Действующий
Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату. Переоценке подлежат суммы, за исключением полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.
При ведении счетов только в иностранной валюте итог остатков по всем лицевым счетам в иностранных валютах соответствующего балансового счета второго порядка должен отражаться в регистрах бухгалтерского учета и в типовых формах аналитического и синтетического учета в рублях по официальному курсу. Эти данные должны использоваться для сверки аналитического учета с синтетическим учетом.
Все совершаемые некредитными финансовыми организациями операции в иностранной валюте должны отражаться в бухгалтерском балансе только в рублях. Для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте некредитным финансовым организациям разрешается разрабатывать специальные учетные регистры.
В Плане счетов выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Понятия "резидент", "нерезидент" применяются в значении, установленном валютным законодательством Российской Федерации.
разделе "Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами" выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей), вложения в долевые ценные бумаги, учтенные векселя, выпущенные некредитными финансовыми организациями ценные бумаги, производные финансовые инструменты.
12. В
Счета первого порядка открыты по вложениям некредитных финансовых организаций в ценные бумаги в зависимости от цели приобретения, по учтенным векселям по группам субъектов, авалировавших векселя (при отсутствии аваля - выдавших вексель), по выпущенным некредитными финансовыми организациями ценным бумагам по видам ценных бумаг.
Вложения в ценные бумаги на счетах второго порядка разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг.
Учет операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ведется в соответствии с нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях и по бухгалтерскому учету производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями.
разделе "Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам" выделены группы счетов по видам требований и обязательств: счета для осуществления клиринга, расчеты по ценным бумагам, страховые обязательства, доля перестраховщиков в страховых обязательствах, пенсионные обязательства, обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, отложенные аквизиционные доходы и расходы.
13. В
Бухгалтерский учет операций страховщиков и негосударственных пенсионных фондов по договорам, имеющим отраслевую специфику, осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации, и по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению.
Плане счетов определены счета учета имущества некредитных финансовых организаций. Бухгалтерский учет операций с имуществом осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативным актом Банка России по порядку бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях. Для осуществления контроля над реализацией (выбытием) имущества некредитной финансовой организации и выведения результатов этих операций в Плане счетов специально выделены счета для их учета.
14. В
Плане счетов предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков некредитной финансовой организации, использования ее прибыли.
15. В
Плане счетов выделены счета для учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
16. В
Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов осуществляется в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями и настоящим Положением.
главы А, как если бы некредитная финансовая организация управляла ими самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечивать обособление активов и обязательств, находящихся в доверительном управлении, а также возникающих по ним доходов и расходов.
17. Некредитная финансовая организация - учредитель управления отражает активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы на балансовых счетах
Некредитные финансовые организации - учредители управления устанавливают периодичность отражения в бухгалтерском учете операций доверительного управления в соответствии с утвержденной учетной политикой, но не реже одного раза в месяц.
к Положению Банка России
от 2 сентября 2015 г. N 486-П
"О Плане счетов бухгалтерского учета
в некредитных финансовых организациях
и порядке его применения"
Номер счета | Наименование разделов и счетов бухгалтерского учета | Признак счета | |
первого порядка | второго порядка |
Уставный капитал, вклады и взносы организаций | |||
10207 | Уставный капитал организаций, созданных в форме акционерного общества | П | |
10208 | Уставный капитал организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью | П | |
10209 | Совокупный вклад участников и учредителей | П | |
10211 | Уставный фонд унитарного предприятия | П | |
10212 | Складочный капитал организаций, созданных в форме товарищества (товарищества на вере) | П | |
Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные организацией | |||
10501 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | А | |
10502 | Собственные доли уставного капитала организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников | А | |
Добавочный капитал | |||
10601 | Прирост стоимости основных средств при переоценке | П | |
10602 | Эмиссионный доход | П | |
10603 | Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | П | |
10605 | Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | А | |
10609 | Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль | П | |
10610 | Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль | А | |
10611 | Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке | П | |
10612 | Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке | П | |
10613 | Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке | А | |
10614 | Безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами, участниками | П | |
10619 | Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы | П | |
10620 | Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы | А | |
10621 | Вклады в имущество некредитной финансовой организации | П | |
10622 | Положительная переоценка финансовых активов | П | |
10623 | Отрицательная переоценка финансовых активов | А | |
10624 | Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы | П | |
10625 | Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы | А | |
Резервный и другие фонды | |||
10701 | Резервный фонд | П | |
10703 | Другие фонды | П | |
Нераспределенная прибыль | |||
10801 | Нераспределенная прибыль | П | |
Непокрытый убыток | |||
10901 | Непокрытый убыток | А | |
Целевое финансирование некоммерческих организаций | |||
11001 | Целевое финансирование некоммерческих организаций | П | |
Дивиденды (распределение части прибыли между участниками) | |||
11101 | Дивиденды (распределение части прибыли между участниками) | А |
203 | Драгоценные металлы | ||
Золото | А | ||
Другие драгоценные металлы (кроме золота) | А | ||
Драгоценные металлы в пути | А | ||
Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях | А | ||
Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях | А | ||
Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах | А | ||
Резервы под обесценение | П | ||
Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях | А | ||
Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах | А | ||
Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях | А | ||
Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях | П | ||
Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах | А | ||
Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах | П | ||
Природные драгоценные камни | |||
Природные драгоценные камни | А | ||
Природные драгоценные камни в пути | А |
Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||
Расчетные счета в кредитных организациях | А | ||
Расчетные счета в банках-нерезидентах | А | ||
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях | П | ||
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах | П | ||
Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях | П | ||
Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах | П |
Депозиты размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||
20601 | Депозиты в кредитных организациях | А | |
20602 | Депозиты в банках-нерезидентах | А | |
20603 | Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях | А | |
20604 | Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах | А | |
20605 | Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях | П | |
20606 | Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах | П | |
20607 | Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях | А | |
20608 | Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах | А | |
20609 | Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях | А | |
20610 | Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах | А | |
20611 | Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях | П | |
20612 | Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах | П | |
20613 | Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях | П | |
20614 | Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах | П | |
20615 | Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях | П | |
20616 | Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах | П | |
Специальные счета | |||
Аккредитивы | А | ||
Чековые книжки | А | ||
Специальные банковские счета | А | ||
Денежные документы | А | ||
Резервы под обесценение | П |
Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам
Внутрихозяйственные требования и обязательства | |||
30305 | Внутрихозяйственные расчеты | П | |
30306 | Внутрихозяйственные расчеты | А | |
Счета для осуществления клиринга | |||
Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | А | ||
Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | А | ||
Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | П | ||
Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | П | ||
Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | П | ||
Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | П | ||
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | А | ||
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | А | ||
Отражение результатов клиринга | - | ||
Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | А | ||
Расчеты по брокерским операциям | |||
Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | П | ||
Расчеты некредитных финансовых организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | А | ||
Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | П | ||
30607 | Резервы под обесценение | П | |
Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | |||
Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | А | ||
Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | П |
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | П | ||
Резерв незаработанной премии | |||
33101 | Резерв незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни | П | |
33102 | Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни | П | |
33103 | Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни | А | |
33104 | Резерв незаработанной премии по договорам страхования жизни | П | |
33105 | Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования жизни | П | |
33106 | Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования жизни | А | |
Резерв заявленных, но не урегулированных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни | |||
33201 | Резерв заявленных, но не урегулированных убытков | П | |
33202 | Корректировка резерва заявленных, но не урегулированных убытков до наилучшей оценки | П | |
33203 | Корректировка резерва заявленных, но не урегулированных убытков до наилучшей оценки | А | |
Резерв произошедших, но не заявленных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни | |||
33301 | Резерв произошедших, но не заявленных убытков | П | |
33302 | Корректировка резерва произошедших, но не заявленных убытков до наилучшей оценки | П | |
33303 | Корректировка резерва произошедших, но не заявленных убытков до наилучшей оценки | А | |
Резерв расходов на урегулирование убытков по страхованию иному, чем страхование жизни | |||
33401 | Резерв прямых расходов на урегулирование убытков | П | |
33402 | Резерв косвенных расходов на урегулирование убытков | П | |
Резерв неистекшего риска по страхованию иному, чем страхование жизни | |||
33501 | Резерв неистекшего риска | П | |
Страховые резервы по страхованию жизни | |||
33601 | Математический резерв | П | |
33602 | Корректировка математического резерва до наилучшей оценки | П | |
33603 | Корректировка математического резерва до наилучшей оценки | А | |
33604 | Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств | П | |
33605 | Корректировка резерва расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки | П | |
33606 | Корректировка резерва расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки | А | |
33607 | Резерв выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям | П | |
33608 | Корректировка резерва выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям до наилучшей оценки | П | |
33609 | Корректировка резерва выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям до наилучшей оценки | А | |
33610 | Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям | П | |
33611 | Корректировка резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям до наилучшей оценки | П | |
33612 | Корректировка резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям до наилучшей оценки | А | |
33613 | Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) | П | |
33614 | Корректировка резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) до наилучшей оценки | П | |
33615 | Корректировка резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) до наилучшей оценки | А | |
33616 | Выравнивающий резерв | П | |
33617 | Корректировка выравнивающего резерва | А | |
33618 | Корректировка обязательств для отражения результатов проверки адекватности обязательств по договорам страхования жизни | П | |
33619 | Прочие резервы страховщиков по договорам страхования жизни | П | |
Оценка будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также от реализации годных остатков (абандонов) | |||
Оценка будущих поступлений по суброгации и регрессам | А | ||
Оценка будущих поступлений годных остатков (абандонов) | А | ||
Дополнительные резервы страховщиков, созданные в соответствии с регуляторными требованиями | |||
33801 | Стабилизационный резерв по договорам страхования и перестрахования | П | |
33803 | Прочие резервы страховщиков по договорам страхования иного, чем страхование жизни | П | |
33805 | Корректировка обязательств, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам страхования иного, чем страхование жизни | А |
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||
33901 | Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | А | |
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии | |||
