Действующий
в графах 4, 5 - итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету (кредиту) в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3;
в графе 3 указывается номер соответствующего счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами", содержащий в соответствующих разрядах номера счета бухгалтерского учета: код вида финансового обеспечения (деятельности), аналитические коды вида поступлений (выбытий);
в графах 4, 5 - итоговая сумма расчетов с контрагентами по операциям с денежными средствами (далее - денежные расчеты) по дебету (кредиту) в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3 и обобщенных по номерам корреспондирующих счетов, указанных в графе 6;
в графах 4, 5 - итоговая сумма расчетов с контрагентами по операциям не связанным с денежными средствами (далее - неденежные расчеты) по дебету (кредиту) в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3 и обобщенных по номерам корреспондирующих счетов, указанных в графе 6;
ф. 0503725 по кодам счетов 030404000, 030406000) на основании Справок (ф. 0503725 по кодам счетов 030404000, 030406000), представленных обособленными подразделениями путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам отчета.
29. Головное учреждение составляет сводную Справку (
В сводной Справке (ф. 0503725 по коду счета 030404000), составленной головным учреждением, итоговые суммы дебетовых и кредитовых оборотов по номеру счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты", отраженных в графах 4, 5 должны быть равными между собой соответственно по каждой итоговой строке отчета: "Итого", "в том числе по номеру счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты".
ф. 0503725 по кодам счетов 030406000) на основании Справок (ф. 0503725 по кодам счетов 030406000), представленных обособленными подразделениями, путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам отчетов.
30. Головное учреждение составляет сводные Справки (Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф. 0503710)
ф. 0503710) (далее в целях настоящей Инструкции - Справка (ф. 0503710) формируется учреждением (обособленным подразделением) в составе форм годовой отчетности и отражает обороты по счетам бухгалтерского учета, подлежащим в установленном порядке закрытию по завершении отчетного финансового года, в разрезе деятельности с целевыми средствами (графы 2, 3, 6, 7, 10, 11), деятельности по государственному заданию и приносящей доход деятельности (графы 4, 5, 8, 9, 12, 13).
31. Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (
ф. 0503710) к Балансу (ф. 0503730) на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты", 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами", 040110000 "Доходы текущего финансового года", 040120000 "Расходы текущего финансового года" в сумме показателей, сформированных по состоянию на 1 января года следующего за отчетным, до проведения заключительных операций (графы 2-5) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря, по завершении отчетного финансового года (графы 6-13).
32. Учреждение формирует Справку (
ф. 0503710) к сводному Балансу (ф. 0503730) на основании Справок (ф. 0503710), представленных обособленными подразделениями путем суммирования одноименных показателей, отраженных в графах 2-13 по соответствующим номерам счетов бухгалтерского учета, и исключения взаимосвязанных оборотов в части операций по безвозмездной передаче (получению) финансовых, нефинансовых активов и обязательств между головным учреждением и обособленными подразделениями в следующем порядке:
33. Головное учреждение формирует консолидированную Справку (
ф. 0503710), к сводному Балансу (ф. 0503730) на основании показателей в графе 4, 5 Справок (ф. 0503725 по коду счета 030404000) обособленных подразделений соответственно по деятельности с целевыми средствами и приносящей доход деятельности;
по соответствующим номерам счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты" (графы (2, 7, 10), (3, 6, 11) и (4, 9, 12), (5, 8, 13) консолидированной Справки (
ф. 0503737) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503737) составляется учреждением (обособленным подразделением) в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности): собственные доходы учреждения (код вида - 2), субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида - 4), субсидии на иные цели (код вида - 5), субсидии на цели осуществления капитальных вложений (код вида - 6), средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида - 7), по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным.
34. Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (
ф. 0503737) без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
35. Показатели на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются в Отчете (
ф. 0503737) нарастающим итогом отражаются показатели исполнения учреждением (его обособленным подразделением) в отчетном периоде Плана финансово-хозяйственной деятельности (сметы доходов и расходов) на текущий (отчетный) финансовый год (далее показатели исполнения плана).
36. В Отчете (
Показатели исполнения плана отражаются на основании аналитических данных бухгалтерского учета учреждения в разрезе аналитических кодов по соответствующим кодам (структурным составляющим кодов) бюджетной классификации, соответствующих виду поступлений (доходов, иных поступлений, в том числе от заимствований (источников финансирования дефицита средств учреждения) (далее - поступления), виду выбытий (расходов, иных выплат, в том числе по погашению заимствований) (далее - выбытия) соответственно по разделам Отчета (
ф. 0503737) дополнительные подстроки.
37. В целях раскрытия информации о показателях исполнения плана с учетом более детальной (расширенной) аналитики по поступлениям (выбытиям), утвержденной Планом финансово-хозяйственной деятельности (сметой доходов и расходов) учреждения, актом учредителя, соответствующего финансового органа могут быть введены в разделах Отчета (
ф. 0503737) отражаются соответственно по разделам отчета - "Доходы учреждения", "Расходы учреждения", "Источники финансирования дефицита средств учреждения", суммы запланированных на текущий (отчетный) финансовый год доходов, расходов, поступлений средств от заимствований и выплат в погашение заимствований (далее - поступления и выплаты источников финансирования дефицита средств учреждения), утвержденных Планом финансово-хозяйственной деятельности (сметой доходов и расходов) учреждения на текущий (отчетный) финансовый год, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату (далее в целях настоящей Инструкции - утвержденные плановые, прогнозные назначения), отраженные по соответствующим счетам аналитического учета счета 050410000 "Сметные (плановые) назначения текущего финансового года".
38. В графе 4 Отчета (
плановый показатель увеличения остатка денежных средств учреждения отражается по строке 700 со знаком "минус";
плановый показатель уменьшения остатка денежных средств учреждения отражается по строке 700 со знаком "плюс".
По строкам 820, 821, 822 графы 4 раздела "Источники финансирования дефицита средств учреждения" отражаются плановые назначения поступлений (выбытий) денежных средств учреждения при осуществлении им расчетов, производимых между головным учреждением и его обособленным подразделением (между обособленными подразделениями одного учреждения):
по строке 821 отражается плановый показатель поступлений денежных средств, показатель отражается со знаком "плюс";
по строке 822 отражается плановый показатель выбытий денежных средств, показатель отражается со знаком "минус";
По строкам 830, 831, 832 графы 4 раздела "Источники финансирования дефицита средств учреждения" отражаются плановые назначения изменения расчетов по привлечению денежных средств учреждения от иных видов финансового обеспечения (деятельности) при исполнении в пределах остатка собственных средств учреждения обязательств (денежных обязательств):
по строке 831 отражается плановый показатель увеличения расчетов по привлечению остатков средств, показатель отражается со знаком "плюс";
по строке 832 отражается плановый показатель уменьшения расчетов по привлечению остатков средств, показатель отражается со знаком "минус";
Графы 4 - 10 по строкам 010, 200, 520, 620 рассчитываются путем суммирования показателей граф 4 - 10 по формирующим их строкам, соответственно по разделам
"Доходы учреждения", "Расходы учреждения", "Источники финансирования дефицита средств учреждения" между графой 4 и графой 9.
39. В графе 10 "Не исполнено плановых назначений" на отчетную дату отражается разность соответственно по разделам отчета -