Действующий
В отношении иностранного юридического лица, являющегося аффилированным лицом кредитной организации, в целях проверки правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации вместо расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), бухгалтерского баланса (отчета о финансовом положении), а также расшифровок и сведений, предусмотренных подпунктами 2.1.3.1 и 2.1.3.2 настоящего пункта, составленных на дату оплаты акций (долей) кредитной организации, представляются сведения, предусмотренные абзацем четвертым подпункта 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Положения.
разовое уменьшение суммы активов юридического лица более чем на 10 процентов по сравнению с суммой активов на дату окончания отчетного периода, предшествующего дате представления документов (в случае получения последующего согласия (одобрения) Банка России - дате оплаты по сделке, направленной на приобретение акций (долей) финансовой организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации);
разовое уменьшение чистой прибыли более чем на 10 процентов по сравнению с ее суммой за указанный отчетный период.
В указанных сведениях должны отражаться содержание и величина денежного измерения каждого факта хозяйственной жизни.
При отсутствии указанных в настоящем подпункте фактов хозяйственной жизни информация об этом должна быть представлена в составе документов для оценки финансового положения.
Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст. 4190; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 18, ст. 46; N 44, ст. 4471; 2006, N 30, ст. 3292; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 18, ст. 2117; N 30, ст. 3754; N 41, ст. 4845; N 49, ст. 6079; 2008, N 30, ст. 3616; N 49, ст. 5748; 2009, N 1, ст. 4, ст. 14; N 18, ст. 2153; N 29, ст. 3632; N 51, ст. 6160; N 52, ст. 6450; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4188, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 41; N 7, ст. 905; N 19, ст. 2708; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4301; N 30, ст. 4576; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7015, ст. 7024, ст. 7040, ст. 7061, ст. 7068; N 50, ст. 7351, ст. 7357; 2012, N 31, ст. 4333; N 53, ст. 7607, ст. 7619; 2013, N 23, ст. 2871; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477, ст. 3481; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6975, ст. 6984; 2014, N 11, ст. 1095, ст. 1098; N 30, ст. 4217; N 49, ст. 6914; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 10, ст. 11, ст. 29, ст. 35; N 27, ст. 3945, ст. 3958, ст. 3967, ст. 3977; N 29, ст. 4350, ст. 4355, ст. 4362; 2016, N 1, ст. 11, ст. 27, ст. 29; N 23, ст. 3296; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4237, ст. 4293, ст. 4305; 2017, N 1, ст. 29; N 18, ст. 2661; N 25, ст. 3596; N 31, ст. 4767, ст. 4815, ст. 4830; N 48, ст. 7052) (далее - Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)"), на дату, предшествующую дате представления документов (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - на дату оплаты акций (долей), составленные самим юридическим лицом.
2.1.8. Сведения об отсутствии (наличии) в отношении юридического лица производства по делу о банкротстве или процесса ликвидации, осуществляемых в соответствии с
В случае если личным законом иностранного юридического лица (включая иностранный банк) предоставление налогоплательщику уполномоченным органом иностранного государства сведений, аналогичных указанным в абзаце первом настоящего подпункта, не предусмотрено, иностранное юридическое лицо самостоятельно составляет такие сведения, которые должны быть подтверждены аудитором.
абзацем седьмым подпункта 2.1.1 настоящего пункта.
2.1.13. Копия информационного сообщения о присвоении иностранному юридическому лицу иностранным кредитным рейтинговым агентством кредитного рейтинга по международной рейтинговой шкале (подтверждении или пересмотре этого кредитного рейтинга) (далее - копия информационного сообщения о кредитном рейтинге, присвоенном иностранному юридическому лицу) в случае, если представляется выписка из бухгалтерской (финансовой) отчетности, предусмотренная
Указанным подтверждением, представление которого предусмотрено в случаях, установленных настоящим Положением, может являться согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, содержащее отметку о его представлении в налоговый орган.
