Действующий
Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала N 10601 "Прирост стоимости основных средств при переоценке" ведется по объектам переоцениваемых основных средств. Порядок аналитического учета на счете по учету добавочного капитала N 10602 "Эмиссионный доход" определяется некредитной финансовой организацией.
На счете N 10609 "Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль" учитывается сумма отложенного налога на прибыль в добавочном капитале, которая уменьшит подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах. Счет корреспондирует со счетами по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам или по учету отложенного налогового обязательства.
На счете N 10610 учитывается сумма отложенного налога на прибыль в добавочном капитале, которая увеличит подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах. Счет корреспондирует со счетами по учету отложенного налогового обязательства или по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам и по учету прироста стоимости основных средств при переоценке.
На счете N 10611 учитывается прирост (уменьшение) стоимости нематериальных активов при переоценке. Счет корреспондирует со счетами по учету нематериальных активов, по учету амортизации нематериальных активов и по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль.
погашения за счет средств, учтенных на счете N 10611, сумм снижения стоимости нематериальных активов, выявившихся по результатам его переоценки;
направления при выбытии нематериального актива сумм его дооценки за вычетом остатка на счете по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль на счет по учету нераспределенной прибыли.
Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала N 10611 ведется по переоцениваемым объектам нематериальных активов.
На счете N 10612 учитывается уменьшение обязательств (увеличение требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке. На счете N 10613 учитывается увеличение обязательств (уменьшение требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке.
По кредиту счета N 10612 отражаются суммы уменьшения обязательств (увеличения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, вследствие корректировок, определенных на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических и финансовых факторов, рентабельности (доходности) активов, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую или другую аналогичную организацию, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.
По дебету счета N 10612 списываются суммы, ранее накопленные в результате уменьшения обязательств (увеличения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.
По дебету счета N 10613 отражаются суммы увеличения обязательств (уменьшения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, вследствие корректировок, определенных на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических и финансовых факторов, рентабельности (доходности) активов, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую или другую аналогичную организацию, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.
По кредиту счета N 10613 списываются суммы, ранее накопленные в результате увеличения обязательств (уменьшения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.
При принятии решения некредитной финансовой организацией о ликвидации обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, и прекращении соответствующих договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой или другой аналогичной организацией остатки, числящиеся на счетах N 10612 и N 10613, за вычетом относящегося к обязательствам (требованиям) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемых платежами, остатка на счетах по учету уменьшения (увеличения) добавочного капитала на отложенный налог на прибыль списываются на счет по учету нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по видам выплат и в разрезе заключенных договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой или другой аналогичной организацией.
На счете N 10614 учитывается безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами (участниками), в том числе акционерным негосударственным пенсионным фондом. По кредиту счета отражается полученное безвозмездное финансирование в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида безвозмездного финансирования. По дебету счета отражаются направления сумм на увеличение уставного капитала, погашение убытков.
Порядок ведения аналитического учета на счете N 10614 определяется некредитной финансовой организацией.
Операции по счетам N 10619, N 10620, N 10622, N 10623, N 10624, N 10625 отражаются в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету хеджирования некредитными финансовыми организациями.
Порядок ведения аналитического учета на счетах N 10619, N 10620, N 10622, N 10623, N 10624, N 10625 определяется некредитной финансовой организацией.
Счет корреспондирует со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида вклада.
По кредиту счета отражаются суммы поступлений внесенных вкладов в имущество в корреспонденции со счетами по учету кассы (при внесении вкладов физическими лицами), с расчетными счетами и иными счетами в зависимости от вида вклада.
По дебету счета отражаются суммы уменьшения вкладов в имущество, в том числе направленные на погашение убытков.
Порядок ведения аналитического учета по счету N 10621 определяется некредитной финансовой организацией.
По кредиту счета N 10701 отражаются суммы, направленные на формирование (пополнение) резервов, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, по учету нераспределенной прибыли, по учету целевого финансирования некоммерческих организаций.
По дебету счета N 10701 отражаются суммы использования средств резервов в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами.
По кредиту счета N 10703 отражаются суммы, направленные на формирование (пополнение) фондов, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, по учету нераспределенной прибыли, по учету целевого финансирования некоммерческих организаций.
По дебету счета N 10703 отражаются суммы использования средств фондов в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами в корреспонденции со счетом по учету непокрытых убытков.
По кредиту счета N 10801 отражаются суммы прибыли, оставленные по решению годового собрания акционеров (участников), совета фонда в распоряжении некредитной финансовой организации (за исключением сумм, направленных на формирование резервов, создаваемых в соответствии с законодательством и учредительными документами), дивиденды, не востребованные акционерами (участниками) в течение установленного законодательством Российской Федерации срока, а также в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы добавочного капитала (счет N 10601), направление собственных средств или имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений и распределение дохода от инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в состав собственных средств.