Действующий
контрагент | сумма, руб. | в том числе по БУ (счет 63) |
1 | 2 | 3 |
| Мегафон Уральский филиал ОАО | 5 980,63 | 5 980,63 |
| Вымпел-Коммуникации ОАО | 1 653,26 | 1 653,26 |
| итого | 7 633,89 | 7 633,89 |
Лист 4 Справка о наличии документов на затраты не отраженные в учете в периоде совершения хозяйственных операций на конец отчетной фазы проекта
код укрупненного ресурса | документ | контрагент (при наличии) | договор (при наличии) | сумма, руб. |
| 77.40 | Поступление товаров и услуг МИО00043 от 01.04.2014 5:00:00 | Инвестиционная венчурная компания ООО | 68/025-2012/ИВКО от 01.04.2012 | 30 215,84 |
| 77.40 | Поступление товаров и услуг МИО00044 от 01.04.2014 5:00:00 | Инвестиционная венчурная компания ООО | 174/021-2012/ИВКО от 01.04.2013 | 3 000,00 |
| 70.10.10 | Акт оказанных услуг ПЭК00089 от 31.03.2014 0:00:00 | Стройком УК ООО | 386/281-2010/УКС от 01.10.2010 | 10 542,92 |
| 77.29.12 | Акт оказанных услуг АВ001007 от 31.03.2014 0:00:00 | Авераж ООО | 243/020-2011/АР от 01.07.2013 | 513,50 |
| 70.10.10 | Акт оказанных услуг БИК00144 от 31.03.2014 0:00:00 | Бизнес Инновации Консалтинг ООО | БИК/38 от 01.07.2012 | 30 132,98 |
| 70.10.10 | Акт оказанных услуг БИК00151 от 31.03.2014 0:00:00 | Бизнес Инновации Консалтинг ООО | БИК/71 от 01.07.2012 | 33 213,50 |
| итого | х | х | 107 618,74 |
В течение отчетного периода организация оказывала услуги в соответствии с утвержденным Планом инвестиционного проекта "Инвестирование чистых активов общества ООО "Механизмы и оборудование" в оперативную хозяйственную деятельность в области монтажа водопроводных и канализационных систем жилых и общественных зданий из материалов заказчика, с использованием механизмов застройщика с целью приращения СЧА", в соответствии с договором Управления №МХО/1 от 16.03.13 г.
№ п/п | Показатели | Отчетный период | Нарастающим итогом с начала проекта | ||||||||
Базовый план | Сформировано фондов | Факт (использовано фондов) | Отклонение факта | Базовый план | Сформировано фондов | Факт (использовано фондов) | Отклонение факта | ||||
от базового плана | от сформированого фонда | от базового плана | от сформированого фонда | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=5-3 | 7=5-4 | 8 | 9 | 10 | 11=10-8 | 12=10-9 |
| 1 | Доходы - всего, руб. | 4 783 761 | 2 377 401 | 2 377 401 | -2 406 360 | 0 | 19 135 045 | 8 632 855 | 5 915 864 | -13 219 180 | -2 716 990 |
| 2 | Расходы - всего, руб. | 4 448 938 | 2 330 820 | 2 895 051 | -1 553 887 | 564 231 | 17 795 753 | 8 463 726 | 10 230 476 | -7 565 277 | 1 766 750 |
| 3 | Расходы - всего (с учетом резервов, кроме резервов на вознаграждение и дивиденды), руб. | х | х | 2 855 265 | х | х | х | х | 9 712 474 | х | х |
| 4 | Корректировка по выручке, руб. | х | х | 0 | х | х | х | х | -2 716 990 | х | х |
| 5 | Налог на прибыль, руб. | 50 223 | х | 60 911 | 10 688 | х | 200 894 | х | 102 493 | -98 401 | х |
| 6 | Чистая прибыль до расчета резерва на вознаграждение и дивиденды, руб. (п.1 - п.3 - п.4 - п.5) | 284 599 | 46 581 | -538 774 | -823 374 | -585 356 | 1 138 398 | 169 129 | -1 170 902 | -2 309 300 | -1 340 031 |
| 7 | Резерв на вознаграждение | 0 | х | 0 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | 0 | 0 |
| 8 | Дивиденды к начислению | 0 | х | 0 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | 0 | 0 |
| 9 | Чистая прибыль, руб. (п.6 - п.7 - п.8) с учетом резервов на вознаграждение и дивиденды | 284 599 | 46 581 | -538 774 | -823 374 | -585 356 | 1 138 398 | 169 129 | -1 170 902 | -2 309 300 | -1 340 031 |
Код КПЕС | Наименование укрупненного ресурса | Сумма экономии (-) /перерасхода (+) за отчетный период | Сумма экономии (-) /перерасхода (+) нарастающим итогом | Сумма экономии (-) /перерасхода (+) нарастающим итогом с учетом резервов на начало и конец проекта | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
00.01 | Заработная плата основного персонала | 171 378 | 115 265 | 168 866 | Перерасход (с учетом резерва на ФОБ) временный -НЕ абсолютный- перекрывает ФОТ актов выставленных 2-4 апреля, т.е. при рассмотрении упр.учета - обоснованные начисления в рамках фондов |
00.02 | Заработная плата персонала, не участвующего в производстве продуктов реализации | -12 469 | 19 872 | 14 462 | |
14.12 | Спецодежда | 55 181 | 158 827 | 86 901 | Перерасход связан а) с недоформированием фонда на постоянные расходы б) единоразовым списанием (не через износ) |
61.20.11 | Услуги мобильной телекоммуникационной связи – доступ и пользование | 845 | 10 727 | 10 264 | Если сверхнормативные расходы имеют обоснованием производственную необходимость, то их необходимо планировать в соответствии с ней |
64.19.30 | Прочие услуги по посредничеству в денежно-кредитной сфере, не включенные в другие группировки | -5 929 | -24 239 | -24 239 | Экономия по статье связана с завышенным нормативом расходов. Рекомендуется снизить плановые значения с целью уменьшения профицита |
70.10.10 | Услуги главных контор | 19 083 | 37 849 | 85 786 | Расходы по статье отражены исходя из фактических затрат и находятся в пределах норматива по Базовому плану . Перерасход обусловлен недостаточным формированием фондов в связи с невыполнением Базового плана организации. |
70.2 | Консультативные услуги по вопросам управления | -186 | -711 | -711 | Экономия по статье в связи с отсутствием фактических затрат, если затраты неритмичны, то экономии необходимо резервировать, если статьи неактуальны- отказаться от них в пользу норм на другие расходы |
70.22.14 | Консультативные услуги по вопросам управления трудовыми ресурсами | -557 | -2 131 | -2 131 | |
73.11.1 | Услуги, предоставляемые рекламными агентствами | -279 | -1 066 | -1 066 | |
77.29.12 | Услуги по аренде и лизингу мебели и прочих бытовых приборов | 765 | 7 532 | 8 045 | Расходы по статье отражены исходя из фактических затрат и находятся в пределах норматива по Базовому плану . Перерасход обусловлен недостаточным формированием фондов в связи с невыполнением Базового плана организации. |
77.3 | Услуги по аренде и лизингу прочих машин, оборудования и материальных средств | 36 280 | 999 633 | 744 507 | Превышение кол-ва фактически арендуемого оборудования над запланированным; недоформирование фонда (см .п2 рекомендаций) |
77.40 | Услуги по предоставлению лицензий на право использования интеллектуальной собственности и аналогичных продуктов, кроме произведений, охраняемых авторским правом | -29 913 | -10 462 | -9 246 | С учетом резерва экономия допустима, имеет место сдвиг периода принятия расходов |
82.19.13 | Услуги по подготовке документов и прочие услуги по специализированному конторскому обслуживанию | 25 569 | 57 924 | 57 924 | Расходы отражены исходя из фактических затрат. Перерасход по статье связан с недостаточностью сформированных фондов, как следствие невыполнения объема работ, предусмотренных Базовым планом. |
85.41.14 | Прочие услуги в области послесреднего невысшего технического и профессионального образования | -1 300 | -4 974 | -4 974 | Экономия по статье в связи с отсутствием фактических затрат |
70.22.17 | Услуги по управлению бизнес-процессами | 200 799 | 168 796 | 58 680 | Перерасход за период связан с недоформированием фонда и одновременным выставлением акта ЕИО в полном объеме |
32.99 | Затраты на материалы | -43 678 | 26 290 | -35 589 | С учетом резерва на начало проекта нет перерасхода |
68.20.12 | Услуги по сдаче в аренду (внаем) собственных или арендованных нежилых помещений | -820 | -8 684 | -8 684 | Экономия по статье в связи с отсутствием фактических затрат |
Код КПЕС | Наименование укрупненного ресурса | Сумма за отчетный период | Сумма нарастающим итогом | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
64.19.2 | Услуги денежно-кредитных учреждений по предоставлению кредита | 25 273 | 60 528 | Начислены проценты по договору денежного займа № 308/157-2009/СТФО-МХО от 28.12.2011 (приобретение ОС), № 188/157-2009/ДФО-МХО от 01.11.2013 (пополнение оборотных средств) |
00.25 | Штрафы, пени, неустойки | 1 525 | 9 404 | Начислены пени по налогам: решения: 7423023371 от 27.03.2014;Рег. № МХО-3/7 от 03.03.2014 г. |
* Примечание: 1) статья прочих расходов "Резервы предстоящих расходов: оценочные обязательства на оплату отпусков" является нормальным явлением,
с 1.01.14 образование и расходование резерва на отпуска отражается в БУ и остатки резерва содержатся в бух.балансе (СЧА); поэтому в таблицу "не предусмотренных планом" не входит
2) Сумма по статье Резервов на РСД также не вошла в таблицу 3, т.к. имеем резервы, но зафиксированные в БУ, а не принятые расходы
Однако сам факт наличия просроченной задолженности в договорных отношениях с контрагентами здесь уже является негативным явлением
№ п/п | Показатели | Базовый план по проекту | Базовый план нарастающим итогом с начала проекта | Факт нарастающим итогом с начала проекта | Отклонение |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=5-4 |
| 1 | Стоимость чистых активов на начало проекта | -2 787 540 | -2 787 540 | -2 787 540 | 0 |
| 2 | Приращение СЧА, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды | 1 138 398 | 1 138 398 | -1 170 903 | -2 309 300 |
| 3 | Стоимость чистых активов на конец проекта, без учета резерва на вознаграждение и дивиденды, (п.1 + п.2 ) | -1 649 142 | -1 649 142 | -3 958 443 | -2 309 300 |
Дополнительные столбцы управленческого учета- ТОЛЬКО СПРАВОЧНО- что бы имели по приращению СЧА , если бы акты апреля 14 (см п 2 заключения)выставили в марте
Факт нарастающим итогом с начала проекта- В управленческом учете | Отклонение- в управленческом учете |
-2 787 540 | 0 |
861 968 | -276 430 |
-1 925 572 | -276 430 |
Отклонение фактической СЧА от плановой по итогам всего проекта составило МИНУС 2309300 р, отрицательное
| За весь проект получен финансовый результат с учетом резервов | -1 170 903 | Динамика СЧА на весь проект |
| в т.ч. За 4-ю фазу проекта приращение СЧА составило | -538 774 | Динамика СЧА за 4 фазу (1кв.14) |
1. Невыполнение объемов на 22074 за проект чел.-час. (51%), по выручке за 4 фазу на 50% , за проект на 55% (т.е. выполнен на 45%)
2. Позднее выставление и датирование Актов оказанных услуг за работы, фактические выполненные или начатые в период данного проекта
| Дата | Номер | Вид операции | За период с | по | Сумма | Контрагент |
| 02.04.2014 0:00:00 | МИО00018 | Акт оказанных услуг | 01.03.2014 | 31.03.2014 | 1 074 244,08 | Центр управления проектами ООО |
| 04.04.2014 0:00:00 | МИО00019 | Акт оказанных услуг | 25.02.2014 | 04.04.2014 | 249 999,73 | СтройГрад+ ООО |
| 04.04.2014 11:28:53 | МИО00017 | Акт оказанных услуг | 15.12.2012 | 26.02.2013 | 330 642,40 | СтройГрад+ ООО |
| 30.04.2014 16:23:28 | МИО00020 | Акт оказанных услуг | 377 984,38 | СтройГрад+ ООО | ||
| Итого | 2 032 870,59 |
* Таким образом при свовременном документировании фактически произведенных работ, проект мог бы завершиться почти как безубыточный
3. Перерасход по аренде производственного оборудования , как по сравнению с планом, так и более выраженный- по сравнению с гибким бюджетом
| Услуги по аренде и лизингу прочих машин, оборудования и материальных средств | 744 507 | руб. | перерасход от гибкого бюджета |
| Кредиторская задолженность Поставщику услуг | |||
| Ажио ООО | 2 070 280,61 | руб. | недостаточно средств оплатить перерасход по статье "Аренда оборудования" |
| Кредиторская задолженность по займу | |||
| Стронекс Финанс ООО | 553 789 | руб. | Займ до конца не погашен |
1. Проведение мероприятий по наращиванию объемов работ до предусмотренных базовым планом неубыточного проекта. Своевременно документировать фактически произведенные подрядные работы (акты качества), вовремя выставлять Акты выполненных (в т.ч. промежуточных) работ
2. Рассмотрения перечня арендуемого оборудования на предмет необходимости, в случае, если все арендуемое оборудование фактически задействовано на производстве, то необходимо скорректировать базовый план, рассчитав норму в месяц по формуле
стоимость аренды постоянного состава оборудования+стоимость переменного текущего оборудования/текущий %выполнения плана
3. Не допускать незапланированных заимствований, т.е. в последствии возникает необходимость покрывать дополнительно проценты, на текущий момент источника для этого у организации нет
4. Своевременно визировать документы поставщиков услуг во избежание искажения бухгалтерской отчетности
6. Обращаю внимание на следующие частичные нарушения Договора на осуществление функций единоличного исполнительного органа Общества №МХО/1 от 16.03.2013 (далее - Договора):
1) п.6.1.4. Договора, по которому ЕИО обязан обеспечить своевременную уплату Обществом в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации, соответствующие бюджеты субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и внебюджетные фонды, что привело к начислению пени (см. табл. 3);