- СТО УП «Реестр недобросовестных контрагентов»;

- Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 N 367.

2.2. При пользовании настоящим СТО целесообразно проверить действие ссылочных СТО, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим СТО следует руководствоваться замененным (измененным) СТО. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку.

4.1. Ответственность за соблюдение требований, установленных данным СТО, несут все участники процесса, упомянутые в тексте данного СТО.

4.2. Сотрудник отдела автоматизации несет ответственность за своевременность начисление РСД в БУ.

4.3. Заказчик несет ответственность за своевременность и полноту предоставления информации, необходимой для достоверного отражения в регистрах учета фактов хозяйственной жизни РСД, в частности, но не исключительно, за своевременность и полноту заполнения условий по договорам в ИС.

4.4. Контроль соблюдения требований данного СТО участниками процесса осуществляет руководитель Управления по внедрению, ЕИО Заказчика.

5.1. При сомнительной задолженности сомнение вызывается неуплатой долга в установленный договором срок. Безнадежные долги, скорее всего, не будут погашены (оплачены, зачтены и т.п.) никогда.

5.2. Сомнительный долг служит базой для создания РСД, а безнадежный долг списывается на убытки или покрывается за счет созданного резерва, если ранее данный долг резервировался (см. п. 5.10-5.11).

5.3. Создание РСД осуществляется по каждому дебитору (каждому сомнительному долгу дебитора). Величина РСД определяется в разрезе договора по документам в соответствии с положениями п.6.8. - 6.13. данного СТО.

5.4. Величина РСД может быть скорректирована с учетом оценки вероятности погашения долга в порядке, установленном в п.6.18. данного СТО.

5.5. Создание РСД в бухгалтерском учете осуществляется на дату отражения РСД нарастающим итогом за счет финансовых результатов, т. е. с отнесением суммы в состав прочих расходов.

5.6. При составлении бухгалтерской отчетности Заказчика числящаяся в БУ дебиторская задолженность, по которой начислен резерв, показывается в сумме за минусом этого резерва. При этом сумма образованного и отраженного в бухгалтерском учете резерва в пассиве бухгалтерского баланса отдельно не отражается.

5.7. Если при создании РСД не появились основания для исключения суммы долга из резерва согласно п. 6.10. данного СТО по состоянию на конец периода завершения анализа РСД, то долг признается и далее сомнительным, и зарезервированная ранее сумма переносится на следующий период.

5.8. Если по состоянию на конец периода завершения анализа РСД долг был погашен (оплачен, зачтен и т.п.), то автоматически в момент погашения долга осуществляется восстановление РСД на счетах БУ с соответствующим отнесением суммы на прочие доходы.

5.9. Если после отражения РСД в БУ изменяются обстоятельства, которые лежали в основе создания величины РСД по конкретному дебитору, то оценочные значения резерва пересматриваются и вносятся корректировки на дату отражения РСД, на которую был осуществлен пересмотр оценочных значений (отражаются в отчетности текущего периода с корректировкой прочих доходов в отчете о прибылях и убытках) при условии соблюдения требований СТО СМК Методологическая инструкция по внесению изменений в регистры учета и отчетность.

5.10. Если на дату создания РСД выявлена безнадежная дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, а также другие долги, нереальные к взысканию, то они списываются в БУ:

5.11. Списание производится по каждому обязательству на основании данных инвентаризации финансовых обязательств Заказчика, инициированной сотрудником отдела автоматизации не позднее последнего месяца квартала, следующего за датой отражения РСД, в которой была выявлена безнадежная задолженность. Если безнадежный долг не списан на конец периода завершения анализа РСД, то он подлежит включению в РСД.

5.12. По организациям, предоставляющих услуги прочего финансового посредничества, расчёт РСД осуществляет сотрудник Управления по разработке, внедрению и сопровождению информационных систем в области управления финансами (далее – сотрудник финансового управления) в порядке, установленном СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом», по соответствующим счетам БУ, приведенным в приложении №5.

5.13. По организациям, оказывающих услуги управления эксплуатацией помещений (Управляющие компании), и по иным организациям, оказывающих услуги собственникам помещений, предоставление данных по сомнительной задолженности собственников помещений, образованной посредством операции «Загрузка ЖЭУ», подлежащей включению в РСД, осуществляет Заказчик, по соответствующим счетам БУ (приложении №5 ) в сроки, указанные сотрудником отдела автоматизации согласно п. 6.7. данного СТО.

