увеличение выделяемой депозитной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71508 "Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35103 "Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод"

3.28. Назначение счета - учет обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод. Счет пассивный.

По дебету счета отражается:

погашение обязательства при завершении действия договора в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;

уменьшение обязательств при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104 "Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";

уменьшение обязательств при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507 "Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".

По кредиту счета отражается:

первоначальное признание и последующее увеличение обязательства в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов со страхователями и другими аналогичными счетами, со счетами по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;

начисление процентных расходов на обязательства в корреспонденции со счетом N 71101 "Процентные расходы";

увеличение обязательств при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103 "Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";

увеличение обязательств при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71508 "Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами".

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 352 "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод"

Счет N 35201 "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод"

3.29. Назначение счета - учет доли перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод. Счет активный.

По дебету счета отражается:

первоначальное признание доли перестраховщиков в обязательствах (перечисление денежных средств) в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;

начисление процентных доходов по доле перестраховщиков в обязательствах в корреспонденции со счетом N 71001 "Процентные доходы";

увеличение доли перестраховщиков в обязательствах при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71005 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";

увеличение доли перестраховщиков в обязательствах при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71501 "Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами".

По кредиту счета отражается:

погашение доли перестраховщиков в обязательствах по завершению действия договора в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и в установленных случаях с другими счетами;

уменьшение доли перестраховщиков в обязательствах при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71006 "Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования";

уменьшение доли перестраховщиков в обязательствах при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71502 "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами".

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Отложенные аквизиционные доходы и расходы

Счета: N 353 "Отложенные аквизиционные доходы и расходы по договорам страхования и перестрахования"
N 354 "Отложенные аквизиционные расходы по договорам обязательного пенсионного страхования"
N 355 "Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения"

Назначение счетов - учет отложенных аквизиционных расходов по договорам страхования, отложенных аквизиционных доходов и расходов по договорам перестрахования, а также учет отложенных аквизиционных расходов по договорам обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. Счета N 35301, N 35302, N 35401, N 35501 активные, счета N 35304 и N 35306 пассивные.

Выделяются счета второго порядка по видам страхования (страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни), а также счета по отложенным аквизиционным доходам по договорам, переданным в перестрахование.

По дебету счета N 35301 "Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования жизни" отражается увеличение отложенных аквизиционных расходов по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 71411 "Доходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование".

По дебету счета N 35302 "Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни" отражается увеличение отложенных аквизиционных расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71413 "Доходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование".

По дебету счета N 35304 "Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование" отражается уменьшение отложенных аквизиционных доходов по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование, в корреспонденции со счетом N 71411 "Доходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование".

По дебету счета N 35306 "Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование" отражается уменьшение отложенных аквизиционных доходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование, в корреспонденции со счетом N 71413 "Доходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование".

По кредиту счета N 35301 "Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования жизни" отражается уменьшение отложенных аквизиционных расходов по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 71412 "Расходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование".

По кредиту счета N 35302 "Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни" отражается уменьшение отложенных аквизиционных расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71414 "Расходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование".

По кредиту счета N 35304 "Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование" отражается увеличение отложенных аквизиционных доходов по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование, в корреспонденции со счетом N 71412 "Расходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование".

По кредиту счета N 35306 "Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование" отражается увеличение отложенных аквизиционных доходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование, в корреспонденции со счетом N 71414 "Расходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование".

По дебету счетов N 35401 "Отложенные аквизиционные расходы по договорам обязательного пенсионного страхования" и N 35501 "Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" отражается увеличение отложенных аквизиционных расходов по договорам обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения в корреспонденции со счетом N 71305 "Увеличение отложенных аквизиционных расходов".

По кредиту счетов N 35401 "Отложенные аквизиционные расходы по договорам обязательного пенсионного страхования" и N 35501 "Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" отражается уменьшение отложенных аквизиционных расходов по договорам обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения в корреспонденции со счетом N 71306 "Аквизиционные расходы, уменьшение отложенных аквизиционных расходов".

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты

Привлеченные средства

Счета: N 423 "Привлеченные средства физических лиц"
N 426 "Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"
N 427 "Привлеченные средства Федерального казначейства"
N 428 "Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 429 "Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"
N 430 "Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
N 431 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"
N 432 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
N 433 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
N 434 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
N 435 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
N 436 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
N 437 "Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций"
N 438 "Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций"
N 439 "Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций"
N 440 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов"

4.1. Назначение счетов - учет на договорных условиях кредитов, займов и привлеченных средств юридических и физических лиц, в том числе займов от членов кооперативов.

Учет на счетах второго порядка ведется по субъектам, предоставившим средства, в том числе:

Федеральному казначейству;

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации;