Действующий
Код | Наименование | Субконто 1 | Субконто 2 | Примечания (основания для включения в РСД) |
| 58.03 | Предоставленные займы | Контрагенты | Договоры | В порядке, установленном в СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом» |
| 58.05 | Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг | Контрагенты | Договоры | График платежей, с учетом наличия обеспечения, при условии, что задолженность не отвечает критериям, установленным СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом» |
| 58.06 | Предоставленные займы (проценты) | Контрагенты | Договоры | В порядке, установленном в СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом» |
| 58.07 | Переуступленные финансовые вложения | Контрагенты | Договоры | График платежей, с учетом наличия обеспечения, при условии что задолженность не отвечает критериям, установленным СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом» |
| 58.08 | Переуступленные финансовые вложения в части процентов | Контрагенты | Договоры | |
| 58.ДЦ | Дисконт по переуступленным обязательствам | Контрагенты | Договоры | График платежей, пропорционально включению в РСД суммы основного долга, при условии что задолженность не отвечает критериям, установленным СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом» |
| 58.ДЦ.1 | Дисконт в части основного долга финансового вложения | Контрагенты | Договоры | |
| 58.ДЦ.2 | Дисконт в части процентов по финансовому вложению | Контрагенты | Договоры | |
| 58.ДЦ.3 | Дисконт по прочим переуступленным обязательствам | Контрагенты | Договоры | |
| 60.02 | Расчеты по авансам выданным | Контрагенты | Договоры | Допустимо исключение из РСД, на основании оценки вероятности погашения долга, при наличии ПУД, размещенных в ИС |
| 60.04 | Переведенная задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками | Контрагенты | Договоры | |
| 62.01 | Расчеты с покупателями и заказчиками | Контрагенты | Договоры | |
| 62.04 | Переведенная задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками | Контрагенты | Договоры | График платежей, с учетом наличия обеспечения |
| 62.86 | Расчеты с покупателями недвижимости | Контрагенты | Договоры | |
| 62.87 | Задолженность покупателей недвижимости. | Контрагенты | Договоры | |
| 62.ДС | Задолженность по д/с | Контрагенты | Вид договора по д/с | Предоставляет Заказчик |
| 62.ЖЮ | Долг за услуги ЖЭУ Юр.Лиц | Контрагенты | Договоры | По данным БУ |
| 62.2Ж | Предоплаты по лицевым счетам | Лицевой счет ЖЭУ | Услуги ЖЭУ | По УК Предоставляет Заказчик согласно п.5.13. данного СТО. |
| 62.Ж | Расчеты с покупателями и заказчиками | Лицевой счет ЖЭУ | Услуги ЖЭУ | По УК Предоставляет Заказчик согласно п.5.13. данного СТО. |
| 76.01 | Расчеты по имущественному и личному страхованию | Контрагенты | Договоры | |
| 76.02 | Расчеты по претензиям | Контрагенты | Договоры | Подлежит включению в размере 100 %, независимо от срока просрочки |
| 76.02.1 | Расчеты по претензиям на основании судебных актов | Контрагенты | Договоры | |
| 76.02.2 | Расчеты по претензиям на основании соглашений | Контрагенты | Договоры | |
| 76.02.3 | Расчеты по претензиям на основании исполнительного производства | Контрагенты | Договоры | |
| 76.05 | Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками | Контрагенты | Договоры | |
| 76.06 | Расчеты с прочими покупателями и заказчиками | Контрагенты | Договоры | |
| 76.07 | Расчеты по невыясненным платежам | Контрагенты | ||
| 76.09 | Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами | Контрагенты | Договоры | Срок погашения по договору (если цессия, перевод долга) |
| 76.13 | Взаиморасчеты с принципалом | Контрагенты | Договоры | |
| 76.15 | Расчеты по договорам лизинга | Контрагенты | Договоры | |
| 76.62 | Расчеты по перепредъявляемым услугам | Контрагенты | ||
| 76.86 | Задолженность по сданным объектам | Контрагенты | Договоры | График платежей, с учетом наличия обеспечения |
| 76.Ж2 | Предоплаты покупателей по переуступке | Лицевой счет ЖЭУ | Услуги ЖЭУ | По УК Предоставляет Заказчик согласно п.5.13. данного СТО. |
| 76.П | Перепредъевляемые услуги | Контрагенты | Подлежит включению в размере 100 %, независимо от срока просрочки | |
| 76.Р | Расчеты по расторжениям договоров | Контрагенты | Договоры |
В соответствии с п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н и Учетной политикой на основании проведенной инвентаризации дебиторской задолженности
1. Восстановить резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете в размере [сумма, руб. коп.] согласно Приложения.
2. Отразить восстановление резерва в бухгалтерском учете соответствующими операциями [дата восстановления резерва].
3. Задолженность, на которую восстанавливается резерв по сомнительным долгам, погашена или является реальной к взысканию, считаем, что финансовое состояние (платежеспособность) должников позволяет говорить о не сомнительности данной дебиторской задолженности, вероятность погашения долга оцениваем как достаточную для таких выводов.
проанализировала дебиторскую задолженность [наименование организации], определила вероятность погашения долгов, проанализировала представленные материалы по просроченной задолженности, определила статусы должников, определила учесть при создании РСД с [отчетный период: номер квартала, год]:
Наименование дебитора | Договор | Сумма задолженности, руб. | Решение по включению дебитора в РСД | |||
Включать в РСД | Обоснование | Срок действия принятого решения | ||||
да | нет | |||||
Задолженность, на которую не формируется резерв по сомнительным долгам, является реальной к взысканию, считаем, что финансовое состояние (платежеспособность) должников позволяет говорить о не сомнительности данной дебиторской задолженности, вероятность погашения долга оцениваем как достаточную для таких выводов.