5.14. Дебиторы, которые не являются участниками ИС, а также Индивидуальные предприниматели (ИП)- участники ИС, заносятся в Реестр недобросовестных контрагентов (далее – Реестр) в порядке, предусмотренном п.6.25.данного СТО.

6.1. Сотрудник отдела автоматизации предоставляет ЕИО Заказчика промежуточный отчет по сомнительной задолженности (Приложение №1) в форме Уведомления в ИС:

а) регулярно не позднее 15 числа последнего месяца перед каждой промежуточной отчетной датой;

б) по инициативе Заказчика в течение 1 (одного) рабочего дня с момента получения письменного запроса в ИС.

6.2. Промежуточный отчет по сомнительной задолженности формируется на соответствующую дату согласно п.6.1., при этом порядок заполнения отчета предусмотрен СТО СМК Пользовательские инструкции к программному обеспечению «Резервы по сомнительным долгам».

6.3. Промежуточный отчет выгружается в ИС в карточку «Резервы по сомнительным долгам».

6.4. Уведомление не предоставляется ЕИО Заказчика, если по данным промежуточного отчета сомнительная задолженность отсутствует.

6.5. Промежуточный отчет по сомнительной задолженности не подлежит отражению на счетах БУ, но является для Заказчика основанием для осуществления оперативных действий по закрытию долгов до даты создания РСД (предоставлению ПУД для отражения в БУ, подготовке гарантийных писем, соглашений о продлении сроков погашения (например по договорам займа), и т.д.).

6.6. Сотрудник Отдела автоматизации в порядке, предусмотренном СТО СМК Пользовательские инструкции к программному обеспечению «Резервы по сомнительным долгам», предоставляет «Распоряжение о создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете» с приложением «Расшифровка к распоряжению» (по форме, приведенной в приложении №2) в сроки, установленные календарем учетных работ для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности и СТО СМК «Закрытие периода».

6.7. Сотрудник Отдела автоматизации при формировании РСД должен:

6.7.1. Отправить запрос посредством СЗ в ИС минимум за 5 (пять) рабочих дней до даты создания РСД:

а) Если Заказчик является организацией, предоставляющей услуги прочего финансового посредничества (далее – Финансовая организация) - сотруднику финансового управления о необходимости предоставления данных РСД согласно п.5.12. данного СТО (по форме, приведенной в приложении №2).

б) Если Заказчик является Управляющей компанией (далее – УК), или иной организацией, оказывающей услуги собственникам помещений, отправить запрос ЕИО Заказчика о необходимости предоставления данных по задолженности, образованной посредством операции «Загрузка ЖЭУ» (в разрезе: физических лиц, юридических лиц) согласно п.5.13. данного СТО (рекомендуемая форма приведена в приложении №3).

6.7.2. Учесть предоставленные сотрудником финансового управления или Заказчиком данные (по п.6.7.1.) при подготовке «Распоряжения о создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете» согласно п.6.6. данного СТО. Если данные не были предоставлены сотрудником финансового управления или Заказчиком до даты создания РСД, тогда:

- при наличии ранее зарезервированной задолженности, сумма РСД переносится на следующий период;

- при отсутствиии ранее зарезервированной задолженности, РСД начисляется по данным БУ с учетом положений п.6.8.-6.13. данного СТО.

6.8. В РСД относится сомнительная дебиторская задолженность по счетам БУ, приведенным в приложении №5, просрочка по погашению которой превышает предел, установленный учетной политикой организации для целей БУ (при отсутствии учетной политики Заказчика либо отсутствии в учетной политике положения об учете РСД – по умолчанию устанавливается предел 90 дней или 180 дней по дебиторской задолженности УК, и организаций, оказывающих услуги собственникам помещений, образованной посредством операции «Загрузка ЖЭУ»).

6.8.1. По дебиторам, которые на дату создания РСД находятся в процедурах, применяемых в деле о банкротстве согласно Федеральному закону от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", задолженность подлежит включению в РСД в размере 100 %, независимо от срока просрочки.

6.8.2. По дебиторам-участникам ИС, чья задолженность не соответствует данным БУ Заказчика на дату создания РСД, задолженность подлежит включению в РСД на сумму расхождений (неподтвержденной задолженности), независимо от срока просрочки.

6.9. Если Заказчиком в ИС заполнены условия по договорам, то дата просрочки считается с даты, предусмотренной для погашения по условиям договора. Если условия договора не заполнены, то задолженность считается просроченной начиная с дня, следующего за днем ее отражения в БУ.