6.8.2. По дебиторам-участникам ИС, чья задолженность не соответствует данным БУ Заказчика на дату создания РСД, задолженность подлежит включению в РСД на сумму расхождений (неподтвержденной задолженности), независимо от срока просрочки.

6.9. Если Заказчиком в ИС заполнены условия по договорам, то дата просрочки считается с даты, предусмотренной для погашения по условиям договора. Если условия договора не заполнены, то задолженность считается просроченной начиная с дня, следующего за днем отражения ее возникновения в ИС.

6.10. На этапе расчета РСД исключается задолженность:

- которая была оплачена, зачтена или иным образом погашена на дату создания РСД;

- по которой имеются заключенные дополнительные соглашения о продлении сроков погашения или иные документы, устанавливающие или изменяющие срок погашения задолженности, оформленные в соответствии с действующим законодательством, предоставленные в Отдел автоматизации до конца периода завершения анализа РСД;

- по которой, до конца периода завершения анализа РСД, были предоставлены в Отдел автоматизации согласованные иными органами управления Заказчика и подписанные дебитором-участником ИС гарантийные письма со сроком погашения не более 3 месяцев с даты отражения РСД (пример см. приложение №4) с учетом положения п. 6.11. данного СТО.

- по которой, до каждой промежуточной отчетной даты, был предоставлен в Отдел автоматизации согласованный/подписанный Протокол СД Общества или иной документ, согласованный высшим органом управления Заказчика (пример см. приложение №8), предусматривающий создание РСД с отклонением от положений признания долга сомнительным согласно настоящему СТО.

6.11. Если по сомнительной задолженности ранее были предоставлены гарантийные письма и гарантии не были исполнены в указанные сроки, то по истечению гарантийного срока на дату отражения РСД сумма задолженности подлежит включению в резерв в полном объеме. Исключение из РСД в таком случае возможно, только если задолженность реструктуризирована, новирована, заключены дополнительные соглашения о продлении сроков. Данный пункт не применим для задолженности, включенной в РСД сотрудником финансового управления в соответствии с СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом».

6.12. Если до даты отражения РСД  ЕИО (или иное ответственное лицо Заказчика) не предоставил или предоставил не согласованный/не подписанный Протокол СД Общества или иной документ, согласованный высшим органом управления Заказчика, предусматривающий создание РСД с отклонением от положений признания долга сомнительным согласно настоящего СТО, то корректировка РСД в таком случае возможна в управленченском учете.

6.13. Наличие встречной задолженности на дату отражения РСД не влияет на сумму РСД при отсутствии иных основании для исключения суммы задолженности из резерва. Отсутствие намерений сделать зачет до конца периода завершения анализа РСД (оформить документально, подписать и отразить на счетах БУ), исходя из любых обстоятельств, не может служить основанием для исключения суммы задолженности, отвечающей критериям сомнительной. Для исключения задолженности из РСД следует применять условия п. 6.10. настоящего СТО. Данный пункт не применим для задолженности, включенной в РСД сотрудником финансового управления и Заказчиком согласно п. 6.7.2. данного СТО.

6.14. «Распоряжение о создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете», Расшифровка к распоряжению с отметкой в карточке документа РСД: «Дебиторы, которые не являются участниками ИС, заносятся в «черный» список») направляются сотрудником Отдела автоматизации всем лицам, участвующих в рассмотрении, согласовании и подписании РСД:

а) сотруднику Отдела отчетности на рассмотрение в части имеющейся оперативной информации, которая на момент формирования РСД может являться критерием для исключения сомнительной задолженности из резерва (далее – оперативная информация):

- при наличии и письменном обозначении оперативной информации, он автоматически становится членом комиссии, участвующим в согласовании и подписании Заключения комиссии о создании РСД;

- при отсутствии либо наличии, но не обозначении оперативной информации, РСД считается рассмотренным без замечаний, сотрудник отдела отчетности не включается в согласование и подписание РСД;

б) сотруднику финансового управления на согласование, если имеется задолженность, определяемая в соответствии с п. 5.12. настоящего СТО;

в) ЕИО Заказчика на согласование и подписание ЭЦП. Допускается по поручению ЕИО Заказчика направлять документы на согласование расширенному кругу лиц. Порядок согласования и подписания регламентирован п.6.15.-6.17. данного СТО.

6.15. При отсутствии замечаний у согласующего лица, он должен поставить визу «Подписал» в закладке «Согласование» и подписать «Распоряжение о создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете» ЭЦП. Дальнейшие действия регламентированы п.6.20. данного СТО.

6.16. При наличии замечаний от лиц, указанных в п.6.14.(а,б), согласующие указывают их в отказной визе, замечания подлежат устранению сотрудником Отдела автоматизации в течение 1 (одного) рабочего дня. Документы направляются на повторное согласование.

6.17. Если у ЕИО Заказчика имеются возражения в отношении создаваемого РСД и/или в части занесения дебиторов в «черный» список, то он должен поставить визу «Отказал» с указанием аргументированной причины отказа согласно п.610. данного СТО или п.4.5. СТО СМК Методологическая инструкция «Определение вероятности погашения долга». Данная виза служит основанием для проведения оценки вероятности погашения долга. Обоснованные замечания подлежат устранению сотрудником Отдела автоматизации в течение 1 (одного) рабочего дня. Документы направляются на повторное согласование.

