ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕ ДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: 06.06.2013 г. На основании Решения БИК от 06.06.2013 г.

ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕ

ДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: 06.06.2013 г.

На основании Решения БИК от 06.06.2013 г.

1. НАЗНАЧЕНИЕ И ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ

1.1. Настоящий стандарт организации устанавливает требования к порядку уведомления и предоставления отчетов ЕИО о нарушениях (потенциальных нарушениях) контракта.

1.2. Требования данного стандарт организации распространяются и обязательны для исполнения:

– сотрудниками консалтинговой организации, оказывающей услуги в области IT-менеджмента Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем (далее – Управление по внедрению);

2. НОРМАТИВНЫЕ ССЫЛКИ

- Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н;

- СТО СТД Договор на осуществление функций единоличного исполнительного органа Общества;

- СТО 70.22.11 ПО "Учетная политика". Разработка, введение в действие, внесение изменений в учетную политику;

2.2. При пользовании настоящим стандартом организации целесообразно проверить действие ссылочных стандартов, указанных в нем. Если ссылочный документ заменен (изменен), то при пользовании настоящим стандартом организации следует руководствоваться замененным (измененным) стандартом. Если ссылочный документ отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, применяется в части, не затрагивающей эту ссылку.

3. ТЕРМИНЫ, ОПРЕДЕЛЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ

3.1.1. Информационная система: информационная система, участники электронного взаимодействия в которой составляют определенный круг лиц.

Управление по внедрению - Управления по внедрению и сопровождению корпоративных систем

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

4.1. Ответственность за соблюдение требований, установленных данным стандартом организации, несут все участники процесса, упомянутые в тексте стандарта организации.

– своевременное и полное предоставление отчетности Заказчикам и в государственные органы на основании предоставленной информации Заказчиком;

- своевременное и полное предоставление информации, необходимой для достоверного и своевременного составления отчетности.

4.4. Контроль соблюдения требований данного стандарта организации участниками процесса осуществляет руководитель Управления по внедрению, ЕИО Заказчика.

5. ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Отчеты и Уведомления направляемые в соответствии с данным СТО предназначены для выявления нарушений (потенциальных нарушений), ведущих к финансовым потерям и (или) искажению финансовой отчетности, влияющих на финансовый результат, и своевременного принятие мер по их устранению, предотвращению, контролю.

5.2. Отчеты и уведомления направляются ЕИО и Учредителю ответственным сотрудником Управления и внедрения на основании СТД СМК 151-2009 Соглашение об аккредитации в рамках аудита исполнения условий СТО СТД Договор на осуществление функций единоличного исполнительного органа Общества (далее – Договора).

5.3. В Отчетах и Уведомлениях указываются Исполнители и Контролеры – сотрудники консалтинговой организации, которые при необходимости дают пояснения ЕИО и Учредителю по информации, представленной в Отчетах и Уведомлениях.

Наименование отчета/уведомления (контролируемый параметр договора)	Способ доведения информации	Назначение	Варианты отчета/уведомления	Рекомендуемые меры по устранению выявленных нарушений
Отсутствие:- договора на бухгалтерское обслуживание - доверенности- учетной политики	Ув.	Проверка наличия документов	Если отсутствует договор: «Отсутствует договор на бухгалтерское обслуживание».Если отсутствует доверенность: «Отсутствует доверенность на бухгалтерское обслуживание по договору».Если отсутствует учетная политика: «Отсутствует учетная политика».	Заключить договор на бухгалтерское обслуживаниеОформить доверенность на бухгалтерское обслуживаниеСогласовать разработку учетной политики
Нарушение сроков документооборота	От.	Проверка предоставления первичных документов	Предоставляется список ФХЖ, отраженных в учете без ПУД	Предоставить ПУД
	От.	Проверка полноты направления ПУД для регистрации в учетной системе	Предоставляется список ФХЖ, оформленных Заказчиком, но не направленных для регистрации в учетной системе
	От.	Проверка нахождения ПУД в ИС на стадиях: «На согласовании», «на доработке», «на подписании»	Предоставляется список ПУД, которые не направлены для регистрации в учетной системе
	От.	Проверка полноты документального подтверждения ФХЖ, отраженных в регистрах бухгалтерского учета	Предоставляется список ФХЖ, отраженных в регистрах бухгалтерского учета, по которым отсутствуют ПУД, оформленные в соответствии с требованиями законодательства
	От.	Проверка полноты предоставления документов, подлежащих отражению в связи с производственным циклом организации	Предоставляется список документов, которые должны были быть представлены в связи с производственным циклом организации: выпуск продукции, выпуск порций и т.п.
	От.	Проверка наличия неотфактурованных поставок	Предоставляется список неотфактурованных поставок
Выплаченные авансы поставщикам и подрядчикам	От.	Анализ выплаченных авансов по договорам, в условиях которых не предусмотрена выплата аванса	Предоставляется список авансов выданных по договорам, условиями которых не предусмотрена выплата авансов	Предоставить ПУД для закрытия авансов, в дальнейшем ограничить выплату авансов с нарушением условий договора или без его заключения
Выплаченные авансы поставщикам и подрядчикам	От.	Анализ выплаченных авансов при отсутствии действующего договора	Предоставляется список произведенных авансовых платежей на основе Счетов на оплату.
Невыясненные платежи	От.	Анализ платежей, проведенных без оснований	Предоставляется расшифровка по невыясненным платежам	Принять меры по идентификации невыясненных платежей
Приобретенные и не списанные материалы	От.	Выявление приобретенных и не списанных материалов, которые должны быть списаны в соответствии с особенностями деятельности организации	Предоставляется список приобретенных и не списанных материалов:- возвратная тара,- материалы для продажи;- ГСМ;- прочие материалы;- спец.одежда;- материалы, переданные в переработку;- строительные материалы;	Предоставить ПУД, подтверждающие списание материалов, в дальнейшем обеспечить своевременное предоставление ПУД
Отчет о начислении амортизации	От.	Анализ данных о не начисленной амортизации основных средств	Предоставляется список основных средств, по которым не начислена амортизация	Проанализировать причины не начисления амортизации, при необходимости предоставить недостающие ПУД
Отчет о начислении амортизации	От.	Проверка полноты предоставления информации для начисления амортизации	Предоставляется информации о периодах, за который отсутствует «Наработка ОС» в связи с чем не начислена амортизация	Проанализировать причины не предоставления наработки по ОС, в дальнейшем обеспечить своевременное предоставление ПУД
Отчет о не введенных в эксплуатацию ОС, НМА	От.	Анализ данных о приобретенных, но не введенных в эксплуатацию ОС, НМА	Предоставляется список приобретенных ОС, НМА, но не введенных в эксплуатацию	Проанализировать причины не введения в эксплуатацию ОС и НМА, при необходимости предоставить недостающие ПУД, в дальнейшем обеспечить своевременное предоставление ПУД
Отчет по перепредъявляемым услугам	От.	Анализ отражения информации полученных и не препредъявленных услугах	Предоставляется список контрагентов и сумма, по которым числится задолженность по перепредъявляемым услугам	Принять меры по оформлению и передачи Пуд, необходимые для перепредъявления услуг
Депонированная заработная плата	От.	Анализ информации о депонированной заработной плате (числится задолженность перед сотрудникам	Предоставляется список сотрудников заработная плата по которым была депонирована
Отчет о несвоевременно выплаченной заработной платы	От.	Анализа сроков выплаты заработной платы	Предоставляется информация о наличии нарушений сроков выплаты заработной платы	Обеспечить в дальнейшем своевременную выплату заработной платы
Отчет о задолженности по исполнительным листам	От.	Анализ о не перечисленных суммах взыскателю по исполнительным листам	Предоставляется список физических лиц, у которых произведено удержание по исполнительным листам, но удержанная сумма взыскателю не перечислена	Дать поручение о перечислении денежных средств по исполнительным листам, в дальнейшем обеспечить своевременное перечисление
Отчет о нарушении сроков исполнения условий договоров	От.	Анализ нарушений сроков исполнения условий договоров	Предоставляется список договоров, по которым нарушены сроки исполнения	Проализировать причины нарушений сроков, при необходимости заключить дополнительные соглашения об изменении сроков
Отчет о материальных ценностях, выданных в подотчет	От.	Анализ о материальных ценностях, которые числятся за физическими лицами	Предоставляется список материальных ценностей, которые числятся за физическими лицами, с которыми прекращены трудовые отношения	Выявить причину наличия материальных ценностей за уволенными сотрудниками, дать поручение о перемещении материальных ценностей на иных лиц
Анализ задолженности по 71 счету	От.	Анализ задолженности подотчетных лиц	Предоставляется список физических лиц, по которым числится задолженность, по суммам выданным в подотчет с указанием срока	Обеспечить своевременное предоставление ПУД для закрытия задолженности
Отчет о задолженности по претензиям	От.	Анализ наличия задолженности по претензиям	Предоставляется список задолженности по претензиям	Выявить причины наличия задолженности, принять меры для ее закрытия (предоставление ПУД, поручение на оплату)
Инвентаризация расчетов с контрагентами	От.	Анализ проведенной инвентаризации расчетов с контрагентами	Предоставляется информация об отсутствии проведенной информации расчетов с контрагентами	Обеспечить проведение инвентаризации расчетов с контрагентами
Уведомление по доходам УСН	Ув.	Анализ предела доходов для применения упрощенной системы налогообложения	«В целях контроля за соблюдением лимита дохода, позволяющего применять упрощенную систему налогообложения, сообщаем Вам о том, что величина доходов, учитываемых при УСН, на [ДатаФормированияОтчета] составляет [СуммаДоходов]В соответствии с п. 4.1. ст.346.13 НК РФ если по итогам отчетного (налогового) периода дохода налогоплательщика превысили 60 млн. рублей, то налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогооблажения с начала того квартала, в которому допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям».	При приближении к пограничному значению и отсутствии намерений применять общую систему налогообложения планировать денежные потоки на время, оставшееся до конца года
Уведомление на оплату налогов	Ув.	Извещение о сумме обязательств перед бюджетом	Предоставляется информация о сумме обязательств перед бюджетом (фондами) с указанием сроков уплаты	Дать поручение о перечислении обязательств
Налоговые обязательства	От.	Анализ налоговых обязательств за отчетный период	Предоставляются данные о возникновении налоговых обязательств за отчетный период	Осуществить планирование уплаты налоговых обязательств
Уведомление об издании распорядительных актов в сфере финансового менеджмента не соответствующие положениям действующего законодательства	Ув.	Анализ издания распорядительных документов в сфере финансового менеджмента не соответствующие положениям действующего законодательства	Предоставляется список документов в сфере финансового менеджмента не соответствующие положениям действующего законодательства	Выявить причины издания таких документов, в дальнейшем не допускать издание документов в сфере финансового менеджмента не соответствующие положениям действующего законодательства
Уведомление о ведении переписки без регистрации входящей и исходящей корреспонденции с фискальными органами	Ув.	Анализ наличия переписки без регистрации входящей и исходящей корреспонденции с фискальными органами	Предоставляется список переписки без регистрации входящей и исходящей корреспонденции с фискальными органами	Выявить причины ведения переписки без регистрации входящей и исходящей корреспонденции с фискальными органами
Уведомление об отсутствии утвержденных ПВТР, ПОТ	Ув.	Анализ отсутствия действующих ПВТР, ПОТ	Вариант уведомления: «Отсутствуют действующие ПВТР и (или) ПОТ»	Организовать разработку и утверждение ПВТР, ПОТ

5.5. ЕИО рассматривает поступившие отчеты и уведомления, в зависимости от их содержания определяет порядок действий с учетом рекомендуемых.

5.6. Если принятие мер состоит в предоставлении ПУД, то ПУД считаются предоставленными в консалтинговую организацию, если он оформлен в соответствии с требования законодательства и направлен в Управление по внедрению. ПУД, к которым имеются замечания или которые находятся на стадиях согласования, подписания лиц, считаются не предоставленными.

5.7. Руководитель Управления внедрения на основе отчетов и уведомлений выполняет оценку деятельности ЕИО.

6. ОПИСАНИЕ ПРОЦЕССА

6.1. Отчеты направляются ЕИО и Учредителю Ответственным сотрудником Управления и внедрения лицами до 14 числа следующего месяца за периодом направления, периодичность направления и рекомендуемые сроки устранения указаны в таблице 2.

Наименование отчета/уведомления	Сроки направления (периодичность)		Рекомендуемый срок устранения
Наименование отчета/уведомления	ЕИО	Учредитель	Рекомендуемый срок устранения
Отсутствие:- договора на бухгалтерское обслуживание - доверенности- учетной политики	нет	Еж/кв	5 дней
Нарушение сроков документооборота	Еж/мес	Еж/кв	3 дня
Выплаченные авансы поставщикам и подрядчикам	Еж/мес	Еж/кв	5 дней
Невыясненные платежи	Еж/мес	Еж/кв	3 дня
Приобретенные и не списанные материалы	Еж/мес	Еж/кв	5 дней
Отчет о начислении амортизации	Еж/мес	Еж/кв	3 дня
Отчет о не введенных в эксплуатацию ОС, НМА	Еж/мес	Еж/кв	3 дня
Отчет по перепредъявляемым услугам	Еж/мес	Еж/кв	3 дня
Депонированная заработная плата	Еж/мес	Еж/кв	3 дня
Отчет о несвоевременно выплаченной заработной платы	Еж/мес	Еж/кв	2 дня
Отчет о задолженности по исполнительным листам	Еж/мес	Еж/кв	3 дня
Отчет о нарушении сроков исполнения условий договоров	Еж/мес	Еж/кв	5 дней
Отчет о материальных ценностях, выданных в подотчет	Еж/мес	Еж/кв	5 дней
Анализ задолженности по 71 счету	Еж/мес	Еж/кв	2 дня
Отчет о задолженности по претензиям	Еж/мес	Еж/кв	3 дня
Инвентаризация расчетов с контрагентами	Еж/год	нет	3 дня
Уведомление по доходам УСН	Еж/кв	Еж/кв	2 дня
Уведомление на оплату налогов	Еж/мес	Еж/кв	1 день
Налоговые обязательства	Еж/мес	Еж/кв	2 дня
Уведомление об издании распорядительных актов в сфере финансового менеджмента не соответствующие положениям действующего законодательства	Еж/кв	Еж/кв	5 дней
Уведомление о ведении переписки без регистрации входящей и исходящей корреспонденции с фискальными органами	Еж/кв	Еж/кв	5 дней
Уведомление об отсутствии утвержденных ПВТР, ПОТ	Еж/кв	Еж/кв	10 дней

6.2. ЕИО рассматривает направленные отчеты и уведомления и принимает меры по устранению выявленных нарушений в рекомендуемые сроки (табл. 2).

6.3. При возникновении вопросов ЕИО и Учредитель могут обратиться к лицам, которые указываются в Отчетах и Уведомлений в качестве исполнителя.

6.4. Учредитель рассматривает направленные отчеты и уведомления, при необходимости контролирует принятие мер ЕИО.

6.5. Ежеквартально Руководителем Управления по внедрению на основе данных Отчетов и Уведомлений за последний месяц квартала выполняется оценка деятельности ЕИО на основе СТО Оценка деятельности единоличного исполнительного органа организации.

7. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ, ХРАНЕНИЕ, РАССЫЛКА

7.1. Решение о внесении изменений в данный стандарт организации принимает Владелец стандарта по представлению Разработчика.

7.3. Данный стандарт организации рассылается в электронном виде посредством СЭД лицам, определенным настоящим стандартом организации.

ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ

Разработчик Начальника Отдел автоматизации и стандартизации учетных технологий ООО «Бизнес Инновации Консалтинг»	И. В. Третьякова
И. о. Генеральный директор ООО «Бизнес Инновации Консалтинг»	Ю. В. Горшевикова
Руководитель Управление по внедрению и сопровождению корпоративных систем ООО «Бизнес Инновации Консалтинг»	О.Н. Воробьева
Начальник Отдел формирования отчетности в информационных системах	А. Г. Демин
Начальник Отдел внедрения, сопровождения и контроля автоматизированных учетных процессов	Н. А. Каурова
Начальник Отдел регламентных операций в информационных системах	Н. Н. Митряева

ЛИСТ РЕГИСТРАЦИИ ИЗМЕНЕНИЙ

Изменение №	Должность и подпись лица, внесшего изменение	Дата

СТО СМК Система предупреждения нарушений контракта ЕИО