абзаце первом пункта 2.1 настоящего Положения, имеющего кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств - "Эс энд Пи Глобал Рейтингс" ("S&P Global Ratings") или "Фитч Рейтингс" ("Fitch Ratings") на уровне не ниже "В+" либо "Мудис Инвесторе Сервис" ("Moody's Investors Service") на уровне не ниже "В2", или юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, имеющего кредитный рейтинг по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации не ниже уровня, установленного решением Совета директоров Банка России, присвоенный хотя бы одним из кредитных рейтинговых агентств, определенных таким решением Совета директоров Банка России, из числа внесенных Банком России в реестр кредитных рейтинговых агентств в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 222-ФЗ "О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 29, ст. 4348) и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации") (далее - кредитный рейтинг по национальной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из российских кредитных рейтинговых агентств), должны быть представлены:
2.2. Для оценки финансового положения иностранного юридического лица, указанного в
копии предусмотренной подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 настоящего Положения годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;
расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия (одобрения) Банка России - дате оплаты по сделке, направленной на приобретение акций (долей) финансовой организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) финансовой организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - дате оплаты акций (долей);
копия информационного сообщения о кредитном рейтинге, присвоенном иностранному юридическому лицу, или информация о кредитном рейтинге по национальной рейтинговой шкале, присвоенном хотя бы одним из российских кредитных рейтинговых агентств, и электронный адрес официального сайта этого кредитного рейтингового агентства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", на котором раскрыта данная информация (далее - информация о кредитном рейтинге, присвоенном юридическому лицу, созданному по законодательству Российской Федерации).
Другие документы для оценки финансового положения юридического лица, указанного в абзаце первом настоящего пункта, не представляются.
подпункте 1.6.2 пункта 1.6 настоящего Положения, должны быть представлены копии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за два последних отчетных года, предшествующих дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - за два последних отчетных года, предшествующих дате оплаты акций (долей) кредитной организации), а также документы, предусмотренные абзацем третьим подпункта 2.1.1, подпунктами 2.1.2, 2.1.3.1, 2.1.3.2, 2.1.8-2.1.11, 2.1.13-2.1.14 и 2.1.16 пункта 2.1 настоящего Положения.
2.3. В отношении юридических лиц, указанных в
В отношении юридических лиц, указанных в подпункте 1.6.2 пункта 1.6 настоящего Положения, по которым банки, небанковские кредитные организации, фонды, страховые организации, управляющие компании вправе не осуществлять раскрытие и (или) осуществлять в ограниченных составе и объеме раскрытие информации на основании части 7 статьи 44 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", части седьмой статьи 62.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", пункта 7 статьи 35.1 и пункта 2 статьи 36.14 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", пункта 7 статьи 28 Федерального закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и пункта 11 статьи 51 Федерального закона "Об инвестиционных фондах", должны быть представлены только документы и сведения, предусмотренные подпунктами 2.1.1, 2.1.8-2.1.9, 2.1.11, 2.1.14 пункта 2.1 настоящего Положения.
абзацах шестом и восьмом пункта 1.1 настоящего Положения, документы должны быть представлены кредитной организацией в следующем порядке.
2.4. Для оценки финансового положения юридических лиц, указанных в
бухгалтерский баланс юридического лица на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей);
расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) юридического лица, расшифровки дебиторской задолженности, просроченной более 90 календарных дней, дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), и финансовых вложений в акции (доли) финансовых организаций в соответствии с подпунктами 2.1.3.1 и 2.1.3.2 пункта 2.1 настоящего Положения, а также документы и сведения, предусмотренные подпунктом 2.1.5 пункта 2.1 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), и на дату оплаты акций (долей);
сведения о полученных юридическим лицом в течение последнего завершенного финансового года, предшествующего дате оплаты акций (долей), а также в текущем году кредитах (займах), содержащие данные о кредиторах (заимодавцах), суммах кредитов (займов), датах получения, сроках кредитов (займов), о целях их получения и направлении фактического использования, а также сведения о погашении (возврате) кредитов (займов) с указанием даты и суммы, а также расшифровка заемных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица на последнюю отчетную дату.
