Действующий
- сумма налога, удержанного с указанной суммы дохода, по ставке, установленной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- ставка налога, предусмотренная Соглашением об избежании двойного налогообложения СССР/Российской Федерацией с иностранным государством для соответствующего вида дохода, и сумма налога, подлежащая удержанию с указанной суммы дохода, по этой ставке.
По строке "Общая сумма налога, подлежащая возврату" указывается разница между суммами, указанными по строкам "Сумма удержанного налога" и "Сумма налога, подлежащая удержанию по Соглашению".
В разделе 4 Заявления указывается наименование банка, его полный адрес, номер счета иностранной организации, на который должны быть перечислены возвращаемые суммы налогов. В случае, если сумма налога после удержания у источника выплаты дохода была перечислена налоговым агентом в бюджет в рублях, указываются реквизиты рублевого счета в российском банке.
Если иностранная организация имела в Российской Федерации несколько должников, получала доходы по нескольким договорам (контрактам), удержанные суммы налога с которых подлежат возврату, для заполнения всех соответствующих сведений используются приложения к форме 1011DT(2002).
Заявление, а также приложения к нему заверяются печатью и подписью должностного лица иностранной организации.
Разделы 5 и 6 Заявления заполняются, соответственно, компетентным или уполномоченным им налоговым или финансовым органом иностранного государства - страны постоянного местопребывания заявителя и налоговым органом Российской Федерации.
┌──────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Код вида │ Виды доходов │
│ дохода │ │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 01 │Доходы, получаемые в результате распределения в пользу│
│ │иностранных организаций прибыли или имущества│
│ │организаций, иных лиц или их объединений, в том числе│
│ │при их ликвидации │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 02 │Доходы от использования в Российской Федерации прав на│
│ │объекты интеллектуальной собственности │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 03 │Доходы от реализации акций (долей в капитале) российских│
│ │организаций, более 50% активов которых состоит из│
│ │недвижимого имущества, находящегося на территории│
│ │Российской Федерации, а также финансовых инструментов,│
│ │производных от таких акций (долей) │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 04 │Доходы от реализации ценных бумаг │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 05 │Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных│
│ │сделок │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 06 │Доходы от операций с иностранной валютой │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 07 │Доходы от реализации движимого имущества │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 08 │Доходы от реализации недвижимого имущества │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 09 │Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг)│
│ │движимого имущества │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 10 │Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг)│
│ │недвижимого имущества │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 11 │Доходы от сдачи в аренду транспортных средств │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 12 │Доходы от международных перевозок │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 13 │Премии по прямому страхованию и сострахованию │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 14 │Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 15 │Доходы от осуществления работ, оказания услуг на│
│ │территории Российской Федерации │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 16 │Иные доходы (указывается конкретный вид дохода) │
└──────────────┴────────────────────────────────────────────────────────┘
Инструкция
по заполнению формы Заявления иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с дивидендов и процентов от источников в Российской Федерации
(форма 1012DT (2002)
Заявление по форме 1012DT используется иностранными организациями для осуществления процедуры возврата сумм налогов, удержанных при выплате им доходов в виде дивидендов или процентов, превышающих суммы налогов, рассчитанные по ставкам, предусмотренным соглашениями об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, заключенными СССР/Российской Федерацией с иностранными государствами. Заявление заполняется на каждый вид доходов отдельно.
Заявление по форме 1012DT не подается, когда получение дивидендов и процентов связано с деятельностью иностранной организации в Российской Федерации через отделение (постоянное представительство).
Наименования и адреса организаций в разделах 1 - 3 формы указываются в соответствующих полях так, как они указаны в договорах (контрактах) или в иных документах, на основании которых производились выплаты доходов, или в доверенности.
Реквизиты банка-получателя платежа в разделе 4 формы указываются по справочникам "BIC directory", "The banker's Almanac" или иному общедоступному информационному справочнику.
Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если после заполнения поля цифрами в нем остаются пустые клетки, в первой из них проставляется знак "=" (равенство).
При указании полных наименований организаций допускается включение в наименование общепринятых сокращений (например, "ООО", "ЗАО", "Со", "Ltd", "GmbH" и т.д.).
2-й экз. - для налогового органа по месту постановки на учет лица, выплачивающего доход и удержавшего налог, - налогового агента,
3-й экз. - для компетентного или уполномоченного им налогового или финансового органа иностранного государства - страны постоянного местопребывания заявителя,
2-й и 4-й экземпляры Заявления направляются в соответствующий налоговый орган Российской Федерации, в котором состоит на учете лицо, выплатившее доходы и удержавшее налоги, (налоговый агент).
На 1-м, 2-м и 4-м экземплярах Заявления в разделе 5 проставляется отметка вышеуказанного компетентного или уполномоченного им налогового или финансового органа иностранного государства, подтверждающая, что заявитель является (являлся) в течение периода, за который суммы налогов с доходов причитаются к возврату, лицом с постоянным местопребыванием в этом иностранном государстве, с которым заключено соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.
В этом же разделе справочно указывается, подлежат или не подлежат заявленные доходы налогообложению в стране постоянного местопребывания заявителя в соответствии с национальным законодательством этой страны.
3-й экземпляр Заявления предназначен для вышеуказанного компетентного или уполномоченного им налогового или финансового органа иностранного государства.
При поступлении Заявления (его 2-го и 4-го экземпляров) в налоговый орган Российской Федерации на обоих поступивших экземплярах проставляются отметки о получении с подписью уполномоченного должностного лица и печатью (штампом) налогового органа.
4-й экземпляр Заявления с отметкой налогового органа о получении возвращается заявителю или его уполномоченному представителю.
В поле, содержащем сведения о периоде, за который суммы налогов с дивидендов и процентов причитаются к возврату, в пустой клетке проставляется последняя цифра календарного года, в котором выплачивался доход. Например, если заявляется о возврате сумм налогов с дивидендов, которые были выплачены в 2001 году, клетка заполняется следующим образом:
Подтверждение постоянного местопребывания в разделе 5 формы Заявления должно относиться к тому же периоду, за который суммы налогов причитаются к возврату. Например, в вышеуказанном случае выплаты доходов в 2001 году, в разделе 5 указывается: "Подтверждается, что заявитель действительно являлся в течение 2001 года лицом с постоянным местопребыванием ... (далее по тексту)".
- ее полное наименование, как оно указано в договоре (контракте) или в ином документе, на основании которых производились выплаты доходов;
- полный юридический адрес в стране, где создана (зарегистрирована, инкорпорирована) иностранная организация;
- идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный иностранной организации в стране ее постоянного местопребывания (или его аналог).
В разделе 2 Заявления указываются сведения об уполномоченном представителе иностранной организации в Российской Федерации, если таковой имеется: его полное наименование (если уполномоченным представителем является организация) или фамилия, имя, отчество (если уполномоченным представителем является физическое лицо), адрес, контактный телефон, идентификационный номер налогоплательщика (если имеется). При отсутствии ИНН в клетках, предназначенных для его указания, вписывается слово "отсутствует". Каждая буква слова "отсутствует" записывается в отдельной клетке.
В разделе 3 Заявления указываются сведения, относящиеся к доходам в виде дивидендов и процентов и источникам их выплаты.
В поле "Описание инвестиции" указывается вид инвестиции в соответствии с приложением к настоящей Инструкции.
В поле "Наименование должника и его адрес" указываются полное наименование и полный адрес лица, выплатившего дивиденды (проценты) и удержавшего налоги, (налогового агента), как они указаны в договоре (контракте) или ином документе, на основании которых производились выплаты доходов.