*(4) Далее - "внутренние стандарты".

*(5) Далее - "результаты внутреннего финансового контроля".

Порядок
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Федеральной миграционной службе

1. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля в ФМС России осуществляется путем формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля.

2. Карты внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год формируются в финансовых подразделениях соответственно центрального аппарата ФМС России, территориальных органов ФМС России, представительств ФМС России за рубежом и федеральных казенных учреждений, подведомственных ФМС России, до 15 декабря текущего года по форме согласно приложению N 2 к Положению об организации и осуществлении внутреннего финансового контроля в системе ФМС России.

3. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий*;

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций, которые наиболее подвержены бюджетным рискам.

4. При формировании перечня операций (внутренних бюджетных процедур) в карты внутреннего финансового контроля включаются операции (внутренние бюджетные процедуры), невыполнение которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, относящихся к контрольной среде**.

5. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску, и включенной в карту, указываются данные:

а) о должностном лице, ответственном за выполнение операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), и периодичности выполнения операций;

б) о должностных лицах, осуществляющих контрольные действия;

в) о методах контроля и периодичности выполнения операций (наименование контрольных действий, вид и способ контроля, периодичность осуществления контрольного действия).

6. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:

а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур;

б) авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

в) сверка данных;

г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

7. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

8. К способам проведения контрольных действий относятся:

а) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

б) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

9. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются:

в центральном аппарате ФМС России - руководителем ФМС России (заместителем руководителя);

в территориальном органе ФМС России - начальником (руководителем) территориального органа ФМС России;

в представительстве ФМС России за рубежом - руководителем представительства ФМС России за рубежом;

в федеральном казенном учреждении, подведомственном ФМС России - начальником (директором) федерального казенного учреждения.

10. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

а) до начала очередного финансового года;

б) при принятии должностными лицами, указанными в пункте 9 настоящего Порядка, решения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, предусматривающие изменение внутренних бюджетных процедур.

11. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

_____________________________

* Далее - "процедуры внутреннего финансового контроля".

** Далее - "бюджетные риски".

Утверждаю

Руководитель (заместитель руководителя)

_____________ ___________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"_____"________20___г.

Карта
внутреннего финансового контроля
_________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения центрального аппарата ФМС России, территориального органа ФМС России, федерального казенного учреждения, подведомственного ФМС России)

N пп.	Наименование внутренней бюджетной процедуры и операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, должность, Ф.И.О.	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, выполняющее контрольные действия, должность, Ф.И.О.	Метод осуществления контрольных действий	Контрольные действия (проверка оформления документа, авторизация операций, сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур, сверка данных)	Вид контроля (визуальный, автоматический, смешанный) и способ контроля (сплошной, выборочный)	Периодичность осуществления контрольного действия и срок выполнения контрольного действия
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Бюджетная процедура
1а)	Операция
1б)	Операция
2.	Бюджетная процедура
2 а)	Операция

Регистр (журнал)
внутреннего финансового контроля
_________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения центрального аппарата ФМС России, территориального органа ФМС России, федерального казенного учреждения, подведомственного ФМС России)

Дата проведения контрольного действия	Наименование внутренней бюджетной процедуры и операции*	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, должность, Ф.И.О.	Должностные лица, осуществляющие контрольные действия, должность, Ф.И.О.	Метод контроля и наименование контрольного действия	Результаты контрольного действия (выявленные недостатки и нарушения)	Сведения о причинах возникновения нарушений (недостатков)	Предлагаемые меры по устранению нарушений (недостатков), причин их возникновения	Отметка об устранении выявленных нарушений (недостатков)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Бюджетная процедура
00.00.0000	Операция
00.00.0000	Операция
	Бюджетная процедура
00.00.0000	Операция
00.00.0000	Операция

_____________________________