Действующий
Счет предназначен для учета выбытий денежных средств с банковских счетов учреждений в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, а также восстановление выбытий. Аналитический учет по счету ведется в Многографной карточке.
Счет предназначен для учета органами, организующими исполнение бюджетов, невыясненных поступлений прошлых отчетных периодов, списанных заключительными оборотами на финансовый результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета, но подлежащие уточнению в следующем финансовом году.
Аналитический учет по счету ведется в Ведомости учета невыясненных поступлений. Дата уточнения невыясненных поступлений отражается в графе 13 "Причина, по которой документ отнесен к невыясненным поступлениям (списан)".
237. Расчеты с поставщиками по централизованному снабжению материальными ценностями учреждений производятся вышестоящими учреждениями (заказчиками).
238. Приемка материальных ценностей по централизованному снабжению производится в установленном порядке.
239. Учреждение (грузополучатель) по получении от вышестоящего учреждения Извещения (ф. 0504805) в двух экземплярах об отправке в его адрес поставщиком материальных ценностей следит за их прибытием и сообщает заказчику о поступлении и отражении в учете этих ценностей, направляя ему второй экземпляр Извещения. В случае неполучения материальных ценностей в период, достаточный для их транспортировки, об этом необходимо сообщить вышестоящему учреждению (заказчику) для принятия мер к розыску и доставке их адресату.
240. Вышестоящее учреждение (заказчик) производит следующие записи по расчетам с поставщиком за материальные ценности в порядке централизованного снабжения учреждений:
на перечисление аванса по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020619560, 020620560, 020622560) и кредиту счета 020101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов", соответствующих счетов аналитического учета счета 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов" (030405310, 030405320, 030405340);
на основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных и др.) на отправленные ценности учреждению (грузополучателю) - по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" (030404310, 030404320, 030404340) и кредиту счетов 030219730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению основных средств", 030220730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению нематериальных активов", 030222730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов";
уменьшение кредиторской задолженности в счет перечисленных ранее авансов за полученные ценности - по дебету счетов 030219830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению основных средств", 030220830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению нематериальных активов", 030222830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020619560, 020620560, 020622560). Одновременно с этим вышестоящее учреждение (заказчик) высылает учреждению (грузополучателю) или централизованной бухгалтерии Извещение (ф. 0504805). К Извещению (ф. 0504805) прилагается копия счета поставщика на отправленные в адрес учреждения (грузополучателя) материальные ценности;
на оплату счета поставщика - по дебету счетов 030219830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению основных средств", 030220830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению нематериальных активов", 030222830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов" и кредиту счета 020101610 "Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов", соответствующих счетов аналитического учета счета 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов" (030405310, 030405320, 030405340).
241. Учреждением (грузополучателем) по получении Извещения (ф. 0504805) и копии счета поставщика на отправленные в адрес грузополучателя материальные ценности производятся следующие записи:
на сумму поступившего оборудования или других объектов, входящих в состав основных средств, - по дебету счета 010601310 "Увеличение капитальных вложений в основные средства" и кредиту счета 030404310 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств по приобретению основных средств";
на сумму поступивших нематериальных активов - по дебету счета 010602320 "Увеличение капитальных вложений в нематериальные активы" и кредиту счета 030404320 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств по приобретению нематериальных активов";
на сумму поступивших материалов или возвратной тары - по дебету счета 010604340 "Увеличение стоимости изготовления материалов, готовой продукции (работ, услуг)" и кредиту счета 030404340 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств по приобретению материальных запасов";
на сумму нефинансовых активов, отправленных поставщиком, но не поступивших к моменту получения Извещения (ф. 0504805), - по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010700000 "Нефинансовые активы в пути" (010701310, 010702320, 010703340) и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" (030404310, 030404320, 030404340). При получении этих активов дебетуются соответствующие счета аналитического учета счета 010600000 "Вложения в нефинансовые активы" (010601310, 010602320, 010604340) и кредитуются соответствующие счета аналитического учета счета 010700000 "Нефинансовые активы в пути" (010701410, 010702420, 010703440).
242. Вышестоящее учреждение (заказчик) на сумму недостачи и порчи ценностей или некомплектности предметов, выявленных при принятии их учреждением (грузополучателем), на основании актов, поступивших от грузополучателя, производит запись по дебету счетов 030219830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению основных средств", 030220830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению нематериальных активов", 030222830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" (030405310, 030404320, 030404340) учреждения, находящегося в его ведении.
243. При отправке поставщику возвратной тары учреждение (грузополучатель) высылает вышестоящему учреждению для расчетов с поставщиком все документы, подтверждающие отправку тары, с указанием ее количества, цены и стоимости. По этим операциям учреждение (грузополучатель) производит записи по дебету счета 030404340 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств по приобретению материальных запасов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы" (010501440, 010502440, 010503440, 010504440, 010505440, 010506440) на сумму стоимости возвратной тары.
по получении документов от учреждения (грузополучателя) на отправленную возвратную тару и предъявлении за нее счета поставщику дебетует счет 020622560 "Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам на приобретение материальных запасов" на сумму предъявленного счета и кредитует счет 030404340 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств по приобретению материальных запасов"; на сумму разницы между ценой приобретения тары и ценой, по которой возвращена тара поставщику, дебетует счет 040101272 "Расходование материальных запасов" и кредитует счет 030404340 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств по приобретению материальных запасов";
при получении средств за возвратную тару дебетует счета 020101510 "Поступления денежных средств учреждения на банковские счета", 021002440 "Расчеты с органами, организующими исполнение бюджетов по поступлениям в бюджет от реализации материальных запасов" и кредитует счет 020622660 "Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам на приобретение материальных запасов". Если возвратная тара приобреталась в прошлом году, заказчик эту сумму вносит в доход соответствующего бюджета.
N п/п | Содержание операции | Номер счета | |
по дебету | по кредиту | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Принятие к бюджетному учету вновь выстроенных зданий, сооружений и работ по достройке, реконструкции, модернизации зданий и сооружений | 010101310, 010102310, 010103310 | 010601410 |
2 | Формирование первоначальной стоимости объектов основных средств, нематериальных и непроизведенных активов:при приобретении | 010601310, 010602320, 010603330 | 010701410, 010702420, 020805660, 020809660, 020818660 - 020821660*, 030205730, 030209730, 030218730 - 030221730 |
| при безвозмездном получении | 010601310, 010602320, 010603330 | 030404310, 030404320, 030404330, 040101151, 040101152, 040101153, 040101180 | |
3 | Принятие к учету объектов основных средств, нематериальных и непроизведенных активов (в том числе капитальных вложений по улучшению непроизведенных активов, неотделимых от непроизведенных активов) | 010101310 - 010109310, 010201320, 010301330 - 010303330 | 010601410, 010602420, 010603430 |
4 | Оприходование изготовленных хозяйственным способом объектов нефинансовых активов по фактической стоимости | 010101310 - 010106310, 010109310, 010201320, 010501340, 010502340, 010504340 - 010507340 | 010601410, 010602420, 010604440 |
5 | Формирование фактической стоимости изготовляемых хозяйственным способом объектов нефинансовых активов | 010601310, 010602320, 010604340 | 020801660 - 020809660, 020818660 - 020822660, 030201730 - 030209730, 030218730 - 030222730, 030302730, 030305730, 030306730, 010501440 - 010506440, 010402410 - 010407410, 010408420 |
| в части объектов основных средств до 1000 руб. | 010104410 - 010106410, 010109410 | ||
6 | Оприходование излишков основных средств, непроизведенных и нематериальных активов, выявленных при инвентаризации по рыночной стоимости | 010101310 - 010109310, 010201320, 010301330 - 010303330 | 040101180 |
7 | Передача безвозмездно основных средств, непроизведенных и нематериальных активов | 010401410 - 010407410, 010408420, 040101241, 040101242, 040101251- 040101253, 030404310, 030404320, 030404330 | 010101410 - 010109410, 010201420, 010301430 - 010303430 |
8 | Реализация объектов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов:начисление доходов от реализации по цене реализации | 020509560 | 040101172 |
| начисление задолженности покупателя имущества по налогам, подлежащим перечислению бюджетными учреждениями в бюджет в случаях, установленных налоговым законодательством Российской Федерации | 020510560 | 040101180 | |
| списание объекта с баланса по балансовой стоимости | 010401410 - 010407410, 010408420, 040101172 | 010101410 - 010109410, 010201420, 010301430 - 010303430 | |
| списание расходов по реализации имущества (по видам расходов) | 040101172 | 040101200 | |
9 | Списание основных средств, непроизведенных и нематериальных активов, пришедших в негодность | 010401410 - 010407410, 010408420, 040101172 | 010101410 - 010109410, 010201420, 010301430 - 010303430 |
| Одновременно производится запись на оприходование стоимости материалов, полученных от ликвидации основных средств и остающихся в распоряжении учреждения | 010501340 - 010506340 | 040101172 | |
10 | Списание недостач основных средств, непроизведенных и нематериальных активов, образовавшихся вследствие стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций | 010401410 - 010407410, 010408420, 040101273 | 010101410 - 010109410, 010201420, 010301430 - 010303430 |
11 | Списание основных средств, непроизведенных и нематериальных активов вследствие недостачи, установленной при инвентаризации, отнесенных за счет виновных лиц: | ||
| начисление доходов в связи с недостачей, хищениями и др., отнесенными за счет виновных лиц по рыночной стоимости | 020901560, 020902560, 020903560, 020904560 | 040101172 | |
| списание стоимости объекта с баланса | 010401410 - 010407410, 010408420, 040101172 | 010101410 - 010109410, 010201420, 010301430 - 010303430 | |
12 | Списание с баланса суммы недостачи в связи с неустановлением виновных лиц | 040101172 | 020901660 - 020905660 |
13 | Передача объектов основных средств в эксплуатацию стоимостью до 1 000 рублей, за исключением библиотечного фонда, драгоценностей и ювелирных изделий | 040101271 | 010104410 - 010106410, 010109410 |
14 | Начисление суммы амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов в установленном порядке | 040101271 | 010401410 - 010407410, 010408420 |
15 | Переоценка стоимости объектов основных средств (кроме активов в драгоценностях и ювелирных изделиях), непроизведенных активов и нематериальных активов и начисленной амортизации: | ||
| сумма положительной переоценки: нефинансовых активов | |||
| амортизации | 010401410 - 010407410, 010408420 | ||
| сумма отрицательной переоценки: нефинансовых активов | |||
| амортизации | 010401410 - 010407410, 010408420 | ||
16 | Переоценка стоимости объектов активов в драгоценностях и ювелирных изделиях: | ||
| сумма положительной переоценки сумма отрицательной переоценки | 010108310 040101171 | 040101171 010108410 | |
17 | Формирование первоначальной стоимости материальных запасов на основании нескольких договоров с поставщиками, распоряжений (извещений) | 010604340 | 030205730, 030209730, 030218730, 030222730, 020805660, 020809660, 020818660, 020822660, 010703440, 030404340, 040101151, 040101180 |
18 | Принятие к учету материальных запасов на основании сформированной фактической стоимости | 010501340 - 010506340 | 010604440 |
19 | Оприходование материальных запасов по договору с поставщиком, распоряжению (извещению) | 010501340 - 010506340 | 020822660, 030222730, 010703440, 030404340, 040101151, 040101180 |
20 | Оприходование по рыночной стоимости излишков материальных запасов, выявленных при инвентаризации, отражение безвозмездного поступления материальных запасов | 010501340 - 010506340 | 040101180 |
21 | Списание израсходованных материальных запасов, естественной убыли материальных запасов в пределах установленных норм на основании оправдательных документов | 040101272 | 010501440 - 010507440 |
22 | Передача материальных запасов в переработку на изготовление нефинансовых активов, материальных запасов, готовой продукции (работ, услуг) | 010604340 | 010501440 - 010506440 |
23 | Реализация излишних и неиспользуемых материалов:начисление доходов от реализации по цене реализации | 020509560 | 040101172 |
| начисление задолженности покупателя материалов по налогам, подлежащим перечислению бюджетными учреждениями в бюджет в случаях, установленных налоговым законодательством Российской Федерации | 020510560 | 040101180 | |
| списание с баланса стоимости материалов | 040101172 | 010501440 - 010506440 | |
24 | Списание потерь от порчи материальных запасов, принятых за счет учреждения по балансовой стоимости | 040101273 | 010501440 - 010507440 |
25 | Списание потерь материальных запасов, отнесенных за счет виновных лиц:начисление доходов по платежам в бюджет в связи с недостачей, хищениями, отнесенными за счет виновных лиц по рыночной стоимости | 020904560 | 040101172 |
| списание с баланса стоимости материальных запасов | 040101172 | 010501440 - 010506440 | |
26 | Принятие к учету готовой продукции | 010507340 | 010604440 |
27 | Реализация готовой продукции, выполненных работ (услуг) по фактической стоимости | 040101130 | 010507440, 010604440 |
28 | Приобретение спецоборудования для выполнения научно-исследовательских работ по договорам | 010506340 | 030222730, 040101180 |
29 | Передача спецоборудования со склада в научное подразделение для выполнения договорных работ | 010604340 | 010506440 |
| Одновременно производится запись по забалансовому счету 12 | |||
30 | Оприходование по рыночной стоимости спецоборудования, не возвращенного заказчику после завершения темы и используемого в качестве основных средств, материалов | 010104310, 010106310, 010506340 | 040101180 |
| Одновременно производится запись по списанию этого оборудования с забалансового счета 12 | |||
31 | Перечисление сумм возвратов излишне уплаченных платежей и иных доходов | 020501560 - 020510560 | 021002000, 020101610, 020107610 |
32 | Отражение поступлений на счет бюджета и банковские счета на основании оправдательных документов | 020101510, 021002000, 020107510 | 020501660 - 020510660, 020701640 - 020705640, 030101710, 030102720, 040101100, 021003660 |
33 | Списание средств со счета бюджета, банковских счетов на основании оправдательных документов: | ||
| в уплату сумм налогов и платежей в бюджеты, в том числе по единому социальному налогу, по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве | 030301830 - 030306830 | 030405211 - 030405213, 030405221 - 030405226, 030405290, 020101610, 020107610 | |
| по удержаниям из заработной платы, безналичным перечислениям на счета по вкладам в кредитные организации; взносов по договорам добровольного страхования; членских профсоюзных взносов; по исполнительным листам и др. | 030403830 | 030405211, 030405212, 020101610, 020107610 | |
| на выставление аккредитивов для расчетов с поставщиками | 020106510 | 030405221 - 030405226, 030405290, 030405310 - 030405340, 020101610, 020107610 | |
| на получение наличных средств в кассу | 020104510, 021003560 | 030405000, 020101610, 020102610, 020107610, 021003660 | |
| в счет предварительной оплаты | 020604560 - 020609560, 020615560, 020616560, 020618560 - 020624560 | 030405221 - 030405226, 030405261, 030405262, 030405290, 030405310 - 030405340, 030405520, 030405530, 020101610, 020107610 | |
| в оплату счетов поставщиков | 030204830 - 030209830, 030218830 - 030224830 | 030405221 - 030405226, 030405290, 030405310 - 030405340, 030405520, 030405530, 020101610, 020107610 | |
| на выплату субсидий, субвенций | 030210830 - 030214830 | 030405241, 030405242, 030405251 - 030405253, 020101610 | |
| на выплату пенсий, пособий и иных социальных выплат | 030215830 - 030217830 | 030405261 - 030405263, 020101610, 020107610 | |
34 | Списание предварительной оплаты на расчеты с поставщиками и подрядчиками при принятии к учету материальных ценностей, потреблении услуг | 030204830 - 030209830, 030215830, 030216830, 030218830 - 030224830 | 020604660 - 020609660, 020615660, 020616660, 020618660 - 020624660 |
35 | Поступление дебиторской задолженности на лицевые счета получателей бюджетных средств и на банковские счета учреждения | 030405221 - 030405226, 030405261, 030405262, 030405290, 030405310 - 030405340, 030405520, 030405530, 020101510 | 020604660 - 020609660, 020615660, 020616660, 020618660 - 020624660 |
36 | Поступление средств в погашение дебиторской задолженности по обязательному социальному страхованию | 020101510, 020107510, 030405213 | 030302730, 030306730 |
37 | Перечисление дебиторской задолженности прошлых лет по бюджетным средствам в доход бюджета | 020101610, 020107610, 030405000 | |
38 | Поступление средств в возмещение причиненного ущерба | 020104510, 021002410 - 021002440, 021002130, 021002620, 020101510 | 020901660, 020902660, 020903660, 020904660, 020905660 |
39 | Конвертация рублей в иностранную валюту | 020103510, 020107510 | 020101610, 020103610 |
40 | Конвертация иностранной валюты в рубли | 020103510, 020101510 | 020107610, 020103610 |
41 | Расходы за оказанные услуги по конвертации | 040101226 | 020101610, 020107610 |
42 | Переоценка по валютному счету:суммы положительной курсовой разницы | 020107510 | 040101171 |
| суммы отрицательной курсовой разницы | 040101171 | 020107610 | |
43 | Возврат неиспользованного остатка аккредитива | 020101510, 030405221- 030405226, 030405290, 030405310 - 030405340, 020107510 | 020106610 |
44 | Списание выставленных аккредитивов при подтверждении поставщиками отгрузки материальных ценностей, оказания услуг | 010701310, 010702320, 010703340, 020619560 - 020622560, 030204830 - 030209830 | 020106610 |
45 | Поступление средств от деятельности, приносящей доход: | ||
| на счет учреждения, в кассу учреждения | 020101510, 020107510, 020104510 | 020104610, 020502660, 020503660, 020509660, 020510660 | |
46 | Отражение предоставленных из бюджета кредитов; исполнение государственных и муниципальных гарантий, по которым возникают эквивалентные требования к должнику | 020701540 - 020705540 | 030405540, 020101610, 020107610 |
47 | Отражение возвращенных в бюджет бюджетных кредитов; возмещенных сумм, уплаченных по государственным (муниципальным) гарантиям, по которым возникают эквивалентные требования к должнику | 020101510, 021002540, 020107510 | 020701640 - 020705640 |
48 | Списание задолженности по предоставленным бюджетным кредитам и государственным кредитам | 040101273 | 020701640 - 020705640 |
49 | Начисление сумм исполнения государственных (муниципальных) гарантий, по которым не возникает эквивалентных требований к должнику | 040101273 | 030101710, 030102720 |
50 | Исполнение государственных (муниципальных) гарантий, по которым не возникает эквивалентных требований со стороны гаранта к должнику | 030101810, 030102820 | 020101610, 020107610, 030405810, 030405820 |
51 | Отражение средств привлечения источников внутреннего, внешнего финансирования дефицита бюджета | 020101510, 021002710, 021002720, 020107510 | 030101710, 030102720 |
52 | Погашение долговых обязательств | 030101810, 030102820 | 020101610, 020107610, 030405810, 030405820 |
53 | Начисление процентов штрафных санкций по обслуживанию долговых обязательств | 040101231, 040101232 | 030101710, 030102720 |
54 | Перечисление процентов штрафных санкций по обслуживанию долговых обязательств | 030101810, 030102820 | 020101610, 020107610, 030405231, 030405232 |
55 | Положительная переоценка задолженности по предоставленным из бюджета кредитам, государственным и муниципальным гарантиям | 020701540 - 020705540 | 040101171 |
56 | Отрицательная переоценка задолженности по предоставленным из бюджета кредитам, государственным и муниципальным гарантиям | 040101171 | 020701640 - 020705640 |
57 | Привлечение средств заимствований в ценных бумагах по цене размещения | 020101510, 020107510, 021002710, 021002720 | 030101710, 030102720 |
| Одновременно на сумму превышения: номинальной стоимости долгового обязательства над ценой его размещения | 040101231, 040101232 | 030101710, 030102720 | |
| цены размещения долгового обязательства над его номинальной стоимостью | 030101810, 030102820 | 040101231, 040101232 | |
58 | Отражение положительной курсовой разницы по долговым обязательствам в иностранной валюте | 030102820 | 040101171 |
59 | Отражение отрицательной курсовой разницы по долговым обязательствам в иностранной валюте | 040101171 | 030102720 |
60 | Перечисление главным распорядителем (распорядителем) средств с единого счета бюджета получателям на банковские счета | ||
61 | Поступление денежных средств бюджета главному распорядителю (распорядителю), получателю на банковские счета для осуществления платежей | 020101510, 020103510, 020107510 | |
62 | Перечисление средств главным распорядителем (распорядителем) получателям | 020101610, 020107610 | |
63 | Поступление сумм, перечисленных в прошлом отчетном периоде и зачисленных в текущем отчетном периоде | 020101510, 020107510 | 020103610 |
64 | Отзыв средств бюджета с банковских счетов учреждений:у получателя | 020101610, 020107610 | |
| у главного распорядителя (распорядителя) | 020101510, 020107510 030404000 | 030404000 020101610, 020107610 | |
65 | Внесение сумм на восстановление кассовых расходов текущего бюджетного года | 020101510, 030405000, 020107510 | 020104610, 020604660- 020609660, 020615660, 020616660, 020618660 - 020624660, 030301730 - 030306730 |
66 | Поступление средств во временное распоряжение учреждения | 020102510, 020104510 | 030401730 |
67 | Возврат средств, поступивших во временное распоряжение, владельцу или передача по назначению в установленном порядке | 030401830 | 020102610, 020104610 |
68 | Перечисление денежных средств, находящихся во временном распоряжении, на счет для выплаты наличных денежных средств получателям бюджетных средств | 021003560 | 020102610 |
69 | Возврат средств, находящихся во временном распоряжении, со счета для выплаты наличных денежных средств получателям бюджетных средств | 020102510 | 021003660 |
70 | Приобретение денежных документов | 020105510 | 030203730 - 030205730, 030209730, 030215730 - 030218730, 030222730 |
71 | Выдача из кассы под отчет денежных документов | 020803560 - 020805560, 020809560, 020815560 - 020818560, 020822560 | 020105610 |
72 | Увеличение объема финансовых вложений учреждения | 020402530, 020403520 | 020101610, 020107610, 030405520, 030405530 |
73 | Вложение в уставный капитал:- объектов основных средств, нематериальных и непроизведенных активов по остаточной стоимости | 020402530 | 010101410 - 010107410, 010109410, 010201420, 010301430 - 010303430 |
| - на сумму дооценки | 020402530 | 040101171 | |
| - на сумму начисленной амортизации | 010401410 - 010407410, 010408420 | 010101410 - 010107410, 010109410, 010201420 | |
74 | Реализация финансовых вложений: начисление доходов от реализации по цене реализациисписание финансовых вложений с баланса | 020509560 040101172 | 040101172 020402630, 020403620 |
| списание расходов по реализации финансовых вложений | 040101172 | 040101226 | |
75 | Размещение средств в депозиты | 020401550 | 020101610, 020107610 |
| Закрытие депозита | 020101510, 020107510 | 020401650 | |
76 | Увеличение суммы депозита на величину начисленных процентов | 020401550 | 040101120 |
77 | Переоценка финансовых вложений:суммы положительной переоценки | 020401550, 020402530, 020403520 | 040101171 |
| суммы отрицательной переоценки | 040101171 | 020401650, 020402630, 020403620 | |
78 | Отражение суммы НДС в рамках деятельности, приносящей доход:- НДС, предъявленный учреждению поставщиком (подрядчиком) за приобретенные нефинансовые активы, выполненные работы, оказанные услуги | 021001560 | 020804660 - 020809660, 020818660 - 020822660, 030204730 - 030209730, 030218730 - 030222730 |
| - НДС, начисленный по полученным предварительным оплатам в счет предстоящей реализации нефинансовых активов (работ, услуг) | 021001560 | 030304730 | |
79 | Списание сумм НДС в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации:- подлежащих налоговому вычету | 030304830 | 021001660 |
| - подлежащих списанию на увеличение стоимости нефинансовых активов (в части стоимости готовой продукции, работ, услуг) | 010604340 | 021001660 | |
80 | Начисление налогоплательщиком сумм налогов, сборов и иных платежей в бюджеты, в том числе: | ||
| НДФЛ | 030201830 - 030209830, 030218830 | 030301730 | |
| единого социального налога | 040101213, 040101221 - 040101226, 040101290, 010601310, 010602320, 010604340 | 030302730 | |
| сумм обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 040101213, 010601310, 010602320, 010604340 | 030306730 | |
| налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, прочих налогов в рамках деятельности, проносящей доход | 040101120, 040101130, 040101172, 040101180 | 030303730, 030304730, 030305730 | |
| прочих налогов, сборов и иных платежей в бюджет | 040101290, 010601310, 010602320, 010604340 | 030305730 | |
81 | Уплата начисленных сумм налогов и платежей в бюджет | 030301830 - 030306830 | 030405211 - 030405213, 030405221 - 030405226, 030405290, 020101610 |
82 | Выдача из кассы учреждения сумм подотчет | 020801560 - 020809560, 020815560 - 020820560, 020822560, 020823560 | 020104610 |
83 | Принятие к бюджетному учету произведенных расходов по авансовому отчету подотчетного лица (по видам) | 010501340 - 010506340, 010601310 - 010604340, 030201830 - 030209830, 030215830 - 030220830, 030222830, 030223830, 020604560 - 020609560, 020615560 - 020620560, 020622560, 020623560, 040101200, 020402530, 020403520 | 020801660 - 020809660, 020815660 - 020820660, 020822660, 020823660 |
84 | Возврат неиспользованных остатков подотчетных сумм | 020104510 | 020801660 - 020809660, 020815660 - 020820660, 020822660, 020823660 |
85 | Отнесение сумм неполученной заработной платы, стипендий, пособий, компенсаций на депонентскую задолженность | 030201830, 030203830, 030218830 | 030402730 |
86 | Выдача депонентской задолженности из кассы | 030402830 | 020104610 |
87 | Начисление сумм заработной платы, денежного довольствия | 040101211 | 030201730 |
88 | Начисление сумм стипендий | 040101290 | 030218730 |
89 | Начисление сумм оплаты труда лицам, состоящим и не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера | 040101221 - 040101223, 040101225, 040101226, 040101290 | 030204730 - 030206730, 030208730, 030209730, 030218730 |
90 | Начисление пособий населению в рамках программ социального страхования | 030302830, 030306830 | 030203730 |
91 | Выдача начисленных сумм заработной платы, денежного довольствия, стипендий и оплаты труда лицам, состоящим и не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера | 030201830, 030204830 - 030206830, 030208830, 030209830, 030218830 | 020104610, 020801660, 020818660 |
92 | Внесение денежных средств из кассы на банковские счета учреждений, счет бюджета | 020104610, 021003660 | |
93 | Произведены удержания из сумм заработной платы, денежного довольствия, стипендий и оплаты труда лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера | 030201830 - 030209830, 030218830 | 030301730, 030403730 |
94 | Произведены перечисления удержанных налогов и других удержаний из заработной платы | 030301830, 030403830 | 020101610, 030405211 - 030405213, 030405221 - 030405226, 030405290 |
95 | Начисление пенсий, пособий и иных выплат | 040101261 - 040101263 | 030215730 - 030217730 |
96 | Перечисление средств на выдачу пенсий, пособий и иных выплат уполномоченным организациям | 020615560 - 020617560 | 020101610, 030405261, 030405262, 030405263 |
97 | Списание задолженности по выплате пенсий и пособий на основании представленных документов уполномоченными организациями | 030215830, 030216830, 030217830 | 020615660 - 020617660 |
98 | Списание кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности (по видам) | 040101173 | |
99 | Начисление доходов администрирующим их органом (по видам) | 020501560 - 020510560, 020701540 - 020705540 | 040101100 |
100 | Суммы, начисленные заказчикам в соответствии с договорами и расчетными документами (счетами) за выполненные и сданные им отдельные этапы работ | 020503560 | 040104130 |
101 | Поступление сумм начисленных администратором доходов | 020101510, 021002000, 020107510, 020104510 | 020501660 - 020510660, 020701640 - 020705640, 040101100 |
102 | Зачисление в доход отчетного периода договорной стоимости выполненных этапов работ | 040104130 | 040101130 |
103 | Отражение органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджетов, сумм доходов, подлежащих перечислению в другие бюджеты после их распределения | 040101110, 040101120, 040101172 | 021002110, 021002120, 021002430 |
104 | Перечисление сумм возвратов излишне уплаченных платежей и иных поступлений плательщикам | 020501560 - 020510560 | 021002110 - 021002180 |
105 | Заключение счетов текущего отчетного года:списание в конце года доходов на финансовый результат | 040101100 | |
| списание на финансовый результат в конце года расходов | 040101200 | ||
| закрытие счетов расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов по поступлениям в бюджет | |||
| закрытие счетов расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов по платежам из бюджета | |||
| списание средств бюджета, использованных получателем средств | |||
| списание главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета, использованных получателем на основании отчетности получателей | |||
| возврат получателем неиспользованных средств бюджета | 020101610, 020107610 | ||
| получение распорядителем сумм неиспользованных средств получателя | 020101510, 020107510 030405000 | ||
106 | Отражение главным распорядителем бюджетных средств сумм утвержденных бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств с учетом внесенных изменений (суммы увеличения со знаком "плюс", суммы уменьшения со знаком "минус") | ||
107 | Распределение главными распорядителями бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств по распорядителям, получателям, с учетом внесенных изменений (суммы увеличения со знаком "плюс", суммы уменьшения со знаком "минус") | ||
108 | Суммы лимитов бюджетных обязательств, полученные распорядителями и получателями, с учетом внесенных изменений (суммы увеличения со знаком "плюс", суммы уменьшения со знаком "минус") | ||
109 | Отражение сумм лимитов бюджетных обязательств в пути | ||
110 | Отражение поступления лимитов бюджетных обязательств, ранее отраженных как суммы лимитов бюджетных обязательств в пути | ||
111 | Суммы лимитов бюджетных обязательств, переданные распорядителями, с учетом внесенных изменений (суммы увеличения со знаком "плюс", суммы уменьшения со знаком "минус") | ||
112 | Отражение сумм принятых бюджетных обязательств с учетом внесенных изменений (суммы увеличения со знаком "плюс", суммы уменьшения со знаком "минус") | ||
II. Корреспонденция счетов бюджетного учета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, и органах, организующих исполнение бюджетов
N п/п | Содержание операции | Операции в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета | Операции в органе, организующем исполнение бюджета | ||
по дебету | по кредиту | по дебету | по кредиту | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Поступление распределяемых платежей от плательщиков (по видам поступлений), поступления от реализации нефинансовых и финансовых активов, поступление средств по долговым обязательствам | 020301510 | 040201100, 040201400, 040201600, 040201700 | ||
2 | Поступление платежей, требующих выяснения | 020301510, 020302510, 020305510 | 040201180 | ||
3 | Перечисление распределенных платежей на счета бюджетов разных уровней, поступления от реализации нефинансовых и финансовых активов, поступления средств по долговым обязательствам | 040201100, 040201400, 040201600, 040201700 | 020301610 | ||
4 | Возврат излишне зачисленных сумм, невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет средств, распределяемых между бюджетами разных уровней | 040201100, 040201400, 040201600, 040201700 | 020301610, 020302610, 020305610 | ||
5 | Определение принадлежности невыясненных поступлений в соответствии с документами плательщика | 040201180 | 040201100, 040201400, 040201600, 040201700 | ||
6 | Зачет переплаты одних видов платежей в счет других видов платежей | ||||
7 | Зачисление налогов, сборов и иных платежей в бюджет, поступивших от одного органа, организующего исполнение бюджетов, или органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, другому органу | 020302510 | 030800730 | 020201510 | 030800730 |
8 | Перечисление поступивших налогов, сборов, иных платежей в бюджет от одного органа, организующего исполнение бюджетов, или органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, другому органу | 021100560 | 020302610 | 021100560 | 020201610 |
9 | Перечисление средств со счета одного органа, организующего исполнение бюджетов, или органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, на счет другого органа для осуществления выплат из бюджета | 021200560 | 020302610 | 021200560 | 020201610 |
10 | Поступление средств со счета одного органа, организующего исполнение бюджетов, или органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета, на счет другого органа для осуществления выплат из бюджета | 020302510, 020303510 | 030900730 | 020201510, 020202510 | 030900730 |
11 | Осуществление выплат с единого счета бюджета по платежным документам получателей бюджетных средств: | ||||
| вышестоящий орган | 021200560 | 020302610 | 021200560 | 020201610 | |
| нижестоящий орган | 030900730 | 030900730 | |||
12 | Поступление налогов, платежей и иных доходов в бюджет | 020302510, 020305510 | 030700100 | 020201510, 020203510 | 040201100 |
13 | Возврат излишне полученных сумм доходов и иных поступлений | 020302610, 020305610 | 040201100, 040201400, 040201600, 040201700 | 020201610, 020203610 | |
14 | Поступления средств от реализации финансовых и нефинансовых активов, сумм погашения бюджетных кредитов, государственных кредитов | 020302510, 020305510 | 030700400, 030700600 | 020201510, 020203510 | 040201400, 040201600 |
15 | Поступление средств от внешних и внутренних заимствований | 020302510, 020305510 | 030700700 | 020201510, 020203510 | 040201700 |
16 | Осуществление расходов и приобретение нефинансовых активов за счет средств бюджета | 030700200, 030700300 | 020302610, 020305610 | 040201200, 040201300 | 020201610, 020203610 |
17 | Отражение средств, перечисленных по внутренним расчетам, но не полученным в текущем отчетном периоде | 020303510 | 030800730, 030900730 | 020202510 | 030800730, 030900730 |
18 | Зачисление средств в пути на счет бюджета по внутренним расчетам | 020302510 | 020303610 | 020201510 | 020202610 |
19 | Перечисление средств бюджета главным распорядителям (распорядителям) и получателям бюджетных средств | 030700200, 030700300, 030700500, 030700800 | 020302610, 020305610 | 040201200, 040201300, 040201500, 040201800 | 020201610, 020203610 |
20 | Перечисление поступлений из Управления федерального казначейства с банковского счета 40101 на банковский счет 40105 Федерального казначейства | 021100560 | 030700100, 030700400, 030700600, 030700700 | 021100560 | 040201100, 040201400, 040201600, 040201700 |
21 | Возврат средств на единый счет бюджета от главного распорядителя (распорядителя) и получателя бюджетных средств на восстановление операций по выбытию средств | 020302510, 020305510 | 030700200, 030700300, 030700500, 030700800 | 020201510, 020203510 | 040201200, 040201300, 040201500, 040201800 |
22 | Перечисление средств в погашение задолженности по внутренним и внешним долговым обязательствам | 030700800 | 020302610, 020305610 | 040201800 | 020201610, 020203610 |
23 | Предоставление бюджетных кредитов, государственных кредитов | 030700540 | 020302610, 020305610 | 040201540 | 020201610, 020203610 |
24 | Перечисление временно свободных средств на депозитный счет | 030700550 | 020302610, 020305610 | 040201550 | 020201610, 020203610 |
25 | Перечисление средств для покупки и продажи иностранной валюты | 020303510 | 020302610, 020305610 | 020202510 | 020201610, 020203610 |
26 | Зачисление средств от покупки и продажи иностранной валюты | 020305510, 020302510 | 020303610 | 020203510, 020201510 | 020202610 |
27 | Отражение курсовой разницы при покупке и продаже иностранной валюты:отрицательной курсовой разницы | 030700171 | 020303610 | 040201171 | 020202610 |
| положительной курсовой разницы | 020303510 | 030700171 | 020202510 | 040201171 | |
28 | Отражение положительной курсовой разницы по переоценке остатка средств на счете | 020305510 | 030700171 | 020203510 | 040201171 |
29 | Отражение отрицательной курсовой разницы по переоценке остатка средств на счете | 030700171 | 020305610 | 040201171 | 020203610 |
30 | Поступления средств на счета для выплаты наличных денег | 020304510 | 030600730 | ||
31 | Выплата наличных денег по денежным чекам | 030600830 | 020304610 | ||
32 | Приобретение ценных бумаг за счет бюджетных средств | 030700530, 030700520 | 020302610, 020305610 | 040201530, 040201520 | 020201610, 020203610 |
33 | Заключение счетов текущего отчетного периода: | ||||
| списание сумм поступлений в бюджет текущего финансового года на результат прошлого отчетного периода | 040201100, 040201400, 040201600, 040201700 | ||||
| списание по окончании финансового года сумм выбытий из бюджета | 040201200, 040201300, 040201500, 040201800 | ||||
| списание по окончании финансового года сумм расчетов по операциям единого счета бюджета | |||||
| списание по окончании финансового года сумм внутренних расчетов по поступлениям в бюджет и выбытию из бюджета | 030800830, 030900830 040203000 | 040203000 021100660, 021200660 | 030800830, 030900830 040203000 | 040203000 021100660, 021200660 | |
34 | Отражение сумм утвержденных бюджетных ассигнований | ||||
35 | Распределение лимитов бюджетных обязательств по распорядителям, получателям, с учетом внесенных изменений (суммы увеличения со знаком "плюс", суммы уменьшения со знаком "минус") | ||||
36 | Суммы лимитов бюджетных обязательств, полученные распорядителями и получателями, с учетом внесенных изменений (суммы увеличения со знаком "плюс", суммы уменьшения со знаком "минус") | ||||
37 | Отражение сумм лимитов бюджетных обязательств в пути | ||||
38 | Отражение поступления лимитов бюджетных обязательств, ранее отраженных как суммы лимитов бюджетных обязательств в пути | ||||
39 | Суммы лимитов бюджетных обязательств, переданные распорядителями, с учетом внесенных изменений (суммы увеличения со знаком "плюс", суммы уменьшения со знаком "минус") | ||||
40 | Отражение сумм принятых денежных обязательств, с учетом внесенных изменений (суммы увеличения со знаком "плюс", суммы уменьшения со знаком "минус") | ||||
1. Перечень форм документов класса 03 Общероссийского классификатора управленческой документации (ОКУД) "Унифицированная система первичной учетной документации"
N п/п | Код формы | Наименование формы документа |
1 | 2 | 3 |
1 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) | |
2 | Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств | |
3 | Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) | |
4 | Акт о списании автотранспортных средств | |
5 | Акт о приеме-передаче здания (сооружения) | |
6 | 0306031 | Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) |
7 | Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств | |
8 | Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) | |
9 | Приходный кассовый ордер | |
10 | Расходный кассовый ордер | |
11 | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров | |
12 | Акт о приемке материалов | |
13 | Требование-накладная | |
14 | Накладная на отпуск материалов на сторону | |
15 | Путевой лист строительной машины | |
16 | Путевой лист легкового автомобиля | |
17 | Путевой лист специального автомобиля | |
18 | Путевой лист грузового автомобиля | |
19 | Путевой лист грузового автомобиля | |
20 | Путевой лист автобуса необщего пользования |
2. Перечень форм документов класса 05 ОКУД "Унифицированная система бюджетной финансовой, учетной и отчетной документации"
N п/п | Код формы | Наименование формы документа |
1 | 2 | 3 |
1 | Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря | |
2 | Акт о списании исключенной из библиотеки литературы | |
3 | Меню-требование на выдачу продуктов питания | |
4 | Ведомость на выдачу кормов и фуража | |
5 | Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения | |
6 | Акт о списании материальных запасов | |
7 | Расчетно-платежная ведомость | |
8 | Платежная ведомость | |
9 | Карточка-справка | |
10 | Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы | |
11 | Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях | |
12 | Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам | |
13 | Квитанция | |
14 | Кассовая книга | |
15 | Табель учета посещаемости детей | |
16 | Извещение | |
17 | Акт о списании бланков строгой отчетности | |
18 | Уведомление по расчетам между бюджетами | |
19 | Уведомление о лимитах бюджетных обязательств | |
20 | Справка | |
21 | Акт о результатах инвентаризации |
Применяется для списания мягкого инвентаря, независимо от стоимости, и однородных предметов хозяйственного инвентаря стоимостью от 1000 рублей до 10 000 рублей.
Акт составляется комиссией, назначенной приказом (распоряжением), и утверждается руководителем учреждения. Списание производится при полной изношенности предметов, с указанием причины списания. Акт оформляется в двух экземплярах, первый экземпляр сдается в бухгалтерию, а второй остается у материально ответственного лица.