Действующий
(К1) определяется как отношение суммы капитала и резервов к сумме внеоборотных и оборотных активов и показывает долю активов, которые обеспечиваются собственными источниками формирования.
2.1. Коэффициент автономии собственных средств
код 1300 - показатель по коду 1300 "ИТОГО капитал" формы "Бухгалтерский баланс" (далее - бухгалтерский баланс);
Анализ коэффициента автономии собственных средств (К1) должен проводиться путем оценки его динамики за рассматриваемые отчетные периоды, оценки изменений структуры составляющих компонентов капитала, определения влияния этих изменений на уровень коэффициента.
(К2) определяется как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств и показывает степень обеспеченности хозяйственной деятельности собственными оборотными средствами, необходимую для гарантирования финансовой устойчивости.
2.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
(К3) определяется как отношение суммы всех оборотных средств в виде запасов, исключая находящиеся в залоге по договору, краткосрочной дебиторской задолженности, исключая просроченную задолженность, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и денежных эквивалентов, исключая, находящиеся в залоге, прочих оборотных активов к текущим обязательствам и показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами, или платежные возможности юридического лица при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятной реализации готовой продукции и продажи прочих элементов материальных оборотных средств.
2.3. Коэффициент текущей ликвидности
код 5445 - показатель по коду 5445 "Запасы, находящиеся в залоге по договору, - всего" пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;
код 5540 - показатель по коду 5540 "Просроченная дебиторская задолженность - всего" пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;
код 5320 - показатель по коду 5320 "Финансовые вложения, находящиеся в залоге, - всего" пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;
код 1520 - показатель по коду 1520 "Краткосрочная кредиторская задолженность" бухгалтерского баланса;
Уровень коэффициента текущей ликвидности (К3) должен оцениваться с учетом специфики вида экономической деятельности юридического лица, а также длительности производственного цикла, характерного для данного вида деятельности.
(К4) определяется как отношение суммы обязательств юридического лица к величине средней выручки, рассчитываемой как отношение выручки, полученной юридическим лицом за отчетный период, к количеству дней в отчетном периоде, и характеризует общую ситуацию с платежеспособностью юридического лица, объемами его заемных средств и сроками возможного погашения задолженности юридического лица перед его кредиторами за счет выручки.
2.4. Степень платежеспособности
(К5) определяется как отношение суммы выручки к средней за отчетный период сумме оборотных средств и показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за отчетный период, объем реализованной продукции на рубль, вложенный в оборотные средства.
2.5. Оборачиваемость оборотных средств
код 1200 нач. - показатель на начало отчетного периода по коду 1200 "Итого оборотных активов" бухгалтерского баланса;
код 1200 кон. - показатель на конец отчетного периода по коду 1200 "Итого оборотных активов" бухгалтерского баланса.
На основе показателя оборачиваемости оборотных средств (К5) должна определяться длительность одного оборота в днях (Д1)
Анализ показателя оборачиваемости оборотных средств должен проводиться путем оценки скорости оборота оборотных средств и сопоставления значения показателя со значениями показателя за анализируемые предшествующие периоды с учетом числа дней в отчетном и предшествующих периодах в целях выявления ускорения или замедления оборачиваемости оборотных средств.
(К6) определяется как отношение суммы выручки к средней за отчетный период сумме дебиторской задолженности и показывает количество оборотов дебиторской задолженности за отчетный период.
2.6. Оборачиваемость дебиторской задолженности
код 1230 нач. - показатель на начало отчетного периода по коду 1230 "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса;
код 1230 кон. - показатель на конец отчетного периода по коду 1230 "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.
На основе показателя оборачиваемости дебиторской задолженности (К6) должна определяться длительность погашения дебиторской задолженности в днях (Д2) по формуле: