суммы начисленных пенсионных выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод или по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод в корреспонденции со счетом N 71302 "Выплаты по пенсионной деятельности";

суммы начисленных пенсионных выплат, приходящиеся на депозитные составляющие по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в корреспонденции со счетом N 35102 "Депозитная составляющая по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

платежи, связанные с возвратом излишне выплаченных сумм, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48307 "Расчеты с пенсионными агентами"
N 48308 "Расчеты с пенсионными агентами"

4.42. Назначение счетов - учет расчетов с пенсионными агентами по вознаграждению за заключение договора негосударственного пенсионного обеспечения. Счет N 48307 активный, счет N 48308 пассивный.

По дебету счетов отражается оплата расходов, связанных с заключением пенсионных договоров, в корреспонденции с кредитом счетов по учету денежных средств.

По кредиту счетов отражаются расходы, связанные с заключением пенсионных договоров, в корреспонденции со счетом N 71306 "Аквизиционные расходы, уменьшение отложенных аквизиционных расходов".

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48309 "Незавершенные (неопознанные) платежи"
N 48310 "Незавершенные (неопознанные) платежи"

4.43. Назначение счетов - учет сумм поступивших пенсионных взносов, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры негосударственного пенсионного обеспечения, а также незавершенных расчетов по выплатам. Счет N 48309 активный, счет N 48310 пассивный.

По дебету счета N 48309 отражаются суммы, в силу неопределенности не отнесенные в оплату конкретных договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

По кредиту счета N 48309 отражается отнесение произведенных выплат на счет N 71302 "Выплаты по пенсионной деятельности".

По дебету счета N 48310 отражается отнесение поступивших платежей конкретных застрахованных участников в счет оплаты на конкретные договоры негосударственного пенсионного обеспечения в корреспонденции с кредитом счетов по учету расчетов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

По кредиту счета N 48310 отражаются поступившие платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, но не отнесенные на конкретные договоры негосударственного пенсионного обеспечения, в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов по учету денежных средств, расчетных счетов.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48311 "Резервы под обесценение"

4.44. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям негосударственного пенсионного обеспечения, а также под обесценение задолженности от пенсионных агентов. Счет пассивный.

По дебету счета отражаются:

списание дебиторской задолженности, ранее признанной организацией обесцененной, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету расчетов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;

восстановление (уменьшение) сумм резерва в корреспонденции со счетом N 71307 "Прочие доходы по пенсионной деятельности".

По кредиту счета отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции с дебетом счета N 71308 "Прочие расходы по пенсионной деятельности".

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 484 "Расчеты по программам обязательного пенсионного страхования"

4.45. Назначение счета - учет расчетов по страховым взносам и выплатам по обязательному пенсионному страхованию.

Счета: N 48401 "Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений"
N 48402 "Расчеты с другими страховщиками (фондами)"
N 48403 "Расчеты с другими страховщиками (фондами)"

4.46. Назначение счетов - учет расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации и другими страховщиками (фондами) при переводе пенсионных средств. Счет N 48402 активный. Счета N 48401, N 48403 пассивные.

По дебету счетов отражаются:

суммы поступивших пенсионных накоплений, переведенных по заявлению застрахованного лица из Пенсионного фонда Российской Федерации или от других страховщиков (фондов), в корреспонденции с кредитом счета N 71301 "Пенсионные взносы";

перевод пенсионных накоплений, подлежащих переводу по заявлению застрахованного лица в Пенсионного фонд Российской Федерации или другим страховщикам (фондам), в корреспонденции с кредитом счетов по учету денежных средств.

По кредиту счетов отражаются:

поступления пенсионных накоплений, переведенных по заявлению застрахованного лица из Пенсионного фонда Российской Федерации или от других страховщиков (фондов), в корреспонденции с дебетом счетов по учету денежных средств;

суммы пенсионных накоплений, подлежащих переводу по заявлению застрахованного лица в Пенсионный фонд Российской Федерации или другим страховщикам (фондам), в корреспонденции со счетом N 71302 "Выплаты по пенсионной деятельности".

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48404 "Расчеты по выплатам"
N 48405 "Расчеты по выплатам (переплаты)"

4.47. Назначение счетов - учет расчетов по выплатам в рамках обязательного пенсионного страхования. Счет N 48405 активный, счет N 48404 пассивный.

По дебету счетов отражаются:

фактические выплаты застрахованным в рамках обязательного пенсионного страхования в корреспонденции с кредитом счетов по учету денежных средств;

излишне выплаченные суммы по договорам обязательного пенсионного страхования в корреспонденции со счетами по учету расчетов по выплатам.

По кредиту счетов отражаются:

суммы начисленных выплат в рамках обязательного пенсионного страхования в корреспонденции со счетом N 71302 "Выплаты по пенсионной деятельности";

платежи, связанные с возвратом излишне выплаченных сумм, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48406 "Расчеты с пенсионными агентами"
N 48407 "Расчеты с пенсионными агентами"

4.48. Назначение счетов - учет расчетов с пенсионными агентами по вознаграждению за заключение договора обязательного пенсионного страхования. Счет N 48406 активный, счет N 48407 пассивный.

По дебету счетов отражается оплата расходов, связанных с оформлением и заключением пенсионных договоров, в корреспонденции с кредитом счета по учету денежных средств.

По кредиту счетов отражаются расходы, связанные с оформлением и заключением пенсионных договоров, в корреспонденции со счетами N 71306 "Аквизиционные расходы, уменьшение отложенных аквизиционных расходов".

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48408 "Незавершенные (неопознанные) платежи"
N 48409 "Незавершенные (неопознанные) платежи"

4.49. Назначение счетов - учет сумм поступивших пенсионных взносов, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры обязательного пенсионного страхования, а также незавершенных расчетов по выплатам. Счет N 48408 активный, счет N 48409 пассивный.