бухгалтерский баланс юридического лица (отчет о финансовом положении иностранного юридического лица, на основании которого произведен расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);
расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) юридического лица, расшифровки дебиторской задолженности, просроченной более 90 календарных дней, дебиторской задолженности хозяйственных обществ, которые ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами), и финансовых вложений в акции (доли) финансовых организаций в соответствии с подпунктами 2.1.3.1 и 2.1.3.2 пункта 2.1 настоящего Положения, а также документы и сведения, предусмотренные подпунктом 2.1.5 пункта 2.1 настоящего Положения, на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);
сведения о полученных юридическим лицом в течение последнего завершенного финансового года, предшествующего дате оплаты акций (долей), а также в текущем году кредитах (займах), содержащие данные о кредиторах (займодавцах), суммах кредитов (займов), датах получения, сроках кредитов (займов), о целях их получения и направлении фактического использования, а также сведения о погашении (возврате) кредитов (займов) с указанием даты и суммы, а также расшифровка заемных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица на последнюю отчетную дату.
Для оценки финансового положения иностранного юридического лица документы должны быть представлены в соответствии с перечнем, установленным настоящим подпунктом, независимо от соотношения стоимости приобретаемых акций (долей) кредитной организации и величины скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала).
абзаце первом пункта 2.4 настоящего Положения, имеющего кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств, указанных в абзаце первом пункта 2.2 настоящего Положения, не ниже уровней, указанных в абзаце первом пункта 2.2 настоящего Положения, или юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, имеющего кредитный рейтинг по национальной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из российских кредитных рейтинговых агентств, вместо документов, предусмотренных в подпунктах 2.4.1 и 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Положения, должны быть представлены:
2.5. Для оценки финансового положения иностранного юридического лица, указанного в
копия бухгалтерского баланса юридического лица (отчета о финансовом положении иностранного юридического лица) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);
расчет стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств (капитала) на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), а также документы и сведения, предусмотренные в подпункте 2.1.5 пункта 2.1 настоящего Положения;
копия информационного сообщения о кредитном рейтинге, присвоенном иностранному юридическому лицу, или информация о кредитном рейтинге, присвоенном юридическому лицу, созданному по законодательству Российской Федерации.
абзацем тринадцатым пункта 1.1 настоящего Положения, должна представить перечень документов, установленный Банком России на основании пункта 3.1 статьи 25 и подпункта 10 пункта 3 статьи 32 Федерального закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации", а также иные документы, предусмотренные пунктом 2.1 настоящего Положения.
2.6. Страховая организация для оценки финансового положения юридических лиц, имеющих право прямо распоряжаться более 10 процентами акций (долей) страховой организации в случае, предусмотренном
статьями 13 и 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
2.7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица, созданного по законодательству Российской Федерации, должна быть составлена в соответствии с требованиями к бухгалтерской (финансовой) отчетности и документами в области регулирования бухгалтерского учета, установленными
В составе документов для оценки финансового положения иностранного юридического лица (включая иностранный банк) должна быть представлена информация об установленной личным законом иностранного юридического лица периодичности составления (представления) бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленная им самостоятельно.
статьей 35, частью 1 статьи 38, статьями 46 и 81 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 года N 4462-I (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 10, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4855; 2004, N 27, ст. 2711; N 35, ст. 3607; N 45, ст. 4377; 2005, N 27, ст. 2717; 2006, N 27, ст. 2881; 2007, N 1, ст. 21; N 27, ст. 3213; N 41, ст. 4845; N 43, ст. 5084; 2008, N 52, ст. 6236; 2009, N 1, ст. 14, ст. 20; 2010, N 28, ст. 3554; 2011, N 49, ст. 7064; N 50, ст. 7347; 2012, N 27, ст. 3587; 2013, N 14, ст. 1651; N 51, ст. 6699; 2014, N 19, ст. 2304; N 26, ст. 3371; N 30, ст. 4268; 2015, N 1, ст. 10; N 13, ст. 1811; N 29, ст. 4385; 2016, N 1, ст. 11; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4265, ст. 4293, ст. 4294) (далее - Основы законодательства Российской Федерации о нотариате).
2.10. Документы для оценки финансового положения юридического лица, составленные на иностранном языке, должны быть легализованы, если иное не предусмотрено международными договорами, и представлены с приложением перевода указанных документов на русский язык. Верность перевода и подлинность подписи переводчика должны быть засвидетельствованы в соответствии со