Действующий
Глава II. Порядок отражения организацией в регистрах бухгалтерского и налогового учета доходов, расходов и объектов налогообложения, сведения об аналитических регистрах налогового учета
2.2. Описание порядка отражения организацией в регистрах бухгалтерского и налогового учета доходов, расходов и объектов налогообложения, сведения об аналитических регистрах налогового учета.
2.2.1. Описание порядка отражения организацией в регистрах бухгалтерского и налогового учета доходов, расходов по налогу на прибыль организаций, а также наличие системы внутреннего контроля указанной информации с указанием контрольных процедур:
а) информация о порядке отражения доходов, расходов, сведения об аналитических регистрах налогового учета:
Налоговый (отчетный) период | N листа налоговой декларации | N раздела налоговой декларации | N приложения к листу | Код строки налоговой декларации | Наименование строки налоговой декларации | Наименование (номер) регистра бухгалтерского учета (разработочной таблицы, справки) или других документов, на основании которых формируется строка | Наименование (номер) сводного аналитического регистра налогового учета (разработочной таблицы, справки) или других документов, на основании которых формируется строка | Способ (формат) представления информации | Сведения о применении системы внутреннего контроля с указанием контрольных процедур |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
б) аналитические регистры налогового учета, на основании которых формируются данные сводных аналитических регистров налогового учета:
Наименование (номер) сводного аналитического регистра налогового учета | Наименования (номера) аналитических регистров налогового учета, на основании которых формируются данные сводного аналитического регистра, указанного в графе 1 | Порядок формирования сводного аналитического регистра, указанного в графе 1 |
1 | 2 | 3 |
Наименование (номер) аналитического регистра налогового учета | Наименование (номер) регистра бухгалтерского учета | Описание корректировок |
1 | 2 | 3 |
2.2.2. Описание порядка отражения организацией в регистрах бухгалтерского и налогового учета объектов налогообложения по иным налогам, а также наличие системы внутреннего контроля указанной информации с указанием контрольных процедур.
2.3. Описание порядка отражения иной информации, подтверждающей правильность исчисления (удержания), полноту и своевременность уплаты (перечисления) налогов и сборов.
Глава III. Информация о системе внутреннего контроля организации за правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов и сборов
3.1. Описание системы внутреннего контроля за правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов и сборов.
3.2. Описание применяемых организацией подходов (методик) к выявлению и оценке рисков искажения налогового учета и налоговых деклараций (расчетов) организации и рисков несвоевременной и неполной уплаты налогов и сборов.
3.3. Описание основных процедур внутреннего контроля, осуществляемых организацией и направленных на устранение (снижение) рисков искажения налогового учета и налоговых деклараций (расчетов) организации и рисков несвоевременной и (или) неполной уплаты налогов и сборов.
3.5. Описание порядка и сроков получения (формирования) организацией результатов работы системы внутреннего контроля.
Требования к регламенту информационного взаимодействия
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 7 мая 2015 г. N ММВ-7-15/184@)
1. Настоящие Требования разработаны в соответствии с пунктом 6 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях установления единообразных требований к составлению организациями регламента информационного взаимодействия.
2. Регламент информационного взаимодействия (далее - Регламент) составляется по установленной форме в соответствии с пунктом 6 статьи 105.26 Кодекса.
3. Регламент составляется на бумажном носителе, на русском языке и имеет сквозную нумерацию страниц.
главы II "Порядок отражения организацией в регистрах бухгалтерского и налогового учета доходов, расходов и объектов налогообложения, сведения об аналитических регистрах налогового учета";
главы III "Информация о системе внутреннего контроля организации за правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов и сборов".
При подписании Регламента представителем организации указываются наименование, иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации. При этом копия указанного документа прилагается к Регламенту.
6. Информация о системе внутреннего контроля указывается организацией при наличии системы внутреннего контроля.
7. При заполнении Титульного листа указывается наименование налогового органа, в который представляется Регламент.
При заполнении поля "дата" указывается дата подписания Регламента руководителем (представителем) организации.
На Титульном листе указываются полное и сокращенное наименования организации, идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет (далее - КПП), который присвоен организации налоговым органом, в который представляется Регламент. Крупнейшие налогоплательщики указывают КПП по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
8. В пункте 1.1 Регламента указывается описание порядка представления налоговому органу документов (информации), служащих основаниями для исчисления (удержания), уплаты (перечисления) налогов и сборов в электронной форме: