тип регистрационного номера (в русской транскрипции)" и "Тип регистрационного номера (в латинской транскрипции)" должен указываться тип регистрационного номера, заполненного в подпункте 7 настоящего пункта в русской и латинской транскрипции соответственно.