34001 | Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни | А | |
34002 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни, до наилучшей оценки | П | |
34003 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни, до наилучшей оценки | А | |
34004 | Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни | А | |
34005 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни до наилучшей оценки | П | |
34006 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни до наилучшей оценки | А | |
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни | |||
34101 | Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков по договорам страхования и перестрахования | А | |
34102 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков до наилучшей оценки | П | |
34103 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков до наилучшей оценки | А | |
Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни | |||
34201 | Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков | А | |
34202 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков до наилучшей оценки | П | |
34203 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков до наилучшей оценки | А | |
Доля перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков по страхованию иному, чем страхование жизни | |||
34301 | Доля перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков | А | |
Доля перестраховщиков в резерве неистекшего риска по страхованию иному, чем страхование жизни | |||
34401 | Доля перестраховщиков в резерве неистекшего риска | А | |
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни | |||
34501 | Доля перестраховщиков в математическом резерве | А | |
34502 | Корректировка доли перестраховщиков в математическом резерве до наилучшей оценки | П | |
34503 | Корректировка доли перестраховщиков в математическом резерве до наилучшей оценки | А | |
34504 | Доля перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств | А | |
34505 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки | П | |
34506 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки | А | |
34507 | Доля перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям | А | |
34508 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям до наилучшей оценки | П | |
34509 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям до наилучшей оценки | А | |
34510 | Доля перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям | А | |
34511 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям до наилучшей оценки | П | |
34512 | Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям до наилучшей оценки | А | |
34513 | Доля перестраховщиков в выравнивающем резерве | А | |
34514 | Корректировка доли перестраховщиков в выравнивающем резерве до наилучшей оценки | П | |
34515 | Корректировка доли перестраховщиков в обязательствах для отражения результатов проверки адекватности обязательств по договорам страхования жизни до наилучшей оценки | А | |
Доля перестраховщиков в оценке будущих поступлений | |||
34601 | Доля перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгационным и регрессным требованиям | П | |
34602 | Доля перестраховщиков в оценке будущих поступлений годных остатков (абандонов) | П |
Обязательства по договорам обязательного пенсионного страхования, классифицированным как страховые | |||
34701 | Пенсионные накопления по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления | П | |
34702 | Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления | А | |
34703 | Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления | П | |
34704 | Выплатной резерв | П | |
34705 | Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование выплатного резерва | А | |
34706 | Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование выплатного резерва | П | |
34707 | Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата | П | |
34708 | Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата | А | |
34709 | Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата | П | |
34710 | Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правоприемников умерших застрахованных лиц | П | |
34711 | Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений правопреемников умерших застрахованных лиц | А | |
34712 | Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений правопреемников умерших застрахованных лиц | П | |
34713 | Резерв по обязательному пенсионному страхованию | П | |
34714 | Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию | А | |
34715 | Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию | П | |
34716 | Корректировка обязательств по договорам обязательного пенсионного страхования до наилучшей оценки | П | |
34717 | Корректировка обязательств по договорам обязательного пенсионного страхования до наилучшей оценки | А | |
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | |||
34801 | Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | П | |
34802 | Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленный на формирование пенсионных резервов | А | |
34803 | Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленный на формирование пенсионных резервов | П | |
34804 | Страховой резерв по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | П | |
34805 | Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые до наилучшей оценки | П | |
34806 | Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые до наилучшей оценки | А | |
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||
34901 | Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | П | |
34902 | Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, направленный на формирование пенсионных резервов | А | |
34903 | Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, направленный на формирование пенсионных резервов | П | |
34904 | Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод до наилучшей оценки | П | |
34905 | Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод до наилучшей оценки | А | |
Дополнительные резервы негосударственных пенсионных фондов, созданные в соответствии с регуляторными требованиями | |||
35001 | Прочие резервы негосударственных пенсионных фондов по договорам обязательного пенсионного страхования | П | |
35002 | Прочие резервы негосударственных пенсионных фондов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | П |
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | |||
Депозитная составляющая по договорам страхования | П | ||
Депозитная составляющая по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | П | ||
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | П | ||
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | |||
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | А |
Отложенные аквизиционные доходы и расходы по договорам страхования и перестрахования | |||
35301 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования жизни | А | |
35302 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни | А | |
35304 | Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование | П | |
35306 | Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование | П | |
Отложенные аквизиционные расходы по договорам обязательного пенсионного страхования | |||
35401 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам обязательного пенсионного страхования | А | |
Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | |||
35501 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | А |