Утративший силу
- применяются автоматизированные процедуры контроля – контроль сквозной нумерации с последующей выдачей персоналу, выполняющему учетные функции, сообщений или справок о выявленных несоответствиях, что предполагает исправление таких ошибок в момент ввода либо впоследствии;
- полномочиями санкционирования операций (выдачи разрешения на совершение операции), регистрации операций в учете и хранения активов наделены разные сотрудники;
- руководство Общества учитывает сообщения внешних аудиторов, касающиеся системы внутреннего контроля.
- своевременно и достаточно подробно фиксируют операции, что позволяет надлежащим образом классифицировать операции для дальнейшего включения в бухгалтерскую отчетность;
- осуществляется оценка объектов учета так, чтобы соответствующая информация могла быть включена в бухгалтерскую отчетность в надлежащем суммовом выражении;
- определяется период времени, в котором имели место операции, что позволяет отнести их в учете к соответствующему отчетному периоду.
В целях обеспечения сохранности активов, информации, составляющей коммерческую тайну, Обществом установлена система внутрихозяйственного контроля, которая включает в себя:
Контроль за сохранностью и перемещением активов осуществляется путем проведения периодических инвентаризаций активов, обеспечивается с посредством заключение договоров о полной материальной ответственности. Если активы используются в рамках реализации инвестиционных проектов с заключением договоров на управление инвестиционным проектом, то ответственность за сохранность активов возлагается на контрагентов Общества в порядке, установленным договором.
Сотрудниками, имеющими доступ к конфиденциальной информации, подписываются Обязательства о неразглашении коммерческой тайны (Приложение № 2 к СТД СМК 008-2012 Трудовой договор).
Бухгалтерская, налоговая отчетность, отчетность в фонды и прочая регламентированная отчетность составляется Обществом в программе 1С Бухгалтерия в ИС раздел «Регламентированная отчетность». Подготовленная для сдачи отчетность выгружается в базу ИС "ПУД - Регламентированная отчетность" вместе с регистрами бухгалтерского учета направляется на согласование ЕИО. В течение 1 рабочего дня, следующего за днем направления на согласование, ЕИО согласовывает и подписывает ЭП направленные документы, после чего согласованная отчетность консалтинговой организацией по каналам телекоммуникационной связи направляется в соответствующие органы.
Отчетным периодом для промежуточной бухгалтерская отчетность может быть период, не менее чем календарный месяц.
При формировании показателей бухгалтерского учета, а также во всех случаях использования в нормативно-правовых актах принципа существенности в организации устанавливается уровень существенности, который служит основным критерием признания фактов существенными.
Существенной признается сумма, которая превышает 5 % от величины актива или обязательства Бухгалтерского баланса или иной формы отчетности, составленного на дату, на которую необходимо принятие решение об использовании уровня существенности.
Учет доходов осуществляется на счете 90.Ж «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД ЖЭУ"». В случае, если деятельность Общества является регулируемой ЕТО, доходы от деятельности, относящейся к регулируемой учитываются на счете 90.Ж «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД ЖЭУ"», а доходы по иным видам деятельности учитываются на счете 90.01 «Выручка» с целью организации раздельного учета. Аналитический учет ведется по номенклатурным группам. Номенклатурные группы определяются в зависимости от видов деятельности. Если доходы по видам деятельности Общества являются регулируемыми ЕТО, то аналитический учет дополнительно ведется по территориальному признаку и категории потребителей. Отражение доходов от оказания услуг физическим лицам производится с использованнием автоматизированной системы "Город".
Расчеты по доходам с физическими лицами ведутся с использованием субсчета 62.Ж "Расчеты по ЖЭУ" на основании Объединенного счета-квитанции , формируемого и выгружаемого из системы "Город".
Расчеты по доходам с юридическими лицами ведутся с использованием субсчета 62.ЖЮ "Долг за услуги ЖЭУ юр.лиц" на основании Акта сдачи-приемки услуг (работ), по теплоснабжающим организациям – дополнительно оформляется Ведомость потребленной тепловой энергии. Для промежуточных расчетов с покупателями используется счет 76.Ж "Расчеты по ЖЭУ".
