Действующий
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк и граф.
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк и граф.
по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;
к Методическим указаниям
по порядку формирования отчета по форме N 5-ЖМ
"Отчет о структуре начислений по сбору за пользование
объектами животного мира" за 2012 год
Коды ставок сбора | Наименования объектов животного мира | Ставки сбора за объект животного мира, руб. |
101 | Овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом | 15000 |
111 | Медведь (за исключением камчатских популяций и медведя белогрудого) | 3000 |
121 | Медведь бурый (камчатские популяции) | 6000 |
122 | Медведь белогрудый | 6000 |
131 | Благородный олень | 1500 |
132 | Лось | 1500 |
141 | Пятнистый олень | 600 |
142 | Лань | 600 |
143 | Снежный баран | 600 |
144 | Сибирский горный козел | 600 |
145 | Серна | 600 |
146 | Тур | 600 |
147 | Муфлон | 600 |
151 | Косуля | 450 |
152 | Кабан | 450 |
153 | Кабарга | 450 |
154 | Рысь | 450 |
155 | Росомаха | 450 |
161 | Дикий северный олень | 300 |
162 | Сайгак | 300 |
171 | Соболь | 120 |
172 | Выдра | 120 |
181 | Барсук | 60 |
182 | Куница | 60 |
183 | Сурок | 60 |
184 | Бобр | 60 |
191 | Харза | 100 |
201 | Енот-полоскун | 30 |
211 | Степной кот | 100 |
212 | Камышовый кот | 100 |
221 | Европейская норка | 30 |
231 | Глухарь | 100 |
232 | Глухарь каменный | 100 |
241 | Улар кавказский | 100 |
251 | Саджа | 30 |
261 | Фазан | 20 |
262 | Тетерев | 20 |
263 | Водяной пастушок | 20 |
264 | Малый погоныш | 20 |
265 | Погоныш-крошка | 20 |
266 | Погоныш | 20 |
267 | Большой погоныш | 20 |
268 | Камышница | 20 |
ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕМОМУ В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по итогам 2012 года |
Представляется: | Срок представления | Код формы | 5PM | |
Форма N 5-ПM | ||||
Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации | 7 мая 2013 г. | Утверждена приказом ФНС России | ||
от 2 ноября 2012 г. | ||||
N ММВ-7-1/828@ | ||||
Годовая | ||||
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации | не позднее 14 июня 2013 г | |||
Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России соответствующим муниципальным образованиям | не позднее 18 июня 2013 г. |
Код | Наименование | |
Республика, край, область, автономное образование, город | ||
Налоговый орган | ||
Муниципальное образование |
Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации
Показатели | Код строки | Значение показателей | Сумма недопоступления налога | |
А | Б | 1 | 2 | |
Код по ОКАТО | ||||
Раздел 1. Данные по организациям, не имеющим обособленных подразделений, и по организациям без входящих в них обособленных подразделений | ||||
Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1010 | Х | ||
Сумма налога на прибыль | 1020 | Х | ||
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1030 | Х | ||
Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1040 | Х | ||
Контрольная сумма | 1050 | |||
Раздел 2. Данные по обособленным подразделениям организаций | ||||
Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1110 | Х | ||
Сумма налога на прибыль | 1120 | Х | ||
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1130 | Х | ||
Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1140 | Х | ||
Контрольная сумма | 1150 | |||
Раздел 3. Данные по обособленным подразделениям, ликвидированным в течение текущего налогового периода | ||||
Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1210 | Х | ||
Сумма налога на прибыль | 1220 | Х | ||
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1230 | Х | ||
Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1240 | Х | ||
Контрольная сумма | 1250 | |||
Раздел 4. Данные по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации | ||||
Налоговая база для исчисления налога на прибыль исходя из доли | 1310 | Х | ||
Сумма налога на прибыль | 1320 | Х | ||
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1330 | Х | ||
Сумма недопоступления налога на прибыль: в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1 ст. 284 НК РФ), а также пониженной ставки в соответствии с п. 7 ст. 288.1 НК РФ | 1340 | Х | ||
Контрольная сумма | 1350 |
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-ПМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации"
Отчет по форме N 5-ПМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации" (далее - отчет по форме N 5-ПМ, Отчет) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации, код по КНД 1151006) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций (далее - декларации иностранных организаций, код по КНД 1151038), составленных за налоговый период нарастающим итогом с начала года.
1.1.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ (зарегистрирован в Минюсте России 20.04.2012 N 23898).
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован в Минюсте России 29.01.2004 N 5495) и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован в Минюсте России 15.04.2002 N 3368).
Формирование отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (с изменениями и дополнениями).
статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 Кодекса (по группе обособленных подразделений).
1.2. Согласно пунктам 1.4 и 1.6.3 Порядка заполнения декларации, организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям (
В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую, в частности, Приложение N 5 к Листу 02 с расчетом суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Приложение N 5 к Листу 02, составленное по такой группе, включается в Декларацию, представляемую в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации (далее - ответственное обособленное подразделение).
Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков представляют в налоговые органы по месту своего учета в качестве крупнейшего налогоплательщика Декларацию, включающую Приложения N 6 к Листу 02 с расчетом суммы налога, подлежащей уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения участников группы и (или) их обособленных подразделений.
форме N 5-ПМ составляется налоговым органом по каждому муниципальному образованию на основании кодов административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), на территории которого, осуществляется уплата налога.
1.3. Отчет по
Данные в отчет включаются по конкретному налогоплательщику на основании кода ОКАТО, указанного в строке 010 подраздела 1.1 Раздела 1 декларации или в Приложении N 6 к Листу 02.
- показатели из Листа 02 и Приложений N 5 к Листу 02 (с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика") деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- показатели из Листа 02 и Приложений N 5 к Листу 02 (с кодом 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") деклараций налогоплательщиков - резидентов особых экономических зон, применяющих налоговую ставку 0 процентов;
- показатели деклараций с кодом "226" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность;
- показатели деклараций с кодом "225" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" в Титульном листе (Листе 01), представленные организациями, получившими статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково";
- показатели деклараций организаций, получивших за налоговый период убытки или налоговая база которых равна нулю в связи с учетом убытков прошлых налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу. Признаки таких деклараций приведены в пунктах 2.4, 2.8 и втором абзаце пункта 2.10 настоящих методических указаний.
ИФНС России передают в УФНС России по субъектам Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) составляют отчеты в части головной организации, а также администрируемых обособленных подразделений (отчетность по которым представляется только в МИ) по каждому субъекту Российской Федерации по муниципальным образованиям, входящим в субъект Российской Федерации, коды ОКАТО которых указаны в Декларациях, и направляют их в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте не позднее 7 мая 2013 г.
По консолидированным группам налогоплательщиков МИ составляют отчеты по всем группам по каждому субъекту Российской Федерации по муниципальным образованиям, входящим в субъект Российской Федерации, коды ОКАТО которых указаны в Декларациях, и направляют их в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации в указанный выше срок.