В случае осуществления органом Федерального казначейства функций по организации исполнения бюджета в соответствии с Соглашением уточнение кода бюджетной классификации производится после проведения процедур санкционирования в соответствии с Соглашением и Регламентом;

- на лицевом счете получателя средств (администратора) свободного остатка лимитов бюджетных обязательств (бюджетных назначений) и (или) объемов финансирования по коду бюджетной классификации и, на который данные выплаты должны быть отнесены.

Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (код формы 0504823) прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета.

Восстановление получателем средств суммы произведенного им кассового расхода с одного кода бюджетной классификации на другой код бюджетной классификации может осуществляться в порядке, установленном для получателей средств федерального бюджета, на основании представленного в орган Федерального казначейства получателем средств платежного документа, который не подлежит направлению в банк.

X. Особенности отражения операций в начале (конце) финансового года

10. Завершение операций по распределению поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их зачисление в соответствующие бюджеты производится органами Федерального казначейства в соответствии с пунктом 2 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации в первые пять рабочих дней текущего финансового года.

10.1. При поступлении в текущем финансовом году на счет N 40201 (счет N 40204) средств, перечисленных со счета N 40101 с отличительным признаком "3" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета (далее - счет N 40101 с отличительным признаком "3"), орган Федерального казначейства формирует и представляет финансовому органу две Ведомости кассовых поступлений в бюджет по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку:

в первой Ведомости отражаются все суммы, поступающие на счет N 40201 (счет N 40204) в текущем финансовом году (далее - первая Ведомость);

во второй Ведомости отражаются только суммы кассовых поступлений, перечисленных со счета N 40101 с отличительным признаком "3" (далее - вторая Ведомость).

10.2. В первой Ведомости по каждой сумме, соответствующей кассовым поступлениям, перечисленным со счета N 40101 с отличительным признаком "3", указывается:

- в графе 7 "Код по БК" - код "Увеличение прочих остатков денежных средств бюджетов" соответствующего бюджета классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов;

- в графе 10 "Примечание" - "Заключительные обороты предыдущего финансового года".

10.3. Во второй Ведомости по каждой сумме, соответствующей кассовым поступлениям, перечисленным со счета N 40101 с отличительным признаком "3", указывается:

- в строке "Единица измерения" - "Заключительные обороты по поступлению доходов от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, поступивших в предыдущем финансовом году";

- в графе 7 "Код по БК" - код доходов бюджетов в соответствии с Реестром перечисленных поступлений (приложение N 14 к Порядку N 116н);

- в графе 10 "Примечание" - "Заключительные обороты предыдущего финансового года".

10.4. Остаток целевых средств на начало текущего финансового года на едином счете бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) включает:

- сумму нераспределенного в отчетном финансовом году финансовым органом остатка целевых средств;

- сумму нераспределенных в отчетном финансовом году главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) объемов финансирования расходов по целевым расходам, учтенным на лицевых счетах, открытых им в органах Федерального казначейства;

- сумму неиспользованных в отчетном финансовом году получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) объемов финансирования расходов по целевым расходам, учтенным на лицевых счетах, открытых им в органах Федерального казначейства.

10.5. Остаток целевых средств на начало текущего финансового года подлежит отражению органом Федерального казначейства в следующих отчетах, которые должны быть представлены органом Федерального казначейства финансовому органу за первый рабочий день текущего финансового года:

- в Ведомости по движению свободного остатка средств бюджета, в соответствии с приложением N 10 к настоящему Порядку, в состав остатка, доступного к распределению, на начало дня;

- в Справке к Ведомости по движению свободного остатка средств бюджета в соответствии с приложением N 24 к настоящему Порядку, по графе 3 "Нераспределенный остаток на начало дня" Раздела I "Субсидии (субвенции), полученные из федерального бюджета за исключением субсидий (субвенций), полученных в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета)" в разрезе кодов целей;

- в графе 2 "Сумма" Раздела 1 Выписки из лицевого счета бюджета в соответствии с приложением N 9 к настоящему Порядку, при кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) с открытием лицевого счета по коду 02 финансовому органу.

10.6. Остатки целевых средств, переданных из федерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации до текущего финансового года и не предусмотренных федеральным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год, подлежат отражению в Справке к Ведомости по движению свободного остатка средств бюджета за первый рабочий день текущего финансового года по коду цели 890 "Прочие субсидии и субвенции".

10.7. Органы Федерального казначейства за последний рабочий день текущего финансового года формируют Справку об остатках на конец текущего года субсидий (субвенций), переданных из федерального бюджета в бюджет субъекта Российской Федерации (местный бюджет) (далее - Справка) по счету N 40201 (счету N 40204) в соответствии с приложением N 26 к настоящему Порядку.

10.8. Формирование органом Федерального казначейства Справки осуществляется в следующем порядке:

- в графе 3 "Остатки на начало текущего финансового года" указываются остатки целевых средств на начало текущего финансового года, отраженные на счете органа Федерального казначейства, открытом на балансовом счете N 40201 (счете N 40204), в разрезе кодов целей;

- в графе 4 "Поступило в текущем финансовом году" отражаются суммы целевых средств по кодам целей, поступившие на счет N 40201 (счет N 40204), а также возвращенные в федеральный бюджет (в данной графе не учитываются субсидии (субвенции), полученные из федерального бюджета в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);

- в графе 5 "Кассовые выплаты получателей средств бюджета в текущем финансовом году, за исключением перечислений в другие бюджеты" отражаются кассовые выплаты по целевым расходам в разрезе кодов целей, отраженные на лицевых счетах получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (за исключением, произведенных в рамках межбюджетных отношений);

- в графе 6 "Кассовые выплаты получателей средств бюджета в текущем финансовом году, перечислено в другие бюджеты" отражаются суммы целевых средств по кодам целей, переданные со счета N 40201 (счета N 40204) в рамках межбюджетных отношений.

Управление Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации отражает в графе 5 "Кассовые выплаты получателей средств бюджета в текущем финансовом году, за исключением перечислений в другие бюджеты" Справки кассовые выплаты со счета N 40201 за исключением субсидий (субвенций), полученных из федерального бюджета в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), предварительно сформированного в Управлении Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации после закрытия последнего операционного дня текущего финансового года.

10.9. В составе остатка средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) на начало первого операционного дня текущего финансового года на счете N 40201 (счете N 40204), открытом органу Федерального казначейства для учета средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), органом Федерального казначейства отражаются не использованные в предыдущем финансовом году целевые средства, переданные из федерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации, подлежащие использованию в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

XI. Смена варианта кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета)

11.1. В соответствии с пунктом 3.2. настоящего Порядка высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации, местная администрация муниципального образования вправе обратиться с инициативой о смене варианта кассового обслуживания исполнения соответствующего бюджета по кассовым выплатам (из указанных в Разделе III настоящего Порядка вариантов) при наличии технической возможности органа Федерального казначейства для осуществления отдельных функций по организации исполнения бюджета при выборе кассового обслуживания по вариантам, указанным в пунктах 3.2.1 и 3.2.2 настоящего Порядка.

11.2. Смена варианта кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в условиях открытия в органах Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций администраторов, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (пункты 3.2.1 и 3.2.2 настоящего Порядка) на вариант кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в условиях открытия в органе Федерального казначейства лицевого счета финансовому органу (пункт 3.1 настоящего Порядка) осуществляется в следующем порядке:

11.2.1. При направлении высшим исполнительным органом государственной власти Российской Федерации (местной администрации) органу Федерального казначейства предложений о расторжении Соглашения, заключенного между высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией) и органом Федерального казначейства с указанием предполагаемой даты перехода, но не ранее чем 3 месяца до указанной смены варианта, орган Федерального казначейства совместно с финансовым органом разрабатывают план-график мероприятий, обеспечивающих переход на новый вариант обслуживания (далее - План-график), включая разработку органом Федерального казначейства Регламента и согласование его с соответствующим финансовым органом.

11.2.2. Финансовый орган представляет в орган Федерального казначейства изменения в Реестр с исключением администраторов, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), лицевые счета которых подлежат закрытию в органах Федерального казначейства, в соответствии с Планом-графиком.

При этом не подлежат закрытию лицевые счета, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежат открытию в органах Федерального казначейства.

Показатели, отраженные на лицевых счетах, подлежащих закрытию в органе Федерального казначейства, переносятся на лицевой счет, открытый финансовому органу.

11.2.3. Орган Федерального казначейства открывает лицевой счет по коду 02 финансовому органу в соответствии с положениями пункта 4.3. настоящего Порядка.

В день открытия вышеуказанного лицевого счета на данном счете подлежит отражению остаток на начало дня средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), доступный к распределению, в том числе, остаток средств бюджета в разрезе кодов целей, используемых органом Федерального казначейства для учета операций с целевыми расходами.

11.2.4. Показатели (за исключением, целевых средств), учтенные с начала года на соответствующих лицевых счетах администраторов, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), ранее открытых в органах Федерального казначейства, подлежат переносу органами Федерального казначейства на лицевой счет по коду 02 финансового органа, на основании Справки о лимитах бюджетных обязательств, объемах финансирования расходов бюджета и кассовых выплатах, в соответствии с приложением N 27 к настоящему Порядку.

Справка составляется органом Федерального казначейства по месту открытия соответствующего лицевого счета администратора, главного распорядителя, распорядителя, получателя средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в трех экземплярах (один экземпляр остается в документах операционного дня органа Федерального казначейства, второй и третий экземпляры прилагаются к выписке из лицевого счета администратора, главного распорядителя, распорядителя, получателя средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

Если администратором, главным распорядителем, распорядителем или получателем средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в течение трех рабочих дней со дня получения Справки не представлены в орган Федерального казначейства возражения в письменной форме, то показатели, указанные в Справке, считаются подтвержденными.

В случае поступления от финансового органа информации о расхождении между отчетными данными органа Федерального казначейства и финансового органа устанавливаются причины указанного расхождения, и орган, допустивший ошибку, принимает меры по ее устранению.

Кассовые выплаты, указанные в Справках, и ранее учтенные на лицевых счетах администраторов и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), открытых в соответствующих органах Федерального казначейства, подлежат отражению органом Федерального казначейства в Выписке из лицевого счета бюджета в соответствии с приложением N 9 к настоящему Порядку, представляемой финансовому органу.