Действующий
По дебету счетов отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.
Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Счета: N 96901 "Обязательства по поставке денежных средств"
N 96902 "Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов"
Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением курса иностранной валюты.
По кредиту счетов отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99996.
Счета: N 97001 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
N 97002 "Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"
Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением цены на драгоценные металлы.
По кредиту счетов отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.
Счета: N 97101 "Обязательства по поставке ценных бумаг"
N 97102 "Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов"
На указанных счетах учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением курса иностранной валюты.
По кредиту счетов отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.
По дебету счетов отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.
к Положению Банка России
от 2 сентября 2015 г. N 486-П
"О Плане счетов бухгалтерского
учета в некредитных финансовых
организациях и порядке его применения"
N п/п | Описание | Количество знаков | |||
Счета учета операций по страховой деятельности | Счета учета операций по пенсионной деятельности | Прочие балансовые счета | Счета по учету доходов и расходов | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Номер раздела | 1 | 1 | 1 | 1 |
2 | Номер счета первого порядка | 2 | 2 | 2 | 2 |
3 | Номер счета второго порядка | 2 | 2 | 2 | 2 |
4 | Признак рубля, код иностранной валюты | 3 | 3 | 3 | 3 |
5 | Признак доверительного управления | 1 | 1 | 1 | 1 |
6 | Вид деятельности негосударственного пенсионного фонда | - | 1 | 1 | 1 |
7 | Символ отчета о финансовых результатах | - | - | - | 5 |
8 | Порядковый номер лицевого счета | 11 | 10 | 10 | 5 |
Всего знаков | 20 | 20 | 20 | 20 |
Знаки в номере лицевого счета располагаются слева направо, начиная с первого разряда. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных валютах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля "810".
В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв - пять знаков).
Некредитные финансовые организации в девятом разряде указывают признак доверительного управления: 0 - собственные операции, 1 - операции некредитных финансовых организаций - учредителей управления, 2 - операции некредитных финансовых организаций, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих.
Негосударственные пенсионные фонды в десятом разряде указывают вид деятельности, к которому относится операция: 1 - обязательное пенсионное страхование, 2 - негосударственное пенсионное обеспечение, 3 - уставная деятельность.
Прочие некредитные финансовые организации в номер лицевого счета при необходимости включают дополнительный цифровой код.