Утративший силу
5. Порядок организации проведения внеплановой внешней проверки качества работы аудиторской организации центральным аппаратом Росфиннадзора и территориальным органом
50. Основания для проведения внеплановой внешней проверки качества работы аудиторской организации (далее - внеплановая проверка) установлены частью 10 статьи 10 Федерального закона N 307-ФЗ, а также пунктами 1 и 3 части 2 статьи 10 Федерального закона N 294-ФЗ.
51. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора при возникновении оснований для проведения внеплановой проверки, указанных в пункте 50 настоящих Указаний, согласовывает проведение такой проверки с заместителем руководителя Росфиннадзора, ответственным за ВККР АО, и руководителем Росфиннадзора.
С целью согласования проведения внеплановой проверки структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора подготавливает служебную записку на имя заместителя руководителя Росфиннадзора, ответственного за ВККР АО, и руководителя Росфиннадзора, которая должна содержать следующие сведения:
сведения об аудиторской организации (наименование, место нахождения, ИНН, ОГРН, ОРНЗ, саморегулируемая организация аудиторов и иные);
результаты внешней проверки качества работы аудиторской организации структурным подразделением центрального аппарата Росфиннадзора (в случае, если основанием для проведения внеплановой проверки является истечение срока исполнения проверенной аудиторской организацией предписания, обязывающего такую аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам проверки качества ее работы нарушения и устанавливающего сроки устранения таких нарушений);
52. Внеплановая проверка проводится при наличии положительных резолюций заместителя руководителя Росфиннадзора, ответственного за ВККР АО, и руководителя Росфиннадзора на служебной записке структурного подразделения центрального аппарата Росфиннадзора.
53. Согласование структурным подразделением центрального аппарата Росфиннадзора проведения внеплановой проверки по основаниям, указанным в пункте 50 настоящих Указаний, с Генеральной прокуратурой Российской Федерации не требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
54. Территориальный орган при возникновении оснований для проведения внеплановой проверки, указанных в пункте 50 настоящих Указаний, направляет в центральный аппарат Росфиннадзора в порядке, предусмотренном пунктом 31 настоящих Указаний, письменный запрос для согласования проведения внеплановой проверки.
сведения об аудиторской организации (наименование, место нахождения, ИНН, ОГРН, ОРНЗ, саморегулируемая организация аудиторов и иные);
результаты внешней проверки качества работы аудиторской организации территориальным органом (в случае, если основанием для проведения внеплановой проверки является истечение срока исполнения проверенной аудиторской организацией предписания, обязывающего такую аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам проверки качества ее работы нарушения и устанавливающего сроки устранения таких нарушений);
55. Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора в течение 10 (десяти) рабочих дней с даты поступления письменного запроса рассматривает его на предмет соответствия основаниям для проведения внеплановой проверки, указанным в пункте 50 настоящих Указаний, и целесообразности проведения такой проверки.
Структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора по итогам рассмотрения письменного запроса территориального органа Росфиннадзора на предмет соответствия основаниям для проведения внеплановой проверки, указанным в пункте 50 настоящих Указаний, и целесообразности проведения такой проверки согласовывает его с заместителем руководителя Росфиннадзора, ответственным за ВККР АО, и руководителем Росфиннадзора в порядке, предусмотренном пунктами 51, 52 настоящих Указаний.
56. При согласовании заместителем руководителя Росфиннадзора, ответственным за ВККР АО, и руководителем Росфиннадзора проведения внеплановой проверки структурное подразделение центрального аппарата Росфиннадзора сообщает территориальному органу, направившему письменный запрос, о согласовании проведения такой проверки в порядке, предусмотренном пунктом 31 настоящих Указаний.
57. Согласование территориальным органом проведения внеплановой проверки по основаниям, указанным в пункте 50 настоящих Указаний, с соответствующими органами прокуратуры не требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
58. Территориальный орган сообщает в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня окончания проведения внеплановой проверки центральному аппарату Росфиннадзора о результатах проведения внеплановой проверки в порядке, предусмотренном пунктом 31 настоящих Указаний.
N п/п | Полное наименование аудиторской организации - члена ____________ (наименование саморегулируемой организации аудиторов), проводившей обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ " Об аудиторской деятельности" | Реквизиты аудиторской организации - члена ___________ (наименование саморегулируемой организации аудиторов), проводившей обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (организации аудиторов) | Реквизиты организации, указанной в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", бухгалтерская (финансовая) отчетность которой подлежала обязательному аудиту | Дата аудиторского заключения | Мнение в аудиторском заключении*(2) | Реквизиты договора на проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" | Сведения об участниках аудиторский группы - аттестованных аудиторах, принимавших участие в проведении обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" | Сведения о результатах внешнего контроля качества работы аудиторской организации - члена ____________________________ (наименование саморегулируемой организации аудиторов) проводившей обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" | ||||||||||||||
Код региона | ИНН | ОГРН | ОРНЗ | Тип организации*(1) | Полное наименование | ИНН | ОГРН | дата | номер | ФИО | ОРНЗ | Квалификационный аттестат аудитора (КАА) | Тип проверки | Проверяемый период | Результаты внешнего контроля качества (в соответствии с установленными в ________, (наименование саморегулируемой организации аудиторов) критериями оценок) | Сведения о применении мер дисциплинарного воздействия*(4) | ||||||
Номер | Тип*(3) | плановая | внеплановая | |||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
*(1) ОЦБ - организация, ценные бумаги которой допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг;
ГС - организация, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов;
*(2) в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.05.2010 N 46н "Об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности"
*(3) в соответствии с частью 4 статьи 23 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и пунктом 16 Временного Положения о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.09.2002 N 93н
*(4) в соответствии с частью 1 статьи 20 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"