(Действующий) Положение Банка России от 5 октября 2015 г. N 496-П "Отраслевой...

Докипедия просит пользователей использовать в своей электронной переписке скопированные части текстов нормативных документов. Автоматически генерируемые обратные ссылки на источник информации, доставят удовольствие вашим адресатам.

Действующий
Отражение в бухгалтерском учете процентных расходов исходя из условий кредитного договора (в настоящем порядке процентные расходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 71101642 742-0020 164-00*
Кредит счета N 43709642 742-0020 164-00
______________________________
* Расчет: 1 000 000 USD х 8% х 92 дня : 365 дней = 20 164 USD.
и погашения обязательства по уплате процентов по кредиту в соответствии с условиями договора:
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 43709642 742-0020 164-00
Кредит счета N 20501642 742-0020 164-00
Пересчет обязательства по основной сумме долга по кредитному договору, исходя из официального курса валюты на отчетную дату:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 715123 799 300-00*
Кредит счета N 437083 799 300-00
______________________________
* Расчет: (31,8751 руб. - 28,0758 руб.) х 1 000 000 USD = 3 799 300 руб.
Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора (в настоящем порядке изменение справедливой стоимости форвардного договора отражается в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 526024 530 471-00
Кредит счета N 106204 530 471-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 526011 524 600-00
Кредит счета N 526021 524 600-00
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 106203 799 300-00
Кредит счета N 106193 799 300-00
Накопленная в составе капитала сумма переоценки инструмента хеджирования переносится на доходы организации в дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 106193 799 300-00
Кредит счета N 715113 799 300-00
Списание справедливой стоимости форвардного договора при прекращении признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 616011 524 600-00
Кредит счета N 526011 524 600-00
Отражение переоценки требования в отношении базисного (базового) актива по форвардному договору:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 933133 799 300-00
Кредит счета N 999973 799 300-00
На дату прекращения признания форвардного договора учет требований и обязательств по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается:
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 9999731 875 100-00
Кредит счета N 9331331 875 100-001 000 000-00
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 9631330 350 500-00
Кредит счета N 9999630 350 500-00
Отражение суммы требований на получение денежных средств по расчетному форвардному договору при прекращении признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 474081 524 600-00
Кредит счета N 616011 524 600-00
Получение денежных средств по расчетному форвардному договору при прекращении признания:
оборот по счету (руб.)
Дебет счета N 205011 524 600-00
Кредит счета N 474081 524 600-00
Погашение кредита в соответствии с условиями договора:
оборот по счету (руб.)оборот по счету (USD)
Дебет счета N 4370831 875 100-001 000 000-00
Кредит счета N 2050131 875 100-001 000 000-00
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 30.09.20X1):
Номер
счета
Код валют (драгоценных металлов)
Остатки
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте
в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях
71101
810
1 757 280-00
71511
810
6 074 000-00
71512
810
6 074 000-00