Действующий
Пример детализации плана счетов по счету
040160000 "Резервы предстоящих расходов"
Рабочий план счетов (извлечение)
РАЗДЕЛ 4. Финансовый результат | |
0 401 60 200 | Резервы предстоящих расходов |
0 401 61 210 | Резерв на оплату отпусков за фактически отработанное время |
0 401 61 211 | Резерв на оплату отпусков за фактически отработанное время в части выплат персоналу |
0401 61 213 | Резерв на оплату отпусков за фактически отработанное время в части оплаты страховых взносов |
0 401 62 200 | Резерв на оплату обязательств, по которым не поступили расчетные документы |
0 401 62 221 | Резерв по оплате обязательств, по которым не поступили расчетные документы, по услугам связи |
0 401 62 223 | Резерв по оплате обязательств, по которым не поступили расчетные документы, по коммунальным услугам |
0 401 62 225 | Резерв по оплате обязательств, по которым не поступили расчетные документы, по работам, услугам по содержанию имущества |
0 401 63 200 | Резерв по претензионным требованиям и искам |
0 401 63 290 | Резерв по претензионным требованиям и искам по прочим расходам |
0 401 64 200 | Резерв на реструктуризацию деятельности, реорганизацию |
0 401 64 211 | Резерв на реструктуризацию деятельности, реорганизацию в части выплат персоналу |
0 401 64 213 | Резерв на реструктуризацию деятельности, реорганизацию в части оплаты страховых взносов |
0 401 64 226 | Резерв на реструктуризацию деятельности, реорганизацию в части оплаты прочих услуг |
0 401 64 290 | Резерв на реструктуризацию деятельности, реорганизацию в части прочих расходов |
N п/п | Содержание операции | Номер счета | |
дебет | кредит | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1. | Формирование резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время: | ||
- по выплатам работникам | 040120211 (010961211) | 040161211 | |
- по страховым взносам | 040120213 (010961213) | 040161213 | |
2. | Отражение в учете расходных обязательств по формированию резервов на оплату отпусков*: | ||
- по выплатам работникам | 150193211 050690211 | 150299211 050299211 | |
- по страховым взносам | 150193213 050690213 | 150299213 050299213 | |
3. | Начисление оплаты отпуска за проработанное время (компенсации за неиспользованный отпуск): | ||
- за счет резерва | 040161211 040161213 | 030211730 0303ХХ730 | |
- в случае, если сумма резерва меньше суммы начисленных отпускных (на сумму превышения начисленных отпускных над суммой резерва) | 040120211 (010961211) | 030211730 | |
040120213 (010961213) | 0303ХХ730 | ||
4. | Отражение в учете расходных обязательств по выплатам начисленных отпусков (компенсации за неиспользованный отпуск), производимых за счет ранее созданного резерва. Одновременно производится уменьшение ранее отраженных обязательств методом "красное сторно" | ||
150113211 050610211 150113213 150610213 | 150211211 050211211 150211213 150211213 |
Определение
оценочного значения при формировании резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время
Оценочное обязательство в виде резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время может определяться ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) на последний день месяца (квартала или года), исходя из данных количества дней неиспользованного отпуска по всем сотрудникам на указанную дату, предоставленных кадровой службой.
Резерв при этом рассчитывается ежемесячно (ежеквартально, ежегодно), как сумма оплаты отпусков работникам за фактически отработанное время, на дату расчета, и сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
К - количество не использованных сотрудником дней отпуска за период с начала работы на дату расчета (конец каждого месяца, квартала, года);
ЗП - среднедневной заработок сотрудника, исчисленный по правилам расчета среднего заработка для оплаты отпусков на дату расчета резерва.
К - общее количество не использованных всеми сотрудниками дней отпуска за период с начала работы на дату расчета (конец каждого месяца, квартала, года);
К1, K2, К3 - количество всех дней неиспользованного отпуска каждой категории работников (группы персонала),
ЗПср1, ЗПср2, ЗПср3 - средняя заработная плата, рассчитанная по каждой категории работников (группе персонала).