Оплата за оказанные услуги отражается в учете на основании данных, выгружаемых их системы "Город". Если Общество в отношениях с собственниками помещений и ресурсоснабжающими компаниями выполняет роль управляющей организации и денежные средства за оказанные услуги по письменному указания Общества перечисляются сразу из банка на расчетный счет сразу ресурсоснабжающей организации, то оплата услуг, отражается Обществом на основании документа, выдаваемого банком, содержащего сведения о суммах, перечисленных на расчетный счет ресурсоснабжающей компании и сумме удержанной комиссии за перечисление денежных средств.
Ресурсы, потребленные на общедомовые нужды и потери по внутридомовым приборам учета включаются в доходы Общества на основании Объединенного счета-квитанции (отражаются на счете 90.Ж «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД ЖЭУ»). При этом ресурсы, потребленные по общедомовым приборам учета, распределяются между собственниками пропорционально площади помещений, принадлежащих собственникам, а Потери по внутридомовым приборам учета распределяются пропорционально потребленным ресурсам. Объем коммунальной услуги, предоставленной за расчетный период на общедомовые нужды, рассчитывается и распределяется между потребителями пропорционально размеру общей площади принадлежащего каждому потребителю (находящегося в его пользовании) жилого или нежилого помещения в многоквартирном доме.
Перерасчет потребленных ресурсов по заявлениям собственников на основании показаний индивидуальных приборов учета в сравнении с показаниями общедомовых приборов учета производится в порядке и сроки, установленные законодательством. Сумма корректировки отражается в составе доходов на счете 90.Ж «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД ЖЭУ» дополнительной проводкой или методом «красное сторно» на основании Объединенного счета-квитанция.
Если Общество, по решению общего собрания собственников помещений, уполномочено выступать в качестве стороны, предоставляющей в пользование прочим организациям общее имущества собственников, то сумма доходов, поступающая от предоставления указанного имущества не учитывается в составе доходов Общества, она отражается обособленно на счете 86.02 "Прочее целевое финансирование и поступления" в корреспонденции со счетам учета денежных средств. Направление расходования определяется в Смете на расходы, утверждаемой собственниками помещений. Расходы до момента утверждения Отчета об исполнении договора управления отражаются обособленно на счете 86.08 "Расходы за счет целевого финансирования". В последующем после подтверждения целевого использования и утверждения собственниками Отчет об исполнении договора управления сумма поступившего целевого финансирования, учтенная на счете 86.08 "Прочее целевое финансирования", закрывается на счет 86.02 "Расходы за счет целевого финансирования". В доходы Общества включается только сумма вознаграждения, если оно предусмотрено договором или иным документом, который уполномочивает Общество на представление интересов собственников.
Предъявление пени за нарушение условий о своевременной оплате коммунальных услуг производится на основании п. 14 ст. 155 ЖК РФ на забалансовом счете 020 «Претензии предъявленные» на основании Объединенного счета-квитанции . При признании собственником предъявленных ему пени в бухгалтерском учете организации отражается прочий доход на счете 91.Ж "Доходы по штрафным санкциям ЖЭУ" на сумму признанных пени, сумма претензии в признанной части списывается с забалансового счета 020 «Претензии предъявленные». Подтверждением признания может быть оплата пени, вступление в силу решения суда или иное основание. В случае урегулирования разногласий с контрагентом сумма претензии в урегулированной части списывается с забалансового счета 020 «Претензии предъявленные».
Разовые дополнительные услуги населению, оплаченные через систему "Город" или оплаченные в кассу с выдачей документа, оформленного на бланке строгой отчетности, отражаются в составе доходов без использования счетов расчетов на основании Платежного поручения или Приходного кассового ордера.
- СТД СМК 005-2012 Договор о сотрудничестве (о предоставлении доступа к общему имуществу в МКД и права на размещение специального оборудования и прокладку кабельных линий)