6.18. Оценка вероятности погашения долга, относимого в резерв, определяется сотрудником отдела автоматизации согласно п.5.2. СТО СМК Методологическая инструкция «Определение вероятности погашения долга».

6.18.1. Мнение ЕИО Заказчика в отношении вероятности погашения долга должно быть обоснованным согласно п.6.17. данного СТО, в противном случае субъективное мнение не является основанием для исключения задолженности из резерва.

а) если мнение ЕИО в части высокой вероятности погашения долга обоснованно, то РСД не отражается в БУ, дебитор не включается в «черный» список;

б) если мнение ЕИО в части высокой вероятности погашения долга не обоснованно, то РСД отражается в БУ, дебитор включается в «черный» список.

- исключение задолженности из РСД в БУ в таком случае возможно только по решению СД Заказчика и/или иных органов управления Заказчика. При отсутствии виз СД Заказчика и/или иных органов управления Заказчика в установленный срок (п.6.22.) - исключение задолженности из РСД допустимо в управленченском учете.

- исключение дебитора из «черного» списка возможно только по решению СД Заказчика и/или иных органов управления Заказчика.

6.18.2. Результаты оценки вероятности погашения долга оформляются и направляются на согласование в порядке, предусмотренном п.6.14. настоящего СТО.

6.19. В зависимости от результатов согласования РСД, формируется одно из решений по процессу создания РСД, определенное в Приложении №7 к данному СТО.

6.20. После подписания Распоряжения сотрудник Отдела автоматизации направляет его сотруднику Отдела сопровождения для отражения на счетах БУ. При наличии дебиторов, подлежащих включению в «черный» список - информирует сотрудника консалтинговой организации, ответственного за контроль баз данных и защиту информации согласно п.5.3. СТО СМК Методологическая инструкция «Определение вероятности погашения долга».

6.21. Пересмотр сумм РСД осуществляется сотрудником Отдела автоматизации при каждом создании РСД. Пересмотр производится по основаниям п. 5.7. -5.11. данного СТО. Если по результатам пересмотра появились отличные от указанных в п.5.8. основания для восстановления РСД, сотрудник отдела автоматизации готовит Распоряжение о восстановлении РСД (Приложение №6), порядок согласования, подписания аналогичен созданию РСД (п.6.6. – 6.16. СТО). При этом исключение дебитора-не участника ИС из «черного» списка не производится сотрудником отдела автоматизации, порядок исключения регламентирован СТО УП «Реестр недобросовестных контрагентов». При необходимости участия сотрудника отдела автоматизации в согласовании исключения контрагента из черного списка, он должен проверить наличие в ИС оснований. Основанием для исключения контрагента из черного списка, внесенного в рамках РСД, является полученный от контрагента ПУД, закрывающий сомнительный долг при отражении на счетах БУ.

6.22. Для всех действий по документам, направляемым в рамках создания РСД (рассмотрение, согласование всеми участниками, оценка вероятности погашения долга, подписание ЭЦП, отражение в учете РСД) устанавливается срок 2 рабочих дня, не считая дня направления (увеличение срока на один рабочий день допустимо только при установлении каждого нового цикла согласования в соответствие п.6.14. - 6.19. данного СТО). Для оперативной организации работы допустимо дополнительное уведомление о направлении документов в ИС с использованием Lync.

6.23. Если по истечение установленного срока отсутствуют действия участников процесса со стороны Заказчика (СД Заказчика или иных органов управления Заказчика), сотрудник Отдела автоматизации в карточке документа РСД делает отметку: «В связи с нарушением сроков рассмотрения документа сумма РСД считается согласованной», направляет поручение в Отдел сопровождения о необходимости отражения РСД в БУ и уведомление СД Заказчика и/или иным органам управления Заказчика – об отсутствии участия в согласовании РСД со стороны Заказчика. При наличии дебиторов, подлежащих включению в «черный» список - решение принимает СД Заказчика и/или иные органы управления Заказчика, при этом сотрудник Отдела автоматизации осуществляет действия в порядке, предусмотренном п.5.3. СТО СМК Методологическая инструкция «Определение вероятности погашения долга».

6.24. Если по истечение установленного срока отсутствуют действия участников со стороны консалтинговой организации, то Заказчик имеет право задержать свои действия на аналогичный период просрочки.

7.1. Решение о внесении изменений в данный СТО принимает Владелец стандарта по представлению) Разработчика или иного лица.

7.2. Контрольный экземпляр СТО хранится в Архиве в условиях, исключающих его порчу, несанкционированный доступ или утерю.

7.3. Данный СТО рассылается в электронном виде посредством СЭД лицам, определенным настоящим СТО.

Промежуточный отчет по сомнительной задолженности

Расшифровка к распоряжению о создании резерва по сомнительным долгам

по состоянию на [число, месяц, год]

*указываются реквизиты документов (иные причины), которые служат основанием для не включения суммы задолженности в резерв