Действующий
Наименование показателя | Код строки | Налоги со специальным налоговым режимом | региональные налоги и сборы | местные налоги и сборы |
А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Сальдо расчетов с бюджетом по налогам по состоянию на 1 января 2006 года (3020+3030) | 3010 | |||
| в том числе: | ||||
| Недоимка | 3020 | |||
| Переплата (со знаком минус) | 3030 | |||
| Отсроченные (рассроченные) платежи на 1 января 2006 года | 3040 | |||
| Платежи: приостановленные к взысканию; утвержденные арбитражным судом в процедурах банкротства; взыскиваемые судебными приставами на 1 января 2006 года | 3050 | |||
| Реструктурированная задолженность на 1 января 2006 года | 3060 | |||
| Начислено (доначислено) с учетом уменьшено (по расчетам, перерасчетам и актам проверок) налогов за отчетный период | 3070 | |||
| Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиком реструктуризации, рассрочки и т.д.) в отчетном периоде | 3080 | |||
| Поступило (возврат со знаком минус) налогов в отчетном периоде | 3090 | |||
| Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурированных платежей и т.д.) в отчетном периоде | 3100 | |||
| Сальдо расчетов с бюджетом по налогам по состоянию на отчетную дату (3010+3070-3090); (3120+3130) | 3110 | |||
| в том числе: | ||||
| Недоимка | 3120 | |||
| Переплата (со знаком минус) | 3130 | |||
| Отсроченные (рассроченные) платежи на отчетную дату | 3140 | |||
| Платежи: приостановленные к взысканию; утвержденные арбитражным судом в процедурах банкротства; взыскиваемые судебными приставами на отчетную дату | 3150 | |||
| Реструктурированная задолженность на отчетную дату | 3160 | |||
| Контрольная сумма | 3990 |
Раздел IV
Начисление, поступление пени и налоговых санкций по налогам со специальным налоговым режимом, региональным, местным налогам, а также сальдо расчетов с бюджетом по ним крупнейших налогоплательщиков
Наименование показателя | Код строки | Налоги со специальным налоговым режимом | региональные налоги и сборы | местные налоги и сборы |
А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Сальдо расчетов с бюджетом по пени по состоянию на 1 января 2005 года | 4010 | |||
| Отсроченные и рассроченные пени на 1 января 2006 года | 4020 | |||
| Приостановленные к взысканию пени на 1 января 2006 года | 4030 | |||
| Реструктурированная задолженность на 1 января 2006 года | 4040 | |||
| Начислено (доначислено, уменьшено, сложено) (по расчетам, перерасчетам и актам проверок) пени в отчетном периоде | 4050 | |||
| Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.) в отчетном периоде | 4060 | |||
| Поступило (взыскано) пени в отчетном периоде | 4070 | |||
| Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурированных платежей и т.д.) в отчетном периоде | 4080 | |||
| Задолженность по пени, списанная в соответствии с условиями реструктуризации в отчетном периоде | 4090 | |||
| Сальдо расчетов с бюджетом по пени по состоянию на отчетную дату (4010+4050-4070) | 4100 | |||
| Отсроченные и рассроченные пени на отчетную дату | 4110 | |||
| Приостановленные к взысканию пени на отчетную дату | 4120 | |||
| Реструктурированная задолженность на отчетную дату | 4130 | |||
| Сальдо расчетов с бюджетом по налоговым санкциям по состоянию на 1 января 2006 года | 4200 | |||
| Отсроченные и рассроченные налоговые санкции на1 января 2006 года | 4210 | |||
| Приостановленные к взысканию налоговые санкции на1 января 2006 года | 4220 | |||
| Реструктурированная задолженность по налоговым санкциям на 1 января 2006 года | 4230 | |||
| Начислено (доначислено, уменьшено, сложено) налоговых санкций в отчетном периоде | 4240 | |||
| Подлежит уплате (по дате погашения отсрочки, в соответствии с графиками реструктуризации, рассрочки и т.д.) налоговых санкций в отчетном периоде | 4250 | |||
| Поступило (взыскано) налоговых санкций в отчетном периоде | 4260 | |||
| Уплачено отсроченных (рассроченных), реструктурированных платежей и т.д.) по налоговым санкциям в отчетном периоде | 4270 | |||
| Задолженность по налоговым санкциям, списанная в соответствии с условиями реструктуризации в отчетном периоде | 4280 | |||
| Сальдо расчетов с бюджетом по налоговым санкциям по состоянию на отчетную дату (4200+4240-4260) | 4300 | |||
| Отсроченные и рассроченные налоговые санкции на отчетную дату | 4310 | |||
| Приостановленные к взысканию налоговые санкции на отчетную дату | 4320 | |||
| Реструктурированная задолженность по налоговым санкциям на отчетную дату | 4330 | |||
| Контрольная сумма | 4990 |
Наименование показателя | код строки | тыс. рублей |
А | Б | 1 |
| Возмещено НДС в отчетном периоде (КБК 182 1 03 01000 01 0000 110) | 5010 | |
| Остаток к возмещению по признанным налоговыми и судебными органами суммам НДС, исчисленного по налоговой ставке 0 процентов на отчетную дату | 5050 | |
| Денежные средства (федеральные налоги и сборы), списанные с расчетного счета налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов | 5060 |
Методические указания
по порядку формирования отчета по форме N 7-НП "Отчет по крупнейшим налогоплательщикам"
- информации, отраженной в Информационном ресурсе "Расчеты с бюджетом", утвержденном приказом ФНС России от 12.05.2005 N ШС-3-10/201 (с учетом изменений и дополнений).
Отчет составляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в которых состоят на налоговом учете крупнейшие налогоплательщики по организациям, согласно Списку крупнейших налогоплательщиков, утвержденному ФНС России, а также по филиалам и обособленным подразделениям, имеющим ИНН головной организации и КПП по месту постановки на учет, в случае уплаты ими (или за них) налогов и сборов.
1.1 обособленные структурные подразделения организаций, состоящих на учете исключительно как плательщики налога на доходы физических лиц, а также осуществляющие только платежи в счет погашения задолженности предыдущих лет по страховым взносам, пени и штрафам в социальные внебюджетные фонды;
1.2 налогоплательщики, у которых не ведутся карточки "Расчеты с бюджетом" по платежам или налоговым законодательством не установлена обязанность представления деклараций (расчетов) (налог на доходы физических лиц, лицензионные сборы, госпошлина и др.), а также у которых имеются поступления в счет погашения задолженности предыдущих лет по страховым взносам, пени и штрафам в социальные внебюджетные фонды;
1.3. налогоплательщики, являющиеся налоговыми агентами, по которым содержится в карточках "Расчеты с бюджетом" признак "Налоговый агент".
2.1. Включения налогоплательщика (обособленного структурного подразделения) в течение года в мониторинг по форме N 7-НП осуществляется на основании Списка крупнейших налогоплательщиков, полученного из ФНС России. Отчет по налогоплательщикам, включенным с начала отчетного года, должны передаваться за период с января до конца отчетного года.
2.2. Отчеты по налогоплательщикам, включенным в мониторинг по форме N 7-НП не с начала отчетного года, должны передаваться за период:
- с месяца включения до конца отчетного года, в случае постановки налогоплательщика на учет в отчетном году;
- с января до конца отчетного года независимо от месяца включения, в случае постановки налогоплательщика на учет в предыдущих годах.
2.3. В случае ликвидации налогоплательщика (обособленного структурного подразделения), "нулевые" отчеты за последующие месяцы до конца отчетного года в адрес ФНС России не направляются.
3. При отсутствии на территории региона организации для включения в отчет по форме N 7-НП, на каждую отчетную дату следует направлять пояснительную записку в адрес ФНС России.
4.2. начисленные и уплаченные платежи в иностранной валюте приводятся в рублевом эквиваленте и также включаются в отчет по форме N 7-НП.
5. Данные Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" с местного на региональный уровень передаются один раз в месяц 5 числа месяца, следующего за отчетным.
Изменения в ранее направленные отчеты не передаются, а учитываются при составлении отчета на следующую отчетную дату.
В исключительных случаях при обнаружении ошибки в отчетных данных необходимо сообщить в Управление налогового контроля ФНС России об обнаруженной ошибке для учета при проведении анализа данных.
Отчет предоставляется 12-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; отчет по состоянию на 1 января предоставляется на 6 рабочий день.
При формировании основного отчета по налогоплательщику или корректировок необходимо помнить, что все строки и графы отчета подлежат обязательному заполнению.
Отчетные данные по форме N 7-НП на федеральный уровень передаются в виде текстовых файлов, направляемых по каналам связи. Указанные данные, переданные другим способом, в разработку не включаются.
В соответствии с приказом МНС России от 20.04.01 N БГ-14/24/43дсп текстовые файлы отчета по форме N 7-НП "Отчет по крупнейшим налогоплательщикам" передаются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в которых стоят# на учете крупнейшие налогоплательщики, в ФНС России по системе телекоммуникации "АИС НАЛОГ" (электронной почте) с использованием СКЗИ на адрес абонента [email protected].
Раздел I "Начисление, поступление федеральных налогов и сборов, а также сальдо расчетов с бюджетом по ним крупнейших налогоплательщиков".
Данные по кодам строк 101, 103, 106, 108 должны строго соответствовать уставным документам и данным "ГОСРЕЕСТРА".
По коду строки 101 первые четыре знака КПП должны соответствовать коду налогового органа субъекта Российской Федерации, межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам (код СОНО). Причем 5 и 6 символы КПП должны принимать значение "01" только для налогоплательщика, зарегистрированного в налоговом органе субъекта Российской Федерации как головная организация. Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики, постановка которых на учет в межрегиональных (межрайонных) инспекциях имеет свои особенности. У таких налогоплательщиков 5 и 6 символы КПП будут равны "50".
Коды строк 1090 и 1300 - приводится сальдо расчетов с бюджетом по федеральным налогам и сборам (без пеней и налоговых санкций), включая неуплаченные и излишне уплаченные суммы. Не включаются суммы по налогам и сборам отсроченные, рассроченные, приостановленные к взысканию и реструктурированные платежи.
Данные коды строк заполняются в соответствии с Разделом 3 "Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (коды строк 3.7.1 + 3.8.1).
Код строки 1100 и 1310 - показывается сумма налогов (сборов), не зачисленная на счета по учету доходов бюджета.
Данные коды строк заполняются в соответствии с Разделом 3 "Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 3.7.1).
Код строки 1110 и 1320 - отражается сумма платежей, поступившая в размерах, превышающих начисленные к уплате суммы. При заполнении этих показателей следует учитывать, что они указываются со знаком "минус".
Данные коды строк заполняются в соответствии с Разделом 3 "Сальдо расчетов по состоянию на 1 число каждого месяца" Информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" (код строки 3.8.1).
При этом по кодам строк 1100, 1110, 1310 и 1320 следует показывать фактически сложившиеся суммы недоимки и переплаты, а не сальдированные результаты.
Коды строк 1120 и 1330 - показывается сумма отсроченных и рассроченных платежей (в том числе по налоговым кредитам, инвестиционным налоговым кредитам) по федеральным налогам и сборам во все уровни бюджетов по постановлениям Правительства Российской Федерации за исключением реструктурированной задолженности (данная задолженность в строках 1120 и 1330 отчета не отражается, а показывается отдельно в строках 1140 и 1350).