Утративший силу
2.2. При пользовании настоящим стандартом организации целесообразно проверить действие ссылочных стандартов, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим стандартом организации следует руководствоваться замененным (измененным) стандартом. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку.
3.1.1. Информационная система: информационная система, участники электронного взаимодействия в которой составляют определенный круг лиц.
4.1. Ответственность за соблюдение требований, установленных данным стандартом организации, несут все участники процесса, упомянутые в тексте стандарта организации.
– своевременное и полное предоставление отчетности Заказчикам и в государственные органы на основании предоставленной информации Заказчиком;
- своевременное и полное предоставление информации, необходимой для достоверного и своевременного составления отчетности.
4.4. Контроль соблюдения требований данного стандарта организации участниками процесса осуществляет руководитель Управления по внедрению, ЕИО Заказчика.
5.1. Отчеты и Уведомления направляемые в соответствии с данным СТО предназначены для выявления нарушений (потенциальных нарушений), ведущих к финансовым потерям и (или) искажению финансовой отчетности, влияющих на финансовый результат, и своевременного принятие мер по их устранению, предотвращению, контролю.
5.2. Отчеты и уведомления направляются ЕИО и Учредителю ответственным сотрудником Управления и внедрения на основании СТД СМК 151-2009 Соглашение об аккредитации в рамках аудита исполнения условий СТО СТД Договор на осуществление функций единоличного исполнительного органа Общества (далее – Договора).
5.3. В Отчетах и Уведомлениях указываются Исполнители и Контролеры – сотрудники консалтинговой организации, которые при необходимости дают пояснения ЕИО и Учредителю по информации, представленной в Отчетах и Уведомлениях.
Наименование отчета/уведомления (контролируемый параметр договора) | Способ доведения информации | Назначение | Варианты отчета/уведомления | Рекомендуемые меры по устранению выявленных нарушений |
| Отсутствие:- договора на бухгалтерское обслуживание - доверенности- учетной политики | Ув. | Проверка наличия документов | Если отсутствует договор: «Отсутствует договор на бухгалтерское обслуживание».Если отсутствует доверенность: «Отсутствует доверенность на бухгалтерское обслуживание по договору».Если отсутствует учетная политика: «Отсутствует учетная политика». | Заключить договор на бухгалтерское обслуживаниеОформить доверенность на бухгалтерское обслуживаниеСогласовать разработку учетной политики |
| Нарушение сроков документооборота | От. | Проверка предоставления первичных документов | Предоставляется список ФХЖ, отраженных в учете без ПУД | Предоставить ПУД |
| От. | Проверка полноты направления ПУД для регистрации в учетной системе | Предоставляется список ФХЖ, оформленных Заказчиком, но не направленных для регистрации в учетной системе | ||
| От. | Проверка нахождения ПУД в ИС на стадиях: «На согласовании», «на доработке», «на подписании» | Предоставляется список ПУД, которые не направлены для регистрации в учетной системе | ||
| От. | Проверка полноты документального подтверждения ФХЖ, отраженных в регистрах бухгалтерского учета | Предоставляется список ФХЖ, отраженных в регистрах бухгалтерского учета, по которым отсутствуют ПУД, оформленные в соответствии с требованиями законодательства | ||
| От. | Проверка полноты предоставления документов, подлежащих отражению в связи с производственным циклом организации | Предоставляется список документов, которые должны были быть представлены в связи с производственным циклом организации: выпуск продукции, выпуск порций и т.п. | ||
| От. | Проверка наличия неотфактурованных поставок | Предоставляется список неотфактурованных поставок | ||
| Выплаченные авансы поставщикам и подрядчикам | От. | Анализ выплаченных авансов по договорам, в условиях которых не предусмотрена выплата аванса | Предоставляется список авансов выданных по договорам, условиями которых не предусмотрена выплата авансов | Предоставить ПУД для закрытия авансов, в дальнейшем ограничить выплату авансов с нарушением условий договора или без его заключения |
| От. | Анализ выплаченных авансов при отсутствии действующего договора | Предоставляется список произведенных авансовых платежей на основе Счетов на оплату. | ||
| Невыясненные платежи | От. | Анализ платежей, проведенных без оснований | Предоставляется расшифровка по невыясненным платежам | Принять меры по идентификации невыясненных платежей |
| Приобретенные и не списанные материалы | От. | Выявление приобретенных и не списанных материалов, которые должны быть списаны в соответствии с особенностями деятельности организации | Предоставляется список приобретенных и не списанных материалов:- возвратная тара,- материалы для продажи;- ГСМ;- прочие материалы;- спец.одежда;- материалы, переданные в переработку;- строительные материалы; | Предоставить ПУД, подтверждающие списание материалов, в дальнейшем обеспечить своевременное предоставление ПУД |
| Отчет о начислении амортизации | От. | Анализ данных о не начисленной амортизации основных средств | Предоставляется список основных средств, по которым не начислена амортизация | Проанализировать причины не начисления амортизации, при необходимости предоставить недостающие ПУД |
| От. | Проверка полноты предоставления информации для начисления амортизации | Предоставляется информации о периодах, за который отсутствует «Наработка ОС» в связи с чем не начислена амортизация | Проанализировать причины не предоставления наработки по ОС, в дальнейшем обеспечить своевременное предоставление ПУД | |
| Отчет о не введенных в эксплуатацию ОС, НМА | От. | Анализ данных о приобретенных, но не введенных в эксплуатацию ОС, НМА | Предоставляется список приобретенных ОС, НМА, но не введенных в эксплуатацию | Проанализировать причины не введения в эксплуатацию ОС и НМА, при необходимости предоставить недостающие ПУД, в дальнейшем обеспечить своевременное предоставление ПУД |
| Отчет по перепредъявляемым услугам | От. | Анализ отражения информации полученных и не препредъявленных услугах | Предоставляется список контрагентов и сумма, по которым числится задолженность по перепредъявляемым услугам | Принять меры по оформлению и передачи Пуд, необходимые для перепредъявления услуг |
| Депонированная заработная плата | От. | Анализ информации о депонированной заработной плате (числится задолженность перед сотрудникам | Предоставляется список сотрудников заработная плата по которым была депонирована | |
Отчет о несвоевременно выплаченной заработной платы | От. | Анализа сроков выплаты заработной платы | Предоставляется информация о наличии нарушений сроков выплаты заработной платы | Обеспечить в дальнейшем своевременную выплату заработной платы |
| Отчет о задолженности по исполнительным листам | От. | Анализ о не перечисленных суммах взыскателю по исполнительным листам | Предоставляется список физических лиц, у которых произведено удержание по исполнительным листам, но удержанная сумма взыскателю не перечислена | Дать поручение о перечислении денежных средств по исполнительным листам, в дальнейшем обеспечить своевременное перечисление |
| Отчет о нарушении сроков исполнения условий договоров | От. | Анализ нарушений сроков исполнения условий договоров | Предоставляется список договоров, по которым нарушены сроки исполнения | Проализировать причины нарушений сроков, при необходимости заключить дополнительные соглашения об изменении сроков |
| Отчет о материальных ценностях, выданных в подотчет | От. | Анализ о материальных ценностях, которые числятся за физическими лицами | Предоставляется список материальных ценностей, которые числятся за физическими лицами, с которыми прекращены трудовые отношения | Выявить причину наличия материальных ценностей за уволенными сотрудниками, дать поручение о перемещении материальных ценностей на иных лиц |
| Анализ задолженности по 71 счету | От. | Анализ задолженности подотчетных лиц | Предоставляется список физических лиц, по которым числится задолженность, по суммам выданным в подотчет с указанием срока | Обеспечить своевременное предоставление ПУД для закрытия задолженности |
| Отчет о задолженности по претензиям | От. | Анализ наличия задолженности по претензиям | Предоставляется список задолженности по претензиям | Выявить причины наличия задолженности, принять меры для ее закрытия (предоставление ПУД, поручение на оплату) |
| Инвентаризация расчетов с контрагентами | От. | Анализ проведенной инвентаризации расчетов с контрагентами | Предоставляется информация об отсутствии проведенной информации расчетов с контрагентами | Обеспечить проведение инвентаризации расчетов с контрагентами |
| Уведомление по доходам УСН | Ув. | Анализ предела доходов для применения упрощенной системы налогообложения | «В целях контроля за соблюдением лимита дохода, позволяющего применять упрощенную систему налогообложения, сообщаем Вам о том, что величина доходов, учитываемых при УСН, на [ДатаФормированияОтчета] составляет [СуммаДоходов]В соответствии с п. 4.1. ст.346.13 НК РФ если по итогам отчетного (налогового) периода дохода налогоплательщика превысили 60 млн. рублей, то налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогооблажения с начала того квартала, в которому допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям». | При приближении к пограничному значению и отсутствии намерений применять общую систему налогообложения планировать денежные потоки на время, оставшееся до конца года |
| Уведомление на оплату налогов | Ув. | Извещение о сумме обязательств перед бюджетом | Предоставляется информация о сумме обязательств перед бюджетом (фондами) с указанием сроков уплаты | Дать поручение о перечислении обязательств |
| Налоговые обязательства | От. | Анализ налоговых обязательств за отчетный период | Предоставляются данные о возникновении налоговых обязательств за отчетный период | Осуществить планирование уплаты налоговых обязательств |
Уведомление об издании распорядительных актов в сфере финансового менеджмента не соответствующие положениям действующего законодательства | Ув. | Анализ издания распорядительных документов в сфере финансового менеджмента не соответствующие положениям действующего законодательства | Предоставляется список документов в сфере финансового менеджмента не соответствующие положениям действующего законодательства | Выявить причины издания таких документов, в дальнейшем не допускать издание документов в сфере финансового менеджмента не соответствующие положениям действующего законодательства |
Уведомление о ведении переписки без регистрации входящей и исходящей корреспонденции с фискальными органами | Ув. | Анализ наличия переписки без регистрации входящей и исходящей корреспонденции с фискальными органами | Предоставляется список переписки без регистрации входящей и исходящей корреспонденции с фискальными органами | Выявить причины ведения переписки без регистрации входящей и исходящей корреспонденции с фискальными органами |
Уведомление об отсутствии утвержденных ПВТР, ПОТ | Ув. | Анализ отсутствия действующих ПВТР, ПОТ | Вариант уведомления: «Отсутствуют действующие ПВТР и (или) ПОТ» | Организовать разработку и утверждение ПВТР, ПОТ |
5.5. ЕИО рассматривает поступившие отчеты и уведомления, в зависимости от их содержания определяет порядок действий с учетом рекомендуемых.
5.6. Если принятие мер состоит в предоставлении ПУД, то ПУД считаются предоставленными в консалтинговую организацию, если он оформлен в соответствии с требования законодательства и направлен в Управление по внедрению. ПУД, к которым имеются замечания или которые находятся на стадиях согласования, подписания лиц, считаются не предоставленными.
5.7. Руководитель Управления внедрения на основе отчетов и уведомлений выполняет оценку деятельности ЕИО.
6.1. Отчеты направляются ЕИО и Учредителю Ответственным сотрудником Управления и внедрения лицами до 14 числа следующего месяца за периодом направления, периодичность направления и рекомендуемые сроки устранения указаны в таблице 2.
Наименование отчета/уведомления | Сроки направления (периодичность) | Рекомендуемый срок устранения | |
ЕИО | Учредитель | ||
| Отсутствие:- договора на бухгалтерское обслуживание - доверенности- учетной политики | нет | Еж/кв | 5 дней |
| Нарушение сроков документооборота | Еж/мес | Еж/кв | 3 дня |
| Выплаченные авансы поставщикам и подрядчикам | Еж/мес | Еж/кв | 5 дней |
| Невыясненные платежи | Еж/мес | Еж/кв | 3 дня |
| Приобретенные и не списанные материалы | Еж/мес | Еж/кв | 5 дней |
| Отчет о начислении амортизации | Еж/мес | Еж/кв | 3 дня |
| Отчет о не введенных в эксплуатацию ОС, НМА | Еж/мес | Еж/кв | 3 дня |
| Отчет по перепредъявляемым услугам | Еж/мес | Еж/кв | 3 дня |
| Депонированная заработная плата | Еж/мес | Еж/кв | 3 дня |
Отчет о несвоевременно выплаченной заработной платы | Еж/мес | Еж/кв | 2 дня |
| Отчет о задолженности по исполнительным листам | Еж/мес | Еж/кв | 3 дня |
| Отчет о нарушении сроков исполнения условий договоров | Еж/мес | Еж/кв | 5 дней |
| Отчет о материальных ценностях, выданных в подотчет | Еж/мес | Еж/кв | 5 дней |
| Анализ задолженности по 71 счету | Еж/мес | Еж/кв | 2 дня |
| Отчет о задолженности по претензиям | Еж/мес | Еж/кв | 3 дня |
| Инвентаризация расчетов с контрагентами | Еж/год | нет | 3 дня |
| Уведомление по доходам УСН | Еж/кв | Еж/кв | 2 дня |
| Уведомление на оплату налогов | Еж/мес | Еж/кв | 1 день |
| Налоговые обязательства | Еж/мес | Еж/кв | 2 дня |
Уведомление об издании распорядительных актов в сфере финансового менеджмента не соответствующие положениям действующего законодательства | Еж/кв | Еж/кв | 5 дней |
Уведомление о ведении переписки без регистрации входящей и исходящей корреспонденции с фискальными органами | Еж/кв | Еж/кв | 5 дней |
Уведомление об отсутствии утвержденных ПВТР, ПОТ | Еж/кв | Еж/кв | 10 дней |